初級會計師對小企業稅務的把握試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于小企業會計制度的特點？

A.簡化會計科目

B.靈活核算方法

C.簡化財務報表

D.不要求設置總賬

2.小企業會計制度中，下列哪些科目可以不設？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.營業外收入

3.小企業會計制度中，下列哪些稅種需要計提？

A.增值稅

B.營業稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

4.小企業會計制度中，下列哪些業務需要計提折舊？

A.固定資產

B.無形資產

C.投資性房地產

D.長期待攤費用

5.小企業會計制度中，下列哪些收入可以確認？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.讓渡資產使用權收入

D.營業外收入

6.小企業會計制度中，下列哪些支出可以確認？

A.購買原材料

B.支付職工薪酬

C.發生制造費用

D.發生管理費用

7.小企業會計制度中，下列哪些科目屬于負債？

A.應付賬款

B.預收賬款

C.短期借款

D.長期借款

8.小企業會計制度中，下列哪些科目屬于所有者權益？

A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

9.小企業會計制度中，下列哪些科目屬于成本？

A.生產成本

B.制造費用

C.銷售費用

D.管理費用

10.小企業會計制度中，下列哪些科目屬于損益？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

11.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制記賬憑證？

A.收到客戶預付款

B.支付供應商貨款

C.銷售商品

D.購買原材料

12.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制轉賬憑證？

A.支付職工薪酬

B.發生制造費用

C.計提折舊

D.發生管理費用

13.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制收款憑證？

A.收到客戶預付款

B.收到銷售款項

C.收到投資收益

D.收到政府補助

14.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制付款憑證？

A.支付供應商貨款

B.支付職工薪酬

C.支付水電費

D.支付辦公費

15.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制現金盤點表？

A.每月月底

B.每季度末

C.每年年底

D.需要時

16.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制銀行存款余額調節表？

A.每月月底

B.每季度末

C.每年年底

D.需要時

17.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制財務報表？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.所有者權益變動表

18.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制稅務申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.營業稅納稅申報表

C.城市維護建設稅納稅申報表

D.教育費附加納稅申報表

19.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制稅務審計報告？

A.年度稅務審計

B.半年度稅務審計

C.季度稅務審計

D.月度稅務審計

20.小企業會計制度中，下列哪些業務需要編制內部審計報告？

A.年度內部審計

B.半年度內部審計

C.季度內部審計

D.月度內部審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.小企業會計制度中，所有業務均采用權責發生制原則進行核算。（）

2.小企業會計制度中，固定資產折舊方法可以采用直線法或加速折舊法。（）

3.小企業會計制度中，銷售商品收入確認時，不考慮現金折扣。（）

4.小企業會計制度中，支付職工薪酬時，可以一次性計入當期費用。（）

5.小企業會計制度中，應收賬款壞賬準備可以不計提。（）

6.小企業會計制度中，存貨可以采用先進先出法或后進先出法進行核算。（）

7.小企業會計制度中，企業發生的損失可以直接計入營業外支出。（）

8.小企業會計制度中，財務報表只需編制資產負債表和利潤表。（）

9.小企業會計制度中，企業可以自行選擇是否進行稅務審計。（）

10.小企業會計制度中，內部審計報告只需在年度結束時編制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述小企業會計制度中，固定資產折舊的基本原則和計算方法。

2.解釋小企業會計制度中，權責發生制原則在收入和費用確認方面的應用。

3.描述小企業會計制度中，如何進行存貨的計價和期末存貨的評估。

4.說明小企業會計制度中，如何處理和記錄企業的稅務事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述小企業會計制度在簡化核算程序和降低成本方面的作用及其對企業管理的影響。

2.討論小企業會計制度在遵循國家法律法規和滿足企業實際需求之間的平衡，以及如何確保會計信息的真實性和可靠性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

解析思路：小企業會計制度簡化了會計科目，允許采用靈活的核算方法，同時簡化了財務報表，但仍然要求設置總賬。

2.ACD

解析思路：小企業會計制度中，管理費用、銷售費用和財務費用可以簡化核算，不一定每個小企業都需要設置。

3.ABCD

解析思路：小企業會計制度中，增值稅、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加均為需要計提的稅種。

4.ABCD

解析思路：小企業會計制度中，固定資產、無形資產、投資性房地產和長期待攤費用均需要計提折舊。

5.ABC

解析思路：小企業會計制度中，銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入可以確認，營業外收入不屬于日常經營活動收入。

6.ABCD

解析思路：小企業會計制度中，購買原材料、支付職工薪酬、發生制造費用和發生管理費用均屬于確認的支出。

7.ABCD

解析思路：小企業會計制度中，應付賬款、預收賬款、短期借款和長期借款均屬于負債科目。

8.ABCD

解析思路：小企業會計制度中，實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤均屬于所有者權益科目。

9.ABC

解析思路：小企業會計制度中，生產成本、制造費用和銷售費用屬于成本類科目，管理費用不屬于成本類科目。

10.ABCD

解析思路：小企業會計制度中，營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出均屬于損益類科目。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：小企業會計制度中，一般采用收付實現制原則，權責發生制原則在特定情況下也可采用。

2.√

解析思路：小企業會計制度中，固定資產折舊方法可以根據實際情況選擇，包括直線法或加速折舊法。

3.×

解析思路：小企業會計制度中，銷售商品收入確認時，應考慮現金折扣，但實際收到現金折扣時，應計入財務費用。

4.×

解析思路：小企業會計制度中，支付職工薪酬應按月計入當期費用，不能一次性計入。

5.×

解析思路：小企業會計制度中，應收賬款壞賬準備應根據實際情況計提，以反映可能發生的壞賬損失。

6.√

解析思路：小企業會計制度中，存貨計價可以采用先進先出法或后進先出法，但應保持方法的一致性。

7.√

解析思路：小企業會計制度中，企業發生的損失可以直接計入營業