連鎖商超財(cái)務(wù)管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范連鎖商超的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于連鎖商超總部及各門(mén)店的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算無(wú)誤、記錄清晰。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.總部財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理的核心工作，包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制等。2.門(mén)店財(cái)務(wù)崗位：各門(mén)店設(shè)置財(cái)務(wù)人員崗位，負(fù)責(zé)門(mén)店的日常財(cái)務(wù)核算、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理等工作，并定期向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)作，確保資金安全和合理使用。定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金收付工作，嚴(yán)格按照資金管理制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作。財(cái)務(wù)核算制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)等科目。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)，編號(hào)歸檔，并妥善保管。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資金管理制度資金預(yù)算管理1.總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制年度資金預(yù)算，各門(mén)店應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要求，編制本門(mén)店的資金預(yù)算，并上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等內(nèi)容。3.總部財(cái)務(wù)部對(duì)各門(mén)店上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本。3.總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，包括與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、辦理貸款手續(xù)、發(fā)行債券或股權(quán)融資等事項(xiàng)。資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，確保資金合理使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.各門(mén)店應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保資金支出的合理性和合法性。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行，經(jīng)審批后由出納辦理支付手續(xù)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金安全。資金結(jié)算管理1.公司與供應(yīng)商、客戶等的資金結(jié)算應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，確保結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金交易，確保資金安全。3.出納應(yīng)及時(shí)登記資金結(jié)算臺(tái)賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。預(yù)算管理制度預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，由總部財(cái)務(wù)部牽頭，各部門(mén)協(xié)同配合完成。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。4.總部財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.如預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由責(zé)任部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。3.總部財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。3.總部財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算考核報(bào)告，報(bào)公司管理層審批后兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。成本控制制度成本核算1.公司建立成本核算制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和分析。2.成本核算對(duì)象包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本等。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)。成本控制措施1.采購(gòu)成本控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。優(yōu)化采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效率，降低采購(gòu)費(fèi)用。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，確保采購(gòu)質(zhì)量和交貨期。2.運(yùn)輸成本控制合理規(guī)劃運(yùn)輸路線，優(yōu)化運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸費(fèi)用。加強(qiáng)運(yùn)輸車(chē)輛管理，提高車(chē)輛利用率，降低運(yùn)輸成本。與運(yùn)輸公司建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠運(yùn)價(jià)。3.倉(cāng)儲(chǔ)成本控制合理規(guī)劃倉(cāng)儲(chǔ)布局，提高倉(cāng)儲(chǔ)空間利用率，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。加強(qiáng)庫(kù)存管理，控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和損耗。優(yōu)化倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)流程，提高倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)效率，降低倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。4.銷(xiāo)售成本控制制定合理的銷(xiāo)售價(jià)格策略，確保銷(xiāo)售利潤(rùn)最大化。加強(qiáng)銷(xiāo)售費(fèi)用管理，控制廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)等費(fèi)用支出。優(yōu)化銷(xiāo)售渠道，提高銷(xiāo)售效率，降低銷(xiāo)售成本。5.管理成本控制精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)辦公費(fèi)用管理，控制辦公用品、水電費(fèi)等支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低管理成本。成本分析與考核1.總部財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司成本情況進(jìn)行分析，找出成本控制中的問(wèn)題和不足，并提出改進(jìn)措施。2.建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本考核指標(biāo)包括成本降低率、成本利潤(rùn)率等。3.根據(jù)成本考核結(jié)果，對(duì)成本控制較好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。財(cái)務(wù)分析制度財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等。2.財(cái)務(wù)狀況分析主要包括資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)質(zhì)量分析、償債能力分析等。3.經(jīng)營(yíng)成果分析主要包括營(yíng)業(yè)收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等。4.現(xiàn)金流量分析主要包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等。5.財(cái)務(wù)比率分析主要包括償債能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率、盈利能力比率等。財(cái)務(wù)分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.比較分析法通過(guò)與同行業(yè)先進(jìn)水平、公司歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出公司的優(yōu)勢(shì)和不足。3.比率分析法通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.趨勢(shì)分析法通過(guò)對(duì)公司連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)公司未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.總部財(cái)務(wù)部定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況，提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)檢查1.總部財(cái)務(wù)部定期對(duì)各門(mén)店財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行、成本控制等方面。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時(shí)間。3.檢查結(jié)束后，應(yīng)形成財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部審計(jì)1.公司定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。稅務(wù)管理制度稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法申報(bào)納稅。2.總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各門(mén)店進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式進(jìn)行，如網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等。稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、籌劃性等原則，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。3.總部財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和分析，結(jié)合公司實(shí)際情況