2025年稅務師考試應考資源試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的應稅所得的有：

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.個人勞動所得

3.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的用途的有：

A.用于購買方抵扣進項稅額

B.用于銷售方計算銷項稅額

C.用于記載銷售方應稅行為

D.用于記載購買方應稅行為

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的服務業企業

D.年應稅銷售額超過50萬元的小規模納稅人

5.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過100萬元的企業

D.年應稅銷售額不超過50萬元的企業

6.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有：

A.按銷售額計算應納稅額

B.按銷售額加計稅額計算應納稅額

C.按銷售額減計稅額計算應納稅額

D.按銷售額乘以稅率計算應納稅額

7.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.個人勞動所得

8.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的減計收入的有：

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.個人勞動所得

9.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金支出

B.辦公費、業務招待費

C.折舊費用

D.稅收滯納金

10.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的特殊納稅調整項目的有：

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.個人勞動所得

11.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的有：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.非增值稅發票

12.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.出口貨物報關出口的當天

C.收到預收款的當天

D.發票開具的當天

13.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有：

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

14.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務發生時間的有：

A.收到收入的當天

B.實際發生支出的當天

C.財務會計處理當期

D.收到發票的當天

15.下列各項中，屬于企業所得稅納稅地點的有：

A.機構所在地

B.注冊地

C.財務核算地

D.稅務登記地

16.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的認定標準的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

17.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的認定標準的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額不超過50萬元

18.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的適用范圍的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

B.年應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額不超過200萬元的小規模納稅人

19.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的虧損彌補期限的有：

A.5年內

B.10年內

C.15年內

D.20年內

20.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的公益性捐贈支出的扣除限額的有：

A.年度利潤總額的12%

B.年度利潤總額的10%

C.年度利潤總額的8%

D.年度利潤總額的6%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.企業所得稅法規定的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業所得稅法規定的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費、業務招待費和折舊費用等。（）

7.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。（）

8.企業所得稅的納稅地點為企業的機構所在地或者注冊地。（）

9.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

10.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在年度銷售（營業）收入15%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的應稅所得和免稅所得的區別。

3.簡述增值稅專用發票的作用。

4.簡述企業所得稅法規定的公益性捐贈支出的扣除條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的重要作用及其對企業和個人的影響。

2.論述企業所得稅對企業經營和經濟發展的影響，以及如何通過稅收政策促進企業創新發展。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

3.CD

解析思路：增值稅專用發票用于記載銷售方應稅行為和購買方抵扣進項稅額。

4.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人認定標準為年應稅銷售額超過500萬元、200萬元和100萬元的企業。

5.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元、200萬元、100萬元和50萬元的企業。

6.ABC

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括按銷售額計算應納稅額、按銷售額加計稅額計算應納稅額和按銷售額減計稅額計算應納稅額。

7.ACD

解析思路：企業所得稅法規定的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得和符合條件的非營利組織的收入。

8.ACD

解析思路：企業所得稅法規定的減計收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得和符合條件的非營利組織的收入。

9.ABC

解析思路：企業所得稅法規定的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費、業務招待費和折舊費用等。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定的特殊納稅調整項目包括國債利息收入、財產轉讓所得、股息、紅利所得和個人勞動所得。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務時，應當向購買方開具增值稅專用發票。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是按照公歷年度計算的，即從每年的1月1日開始至12月31日結束。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行選擇是否采用簡易計稅方法。

4.√

解析思路：企業所得稅法規定的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得。

5.√

解析思路：企業所得稅法規定的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：企業所得稅法規定的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費、業務招待費和折舊費用等。

7.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅地點通常是企業的機構所在地或者注冊地。

9.√

解析思路：增值稅小規模納稅人由于規模較小，一般不享有進項稅額抵扣的權利。

10.√

解析思路：企業所得稅法規定的廣告費和業務宣傳費支出，在年度銷售（營業）收入15%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報、進項稅額抵扣、稅率適用、稅收優惠政策等方面存在差異。

2.簡述企業所得稅的應稅所得和免稅所得的區別。

解析思路：應稅所得是納稅人應納稅的收入，免稅所得是稅法規定免征企業所得稅的收入。

3.簡述增值稅專用發票的作用。

解析思路：增值稅專用發票是用于記錄和反映增值稅納稅人的銷售和購買行為，同時也是納稅人進行進項稅額抵扣的重要憑證。

4.簡述企業所得稅法規定的公益性捐贈支出的扣除條件。

解析思路：公益性捐贈支出需滿足一定的條件，如捐贈對象、捐贈方式、捐贈金額等，才能在計算應納稅所得額時扣除。

四、論述題

1.論述增值稅在國