2025年稅務(wù)師考試課本思維試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助收入

3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有（）

A.建筑業(yè)

B.金融業(yè)

C.交通運(yùn)輸業(yè)

D.房地產(chǎn)業(yè)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)400萬(wàn)元的企業(yè)

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)合型技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.特定區(qū)域企業(yè)優(yōu)惠

7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）

A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.扣除捐贈(zèng)支出

C.扣除贍養(yǎng)老人支出

D.扣除子女教育支出

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）

A.銷(xiāo)售貨物專(zhuān)用發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)專(zhuān)用發(fā)票

C.出口貨物專(zhuān)用發(fā)票

D.進(jìn)口貨物專(zhuān)用發(fā)票

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般計(jì)稅方法的有（）

A.計(jì)稅方法一

B.計(jì)稅方法二

C.計(jì)稅方法三

D.計(jì)稅方法四

10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅匯算清繳的有（）

A.匯算清繳時(shí)間

B.匯算清繳范圍

C.匯算清繳申報(bào)

D.匯算清繳審核

11.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅年度匯算清繳的有（）

A.匯算清繳時(shí)間

B.匯算清繳范圍

C.匯算清繳申報(bào)

D.匯算清繳審核

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票開(kāi)具要求的有（）

A.發(fā)票內(nèi)容齊全

B.發(fā)票字跡清晰

C.發(fā)票金額準(zhǔn)確

D.發(fā)票蓋章齊全

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)要求的有（）

A.申報(bào)內(nèi)容真實(shí)

B.申報(bào)項(xiàng)目完整

C.申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

D.申報(bào)及時(shí)

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求的有（）

A.申報(bào)內(nèi)容真實(shí)

B.申報(bào)項(xiàng)目完整

C.申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

D.申報(bào)及時(shí)

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)要求的有（）

A.申報(bào)內(nèi)容真實(shí)

B.申報(bào)項(xiàng)目完整

C.申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

D.申報(bào)及時(shí)

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票電子化管理的有（）

A.電子發(fā)票

B.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

C.電子發(fā)票開(kāi)具

D.電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票開(kāi)具風(fēng)險(xiǎn)防范的有（）

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

B.發(fā)票金額準(zhǔn)確

C.發(fā)票開(kāi)具及時(shí)

D.發(fā)票保管妥善

18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)防范的有（）

A.稅收政策理解準(zhǔn)確

B.稅收申報(bào)合規(guī)

C.稅收核算準(zhǔn)確

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

19.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)防范的有（）

A.稅收政策理解準(zhǔn)確

B.稅收申報(bào)合規(guī)

C.稅收核算準(zhǔn)確

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)合型技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.特定區(qū)域企業(yè)優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于中國(guó)公民。（）

4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)的稅率統(tǒng)一為6%。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）

6.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)間為每年4月30日前。（）

7.個(gè)人所得稅年度匯算清繳的時(shí)間為每年3月31日前。（）

8.增值稅納稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)和現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)兩種方式。（）

9.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)兩種方式。（）

10.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)兩種方式。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票電子化管理的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其在防范稅收風(fēng)險(xiǎn)方面的具體體現(xiàn)。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)提高個(gè)人所得稅征管效率和社會(huì)公平性的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助收入等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的范圍包括建筑業(yè)、金融業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、復(fù)合型技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和特定區(qū)域企業(yè)優(yōu)惠。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、扣除捐贈(zèng)支出、扣除贍養(yǎng)老人支出和扣除子女教育支出。

8.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括銷(xiāo)售貨物專(zhuān)用發(fā)票、提供加工、修理修配勞務(wù)專(zhuān)用發(fā)票、出口貨物專(zhuān)用發(fā)票和進(jìn)口貨物專(zhuān)用發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般計(jì)稅方法包括計(jì)稅方法一、計(jì)稅方法二、計(jì)稅方法三和計(jì)稅方法四。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳包括匯算清繳時(shí)間、匯算清繳范圍、匯算清繳申報(bào)和匯算清繳審核。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅年度匯算清繳包括匯算清繳時(shí)間、匯算清繳范圍、匯算清繳申報(bào)和匯算清繳審核。

12.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票開(kāi)具要求包括發(fā)票內(nèi)容齊全、發(fā)票字跡清晰、發(fā)票金額準(zhǔn)確和發(fā)票蓋章齊全。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)要求包括申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、申報(bào)項(xiàng)目完整、申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和申報(bào)及時(shí)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求包括申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、申報(bào)項(xiàng)目完整、申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和申報(bào)及時(shí)。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)要求包括申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、申報(bào)項(xiàng)目完整、申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和申報(bào)及時(shí)。

16.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票電子化管理包括電子發(fā)票、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、電子發(fā)票開(kāi)具和電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。

17.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票開(kāi)具風(fēng)險(xiǎn)防范包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、發(fā)票金額準(zhǔn)確、發(fā)票開(kāi)具及時(shí)和發(fā)票保管妥善。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)防范包括稅收政策理解準(zhǔn)確、稅收申報(bào)合規(guī)、稅收核算準(zhǔn)確和稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)防范包括稅收政策理解準(zhǔn)確、稅收申報(bào)合規(guī)、稅收核算準(zhǔn)確和稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

20.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、復(fù)合型技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和特定區(qū)域企業(yè)優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小進(jìn)行區(qū)分。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于企業(yè)，還包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人不僅限于中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)的稅率可能根據(jù)具體政策有所不同，不一定統(tǒng)一為6%。

5.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)間為每年4月30日前，是法定的匯算清繳時(shí)間。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅年度匯算清繳的時(shí)間為每年3月31日前，是法定的匯算清繳時(shí)間。

8.√

解析思路：增值稅納稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)和現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)兩種方式，方便納稅人進(jìn)行申報(bào)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)兩種方式，滿(mǎn)足不同納稅人的申報(bào)需求。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)兩種方式，方便納稅人進(jìn)行申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：

-納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

-稅率不同：一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

-抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-會(huì)計(jì)核算要求不同：一般納稅人需進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算。

2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程包括：

-準(zhǔn)備申報(bào)資料：包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。

-選擇申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)或現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)。

-提交申報(bào)資料：按照要求提交申報(bào)資料。

-納稅人審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)處理：根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行處理，包括補(bǔ)稅、退稅等。

3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容：

-子女教育：子女教育支出在一定額度內(nèi)可扣除。

-繼續(xù)教育：個(gè)人接受學(xué)歷教育或職業(yè)教育的支出在一定額度內(nèi)可扣除。

-大病醫(yī)療：個(gè)人因大病發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用在一定額度內(nèi)可扣除。

-住房貸款利息：個(gè)人住房貸款利息支出