2025年稅務師考試創新思維試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形屬于增值稅一般納稅人的認定范圍？（）

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的批發企業

D.年應稅銷售額超過50萬元的零售企業

2.企業在享受研發費用加計扣除政策時，下列哪些費用不得計入研發費用？（）

A.企業內部研發人員的工資及福利費

B.企業研發活動的設備折舊費

C.企業研發活動的辦公費

D.企業購買研發軟件的支出

3.下列哪些稅收優惠政策適用于高新技術企業？（）

A.企業所得稅減免

B.增值稅稅收優惠

C.轉讓技術所得減免

D.個人所得稅減免

4.企業在申報出口退稅時，應提供哪些材料？（）

A.出口貨物報關單

B.出口貨物合同

C.出口貨物發票

D.出口貨物收匯核銷單

5.下列哪些情形，稅務機關可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規定期限申報納稅

B.納稅人未按照規定期限繳納所欠稅款

C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

6.下列哪些情形，稅務機關可以采取強制執行措施？（）

A.納稅人未按照規定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規定期限申報納稅

7.下列哪些稅種屬于中央稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

8.下列哪些稅種屬于地方稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

9.下列哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

10.下列哪些情形，稅務機關可以采取稅收強制措施？（）

A.納稅人未按照規定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規定期限申報納稅

11.下列哪些情形，稅務機關可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規定期限申報納稅

B.納稅人未按照規定期限繳納所欠稅款

C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

12.下列哪些稅種屬于中央稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

13.下列哪些稅種屬于地方稅？（）

A.資源稅

B.個人所得稅

C.城市維護建設稅

D.土地增值稅

14.下列哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

15.下列哪些情形，稅務機關可以采取稅收強制措施？（）

A.納稅人未按照規定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規定期限申報納稅

16.下列哪些情形，稅務機關可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規定期限申報納稅

B.納稅人未按照規定期限繳納所欠稅款

C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

17.下列哪些稅種屬于中央稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

18.下列哪些稅種屬于地方稅？（）

A.資源稅

B.個人所得稅

C.城市維護建設稅

D.土地增值稅

19.下列哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）

A.增值稅

B.資源稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

20.下列哪些情形，稅務機關可以采取稅收強制措施？（）

A.納稅人未按照規定期限繳納所欠稅款

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規定期限申報納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人享受出口退稅時，只需提供出口貨物報關單和出口貨物發票即可。（）

2.稅收強制措施的實施，必須經過稅務局局長批準。（）

3.企業在享受研發費用加計扣除政策時，可以將研發活動的設備折舊費計入研發費用。（）

4.納稅人未按照規定期限申報納稅的，稅務機關可以采取稅收保全措施。（）

5.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，且無正當理由的，稅務機關可以采取稅收強制措施。（）

6.增值稅一般納稅人可以享受增值稅減免政策。（）

7.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，稅務機關可以采取稅收保全措施。（）

8.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，可以同時享受其他稅收優惠政策。（）

9.稅務機關在執行稅收保全措施時，不得對納稅人的銀行賬戶進行凍結。（）

10.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，且無正當理由的，稅務機關可以要求納稅人提供相關證明材料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

2.請列舉三種常見的稅收籌劃方法。

3.簡要說明稅收保全措施與稅收強制措施的區別。

4.解釋什么是稅收優惠政策中的“三免三減半”政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，企業如何運用稅收籌劃策略來提高自身競爭力。

2.分析我國稅收政策在促進產業結構調整和升級方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額，選項A、B、C、D均符合條件。

2.CD

解析思路：研發費用加計扣除政策中，不得計入研發費用的包括與研發活動無關的支出，選項C、D屬于此類。

3.ABCD

解析思路：高新技術企業可以享受的稅收優惠政策包括企業所得稅減免、增值稅稅收優惠、轉讓技術所得減免和個人所得稅減免。

4.ABCD

解析思路：申報出口退稅需要提供的材料包括出口貨物報關單、出口貨物合同、出口貨物發票和出口貨物收匯核銷單。

5.ABCD

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人未按規定期限申報納稅、未按規定期限繳納所欠稅款、申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由、采取轉移或隱匿財產手段妨礙稅務機關追繳欠繳稅款等情況。

6.ABCD

解析思路：稅收強制措施適用于納稅人未按規定期限繳納所欠稅款、申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由、采取轉移或隱匿財產手段妨礙稅務機關追繳欠繳稅款、未按規定期限申報納稅等情況。

7.AB

解析思路：中央稅包括增值稅和消費稅，個人所得稅和城市維護建設稅屬于地方稅或中央地方共享稅。

8.BC

解析思路：地方稅包括資源稅和個人所得稅，城市維護建設稅屬于地方稅或中央地方共享稅。

9.ABCD

解析思路：中央地方共享稅包括增值稅、資源稅、個人所得稅和城市維護建設稅。

10.ABCD

解析思路：稅收強制措施適用于納稅人未按規定期限繳納所欠稅款、申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由、采取轉移或隱匿財產手段妨礙稅務機關追繳欠繳稅款、未按規定期限申報納稅等情況。

二、判斷題

1.×

解析思路：出口退稅需要提供完整的申報材料，包括但不限于出口貨物報關單、出口貨物合同、出口貨物發票和出口貨物收匯核銷單。

2.√

解析思路：稅收強制措施的實施確實需要經過稅務局局長批準。

3.√

解析思路：研發費用加計扣除政策允許將研發活動的設備折舊費計入研發費用。

4.×

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人未按規定期限繳納所欠稅款等情況，而不是未申報納稅。

5.√

解析思路：納稅人申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由時，稅務機關可以采取稅收強制措施。

6.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能享受增值稅減免政策，但可以享受其他相關稅收優惠。

7.√

解析思路：納稅人采取轉移或隱匿財產手段妨礙稅務機關追繳欠繳稅款時，稅務機關可以采取稅收保全措施。

8.×

解析思路：企業享受高新技術企業稅收優惠政策時，不得同時享受其他稅收優惠政策。

9.×

解析思路：稅務機關在執行稅收保全措施時，可以對納稅人的銀行賬戶進行凍結。

10.√

解析思路：納稅人申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由時，稅務機關可以要求納稅人提供相關證明材料。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

解析思路：從認定標準、計稅方法、稅率、申報期限、發票使用等方