2025年稅務師考試模考題庫試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生下列經濟業務中，應繳納企業所得稅的有（）。

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產轉讓收入

3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以下的企業

4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.銷售農產品

B.銷售圖書

C.銷售自來水

D.銷售電力

5.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以上的企業

7.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以下的企業

10.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.銷售農產品

B.銷售圖書

C.銷售自來水

D.銷售電力

11.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以上的企業

13.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

14.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以下的企業

16.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.銷售農產品

B.銷售圖書

C.銷售自來水

D.銷售電力

17.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以上的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以上的企業

19.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

20.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除購進貨物和接受服務的進項稅額。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）

3.企業在銷售貨物時，可以自行選擇采用簡易計稅方法或者一般計稅方法。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額包括購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受交通運輸服務等的進項稅額。（）

6.企業在銷售貨物時，如果發生退貨，應當退還已收取的增值稅。（）

7.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額包括購進固定資產的進項稅額。（）

8.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額包括購進無形資產的進項稅額。（）

9.企業在銷售不動產時，應當繳納增值稅。（）

10.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額包括購進不動產的進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

3.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

4.描述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業經營和稅收政策制定的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括股息收入、利息收入、租金收入、資產轉讓收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額在500萬元以下、1000萬元以下、2000萬元以下、3000萬元以下。

4.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、圖書、自來水、電力。

5.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

6.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標準是年應稅銷售額在500萬元以上、1000萬元以上、2000萬元以上、3000萬元以上。

7.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率、9%征收率。

8.ABCD

解析思路：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

9.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額在500萬元以下、1000萬元以下、2000萬元以下、3000萬元以下。

10.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、圖書、自來水、電力。

11.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

12.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標準是年應稅銷售額在500萬元以上、1000萬元以上、2000萬元以上、3000萬元以上。

13.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率、9%征收率。

14.ABCD

解析思路：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

15.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額在500萬元以下、1000萬元以下、2000萬元以下、3000萬元以下。

16.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、圖書、自來水、電力。

17.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

18.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標準是年應稅銷售額在500萬元以上、1000萬元以上、2000萬元以上、3000萬元以上。

19.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率、9%征收率。

20.ABCD

解析思路：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅應納稅額的計算允許扣除進項稅額。

2.×

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有區別，如進項稅額抵扣、稅率等。

3.√

解析思路：納稅人可以選擇簡易計稅方法或一般計稅方法，但一旦選擇，一年內不得變更。

4.√

解析思路：企業所得稅可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等。

5.√

解析思路：增值稅應納稅額的計算允許扣除購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受交通運輸服務等的進項稅額。

6.√

解析思路：銷售貨物發生退貨時，應退還已收取的增值稅。

7.×

解析思路：購進固定資產的進項稅額一般不得抵扣。

8.×

解析思路：購進無形資產的進項稅額一般不得抵扣。

9.√

解析思路：銷售不動產應繳納增值稅。

10.√

解析思路：增值稅應納稅額的計算允許扣除購進不動產的進項稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別列出一般納稅人和小規模納稅人在納稅義務、稅率、進項稅額抵扣、發票使用等方面的區別。

2.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

解析思路：定義簡易計稅方法，解釋其特點，并舉例說明如何計算應納稅額。

3.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

解析思路：定義企業所得稅的納稅義務人，列出納稅期限的一般規定。

4.描述增值稅專用發票的開具和使用要求。

解析思路