集體債務債權管理制度?一、總則（一）目的為加強公司集體債務債權管理，規范債務債權行為，防范財務風險，維護公司合法權益，確保公司資產安全和財務穩定，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等涉及集體債務債權的相關業務活動。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保債務債權管理活動合法合規。2.風險防控原則：強化風險意識，對債務債權進行全過程監控和風險評估，采取有效措施防范和化解風險。3.權責明確原則：明確各部門、崗位在債務債權管理中的職責和權限，做到責任清晰、分工合理。4.規范有序原則：建立健全規范的債務債權管理制度和流程，確保各項業務操作有序進行。二、債務債權管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善債務債權管理制度及相關流程，并組織實施。2.定期對公司債務債權進行核算、分析和報告，及時掌握債務債權狀況。3.負責債務資金的籌集、使用和償還安排，合理控制債務規模和成本。4.參與重大債務債權事項的決策和風險評估，提供財務專業意見。5.負責與債權人、債務人進行溝通協調，處理相關財務事宜。（二）業務部門1.負責本部門業務范圍內債務債權的產生、管理和清收工作。2.按照合同約定履行義務，確保業務活動的正常開展，避免產生不必要的債務糾紛。3.協助財務部門進行債務債權的核對和清理，及時提供相關業務資料和信息。4.負責對客戶的信用狀況進行調查和評估，提出信用額度建議，防范信用風險。（三）法務部門1.參與重大債務債權事項的決策，提供法律專業意見，確保相關決策合法合規。2.負責審查和起草債務債權相關合同、協議等法律文件，防范法律風險。3.處理債務債權糾紛的法律事務，代表公司參與訴訟、仲裁等法律程序。4.開展法律培訓和宣傳，提高公司員工的法律意識和風險防范能力。（四）審計部門1.對公司債務債權管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況和財務核算的準確性。2.對重大債務債權事項進行專項審計，評估風險和效益，提出審計意見和建議。3.督促相關部門落實審計發現問題的整改措施，確保債務債權管理規范。三、債務管理（一）債務預算管理1.財務部門應根據公司發展戰略和經營計劃，結合資金狀況和償債能力，編制年度債務預算。2.債務預算應包括債務規模、債務結構、資金來源、償還計劃等內容，并明確各部門的責任和目標。3.各部門應按照債務預算安排，合理控制債務規模，確保債務風險可控。如需調整債務預算，應按規定程序進行審批。（二）債務融資管理1.債務融資應根據公司實際需求和資金狀況，選擇合適的融資方式和渠道，如銀行貸款、債券發行、融資租賃等。2.融資前應進行充分的市場調研和風險評估，選擇信譽良好、實力較強的金融機構合作。3.財務部門負責與金融機構溝通協商，辦理債務融資相關手續，簽訂融資合同，并確保融資資金及時足額到位。4.嚴格按照融資合同約定使用資金，不得擅自改變資金用途。如確需變更，應提前與金融機構協商并取得同意。（三）債務償還管理1.財務部門應根據債務融資合同約定，提前制定債務償還計劃，并確保資金按時足額償還債務。2.建立債務償還預警機制，對可能出現的償債風險進行及時預警和提示。如發現償債困難，應及時采取措施，與債權人協商解決方案，避免逾期違約。3.對于逾期債務，應分析原因，明確責任，采取有效措施進行清收，減少損失。同時，應及時向公司管理層報告逾期情況，并配合相關部門做好后續處理工作。（四）債務風險管理1.建立債務風險評估體系，定期對公司債務風險進行評估，包括償債能力分析、信用風險評估、市場風險監測等。2.根據債務風險評估結果，采取相應的風險應對措施，如優化債務結構、增加抵押物、尋求擔保等，降低債務風險。3.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整債務管理策略，防范外部風險對公司債務的影響。四、債權管理（一）債權合同管理1.業務部門在開展業務活動時，應簽訂規范的合同或協議，明確雙方的權利和義務，確保債權的合法性和有效性。2.合同簽訂前，應進行嚴格的審核，包括法律審查、財務審查、業務審查等，避免合同漏洞和風險隱患。3.合同簽訂后，應妥善保管合同原件及相關資料，建立合同臺賬，及時跟蹤合同履行情況。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的確認、計量、核算和管理要求。2.