啟發(fā)式學(xué)習(xí)法2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的公司

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.免稅的行政單位

2.下列哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

C.將外購(gòu)貨物用于銷售

D.將外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物時(shí)，下列哪些稅額應(yīng)計(jì)入增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.銷售貨物取得的收入

C.銷售貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

D.銷售貨物發(fā)生的包裝費(fèi)

5.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購(gòu)原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買自用房產(chǎn)的增值稅

D.購(gòu)買自用汽車的增值稅

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.公益性捐贈(zèng)

D.增值稅零稅率項(xiàng)目

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.簽訂銷售合同

B.發(fā)貨日期

C.收到貨款

D.取得銷售收入的日期

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.負(fù)責(zé)人所在地

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.民營(yíng)企業(yè)

C.外資企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息收入

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.簽訂合同

B.收到收入

C.實(shí)際取得收入

D.完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.負(fù)責(zé)人所在地

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)居民

D.非居民個(gè)人

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到收入

B.實(shí)際取得收入

C.簽訂合同

D.完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率兩種。（）

2.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法規(guī)定的調(diào)增項(xiàng)目減去調(diào)減項(xiàng)目。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

5.納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期一次性抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

10.納稅人申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或者虛報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)等，但不包括免稅的行政單位。

2.AB

解析思路：視同銷售貨物是指將貨物用于非生產(chǎn)性用途，如在建工程、對(duì)外投資等，而將外購(gòu)貨物用于銷售或生產(chǎn)不屬于視同銷售。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、0%等不同檔次。

4.ABD

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額包括增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、銷售貨物取得的收入、銷售貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)等。

5.AB

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額主要包括外購(gòu)原材料支付的增值稅和外購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、公益性捐贈(zèng)、增值稅零稅率項(xiàng)目等。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物等。

8.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)貨日期、收到貨款、取得銷售收入的日期。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限根據(jù)具體規(guī)定可能有所不同，但一般包括每月15日前、20日前、25日前、28日前等。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)通常為銷售地或機(jī)構(gòu)所在地。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動(dòng)稅率。

2.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額有一定的限制，不能全額抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法規(guī)定的調(diào)增項(xiàng)目減去調(diào)減項(xiàng)目。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。

5.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

6.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能在當(dāng)期一次性抵扣銷項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

9.√

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分可以扣除。

10.√

解析思路：納稅人申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規(guī)定的條件。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)等。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)稅務(wù)