2025年稅務師考試能力評估試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.個人

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險基金

B.基本醫療保險基金

C.農業生產者銷售自產農產品

D.金融機構提供金融服務

5.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.外國企業

B.個體工商戶

C.個人

D.中國居民

6.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記注冊

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收審計

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定繳納的增值稅

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.研發費用加計扣除

B.小型微利企業稅收優惠

C.高新技術企業稅收優惠

D.企業所得稅優惠稅率

9.下列哪些屬于企業所得稅的源泉扣繳？

A.非居民企業在中國境內取得的所得

B.居民企業在中國境外取得的所得

C.個人在中國境內取得的所得

D.個人在中國境外取得的所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅收滯納金

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.基本養老保險基金

B.基本醫療保險基金

C.存款利息所得

D.個人捐贈支出

13.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記注冊

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收審計

14.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發生

15.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.當面申報

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.當面申報

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.當面申報

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.研發費用加計扣除

C.高新技術企業稅收優惠

D.企業所得稅優惠稅率

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.捐贈支出扣除

B.財產轉讓所得扣除

C.股息紅利所得免稅

D.工資、薪金所得免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。（）

3.增值稅的稅率分為三個檔次：6%、9%和13%。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、利息支出、捐贈支出等。（）

6.個人所得稅的稅率分為三個檔次：3%、10%和20%。（）

7.增值稅的納稅地點為貨物銷售地或勞務發生地。（）

8.企業所得稅的源泉扣繳是指企業在支付所得時，直接扣繳稅款并代為繳納。（）

9.個人所得稅的申報期限為每月、每季度、每半年或每年。（）

10.增值稅的申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報和當面申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策有哪些。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業和個人中的實際應用。

2.論述稅收政策對經濟發展的影響，并舉例說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.AB

10.ABD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：企業根據實際情況填寫納稅申報表，附上相關證明材料，提交給稅務機關；稅務機關審核申報資料，確認無誤后辦理納稅申報手續；企業按期繳納應納稅款。

3.個人所得稅的稅收優惠政策包括：免征額、減征額、特定扣除、專項附加扣除等。例如，工資、薪金所得的免征額為每月5000元，特定扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

4.稅務師在稅收籌劃中的作用包括：提供專業的稅收政策咨詢服務，幫助企業合理避稅；協助企業進行稅務籌劃，降低稅負；提高企業稅務管理水平，確保合規經營。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、經濟性等。在企業和個人中的實際應用包括：了解稅收政策，合理利用稅收優惠；優化財務結構，降低稅負；進行投資決策時考慮稅收影響；提高財務透明度，確保合規經營。

2.稅收政策對經濟發