業務部門負責應收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶發出賬單，跟蹤款項回收情況。對于逾期未收回的賬款，應及時查明原因，采取有效措施進行催收。3.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，及時向業務部門反饋預警信息。對可能形成壞賬的應收賬款，應按照規定程序進行核銷。4.加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行動態評估和調整。根據客戶信用情況，合理確定信用額度和結算方式，防范信用風險。（三）其他債權管理1.對于公司擁有的其他債權，如預付款項、其他應收款等，應按照相關規定進行管理和核算。2.業務部門負責其他債權的清收工作，定期核對賬目，及時發現和處理異常情況。如發現債權存在風險，應及時采取措施進行防范和化解。3.財務部門應加強對其他債權的監督和管理，確保債權的安全和完整。五、債務債權清理與處置（一）清理原則1.定期清理原則：公司應定期對債務債權進行全面清理，確保債務債權賬目清晰、數據準確。2.責任追究原則：對因工作失誤或違規操作導致債務債權損失的，應追究相關部門和人員的責任。3.依法依規原則：債務債權清理與處置應嚴格遵守國家法律法規和公司相關規定。（二）清理程序1.財務部門牽頭組織各相關部門對債務債權進行全面清查，核實賬目、核對往來款項、清查資產等。2.各部門應按照要求提供相關資料和數據，配合財務部門完成清理工作。對于清查中發現的問題，應及時查明原因，提出處理意見。3.財務部門根據清查結果編制債務債權清理報告，詳細說明債務債權的基本情況、清理過程、存在問題及處理建議等，并提交公司管理層審核。4.公司管理層根據審核意見，對債務債權清理報告進行批復，明確清理目標和責任，安排后續處置工作。（三）處置方式1.自行清收：對于有能力清收的債務債權，由業務部門負責組織清收，財務部門提供協助和支持。2.委托清收：對于自行清收困難的債務債權，可以委托專業清收機構進行清收。委托清收前，應簽訂委托清收協議，明確雙方的權利和義務。3.債務重組：對于因債務人財務困難等原因無法按時足額償還債務的，可以與債務人協商進行債務重組，如延長還款期限、調整利率、減免債務等，以降低公司損失。4.債權轉讓：對于符合條件的債權，可以依法進行轉讓，以實現債權的價值最大化。債權轉讓前，應按照規定程序進行審批，并簽訂債權轉讓協議。5.訴訟仲裁：對于通過協商無法解決的債務債權糾紛，可以依法向人民法院提起訴訟或申請仲裁，通過法律手段維護公司合法權益。（四）處置審批1.債務債權處置應按照規定的審批程序進行，確保處置行為合法合規、風險可控。2.對于金額較小的債務債權處置，由財務部門會同相關部門審核后報分管領導審批。3.對于金額較大的債務債權處置，或涉及重大法律糾紛、復雜交易結構的處置事項，應提交公司管理層會議審議，并報董事會審批。六、監督與檢查（一）內部審計監督1.審計部門應定期對公司債務債權管理情況進行內部審計，檢查制度執行情況、財務核算準確性、債權債務清理處置情況等。2.內部審計應采取現場審計、非現場審計等方式，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。3.對于內部審計發現的違規違紀行為，應按照公司相關規定進行嚴肅處理，并追究相關部門和人員的責任。（二）財務檢查監督1.財務部門應加強對債務債權的日常核算和管理，定期進行財務檢查，確保賬目清晰、數據準確。2.財務檢查應包括對債務債權憑證、合同協議、審批文件等資料的審查，以及對資金流向、賬務處理等情況的核對。3.對財務檢查中發現的問題，應及時進行整改，并分析原因，采取措施加以防范。（三）業務部門自查1.各業務部門應定期對本部門債務債權管理情況進行自查，及時發現和解決存在的問題。2.自查內容包括合同簽訂與執行情況、應收賬款催收情況、債權債務清理情況等。3.業務部門應將自查結果及時報告財務部門，并配合財務部門做好相關工作。七、信息披露與報告（一）信息披露1.根據法律法規和監管要求，公司應按照規定的格式和內容，定期對外披露債務債權相關信息，確保信息真實、準確、完整。2.信息披露內容包括債務規模、債務結構、償債能力、重大債務債權事項等，以滿足投資者、債權人、監管機構等相關方的信息需求。3.信息披露應通過公司官方網站、定期報告、臨時公告等渠道進行，確保信息及時傳達給相關方。（二）報告制度1.財務部門應定期編制債務債權報告，向公司管理層匯報債務債權管理情況，包括債務債權余額、增減變動情況、風險狀況等。2.對于重大債務債權事項，如新增大額債務、重大債權清收進展、債