2025年稅務師考試綜合素養試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的計稅依據是增值額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的企業和其他單位

B.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的稅收優惠包括免稅、減稅、加計扣除等

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.個人所得稅的稅收優惠包括免稅、減稅、加計扣除等

4.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區設定

D.城鎮土地使用稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據是房產原值或租金收入

C.房產稅的稅率根據不同地區設定

D.房產稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據是車船的種類和數量

C.車船稅的稅率根據不同地區設定

D.車船稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類經濟合同、協議的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是合同金額或協議金額

C.印花稅的稅率根據不同合同種類設定

D.印花稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據不同地區設定

D.契稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采或者生產應稅資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的銷售額或銷售數量

C.資源稅的稅率根據不同資源種類設定

D.資源稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是排放污染物的種類和數量

C.環境保護稅的稅率根據不同污染物種類設定

D.環境保護稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率根據不同地區設定

D.煙葉稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的種類和噸位設定

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的種類和排量設定

D.車輛購置稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

15.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率根據不同貨物種類設定

D.關稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的種類和噸位設定

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

17.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的種類和排量設定

D.車輛購置稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

18.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率根據不同貨物種類設定

D.關稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的種類和噸位設定

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

20.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的種類和排量設定

D.車輛購置稅的稅收優惠包括免稅、減稅等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當在取得應稅所得的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，稅率根據不同地區設定，實行從量定額征收。（）

5.房產稅的計稅依據是房產原值或租金收入，稅率根據不同地區設定，實行從價計征。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的種類和數量，稅率根據不同地區設定，實行從量定額征收。（）

7.印花稅的計稅依據是合同金額或協議金額，稅率根據不同合同種類設定，實行從價計征。（）

8.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格，稅率根據不同地區設定，實行從價計征。（）

9.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額，稅率分為四級超額累進稅率。（）

10.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的銷售額或銷售數量，稅率根據不同資源種類設定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其在當前稅收環境下的挑戰。

2.論述在全球化背景下，我國稅收政策如何更好地服務于國家發展戰略，以及可能面臨的機遇與挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅作為一種價外稅，其納稅人范圍、稅率設定和計稅依據均為增值稅的基本特征。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅人、稅率、計稅依據和稅收優惠均為企業所得稅的基本內容。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅人、稅率、計稅依據和稅收優惠均為個人所得稅的基本內容。

4.A、B、C、D

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為城鎮土地使用稅的基本內容。

5.A、B、C、D

解析思路：房產稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為房產稅的基本內容。

6.A、B、C、D

解析思路：車船稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為車船稅的基本內容。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為印花稅的基本內容。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為契稅的基本內容。

9.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為土地增值稅的基本內容。

10.A、B、C、D

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為資源稅的基本內容。

11.A、B、C、D

解析思路：環境保護稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為環境保護稅的基本內容。

12.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為煙葉稅的基本內容。

13.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為船舶噸稅的基本內容。

14.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為車輛購置稅的基本內容。

15.A、B、C、D

解析思路：關稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為關稅的基本內容。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為船舶噸稅的基本內容。

17.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為車輛購置稅的基本內容。

18.A、B、C、D

解析思路：關稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為關稅的基本內容。

19.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為船舶噸稅的基本內容。

20.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據、稅率設定和稅收優惠均為車輛購置稅的基本內容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人應在取得應稅所得的次月15日內申報并繳納稅款。

2.正確

解析思路：企業所得稅法規定，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：個人所得稅法規定，工資、薪金所得適用超額累進稅率。

4.正確

解析思路：城鎮土地使用稅法規定，計稅依據為土地面積，稅率實行從量定額征收。

5.正確

解析思路：房產稅法規定，計稅依據為房產原值或租金收入，稅率實行從價計征。

6.正確

解析