助力高分的2025年稅務師考試復習計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.用于個人和家庭的支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.罰款、罰金和滯納金

D.與取得收入無關的其他支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.國有企業(yè)的收入

B.私營企業(yè)的收入

C.個人獨資企業(yè)的收入

D.外資企業(yè)的收入

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用發(fā)票

D.稅控發(fā)票

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設備發(fā)生的增值稅

C.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.小型微利企業(yè)簡易計稅

D.外商投資企業(yè)簡易計稅

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅加計扣除

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.購買原材料發(fā)生的增值稅

C.購買設備發(fā)生的增值稅

D.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收處罰？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票驗證

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.高新技術企業(yè)減免增值稅

C.出口貨物退增值稅

D.納稅人自用固定資產(chǎn)免征增值稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.私營企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.外資企業(yè)

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務

D.稅收監(jiān)督

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.稅收完稅憑證

C.稅收繳款書

D.其他相關資料

20.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.非法取得發(fā)票

B.偽造、變造發(fā)票

C.擅自改變稅率

D.隱瞞應稅項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將罰款、罰金和滯納金計入稅前扣除。（）

3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的依據(jù)。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅可以抵扣進項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度申報，年度匯算清繳。（）

7.增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但不能抵扣進項稅額。（）

8.增值稅的納稅義務發(fā)生時間以貨物交付或勞務完成時間為準。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅和加速折舊等。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率的適用對象不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收征管的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配中的作用及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D（解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。）

2.A、C、D（解析思路：不得稅前扣除的支出包括用于個人和家庭的支出、罰款、罰金和滯納金以及與取得收入無關的其他支出。）

3.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括國有企業(yè)的收入、私營企業(yè)的收入、個人獨資企業(yè)的收入和外資企業(yè)的收入。）

4.B（解析思路：增值稅專用發(fā)票是專用于增值稅納稅人和扣繳義務人記載經(jīng)營活動、開具和收取增值稅專用憑證的發(fā)票。）

5.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)購買原材料、設備、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅可以抵扣進項稅額。）

6.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按季度、半年、年和按次申報。）

7.A、B、C（解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于一般納稅人、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)。）

8.A、B、C、D（解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。）

9.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率和企業(yè)所得稅加計扣除。）

10.A、B、C、D（解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。）

11.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、購買原材料發(fā)生的增值稅、購買設備發(fā)生的增值稅和購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅。）

12.A、B、C、D（解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季度、每半年和每年。）

13.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的稅收處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收保全和稅收強制執(zhí)行。）

14.A、B、C、D（解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領用、開具、保管和驗證。）

15.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。）

16.A、B、C、D（解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、高新技術企業(yè)減免增值稅、出口貨物退增值稅和納稅人自用固定資產(chǎn)免征增值稅。）

17.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、個人獨資企業(yè)和外資企業(yè)。）

18.A、B、C、D（解析思路：增值稅的征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務和稅收監(jiān)督。）

19.A、B、C、D（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括納稅申報表、稅收完稅憑證、稅收繳款書和其他相關資料。）

20.A、B、C、D（解析思路：增值稅的稅收違法行為包括非法取得發(fā)票、偽造、變造發(fā)票、擅自改變稅率和隱瞞應稅項目。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務，但不限于。）

2.×（解析思路：罰款、罰金和滯納金不得稅前扣除。）

3.×（解析思路：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也是企業(yè)所得稅的納稅義務人。）

4.√（解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的依據(jù)。）

5.√（解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅可以抵扣進項稅額。）

6.×（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按年申報，年度匯算清繳。）

7.√（解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但不能抵扣進項稅額。）

8.√（解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間以貨物交付或勞務完成時間為準。）

9.√（解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅和加速折舊等。）

10.√（解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率的適用對象不同。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的計稅方法。（解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。）

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。（解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，具體包括工