跟蹤審計(jì)規(guī)章管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范跟蹤審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部開(kāi)展的各類跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于工程項(xiàng)目、重大采購(gòu)項(xiàng)目、重要經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干擾，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不夸大、不縮小，確保審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性和可靠性。3.全面性原則：對(duì)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審查，涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，不留審計(jì)死角。4.及時(shí)性原則：在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中及時(shí)開(kāi)展跟蹤審計(jì)，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議，避免問(wèn)題積累和擴(kuò)大。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施跟蹤審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)專員等。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定跟蹤審計(jì)工作計(jì)劃和方案。組織實(shí)施跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，合理安排審計(jì)人員分工。審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況。2.審計(jì)專員職責(zé)按照審計(jì)工作計(jì)劃和方案，具體實(shí)施審計(jì)工作，收集、整理審計(jì)證據(jù)。編寫審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。協(xié)助審計(jì)經(jīng)理撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議。跟蹤督促被審計(jì)對(duì)象落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目發(fā)起：相關(guān)部門或單位根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，向?qū)徲?jì)部門提出跟蹤審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，填寫《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目基本情況、立項(xiàng)理由、審計(jì)范圍和重點(diǎn)等。2.立項(xiàng)審批：審計(jì)部門收到立項(xiàng)申請(qǐng)后，進(jìn)行初步審核，提出審核意見(jiàn)。對(duì)于符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式確定為跟蹤審計(jì)項(xiàng)目。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.組建審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，審計(jì)部門選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。2.制定審計(jì)方案：審計(jì)組組長(zhǎng)組織審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行深入了解，收集相關(guān)資料，在此基礎(chǔ)上制定詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和人員分工等。3.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)部門在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)對(duì)象下達(dá)《審計(jì)通知書》，告知審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員組成以及被審計(jì)對(duì)象應(yīng)提供的資料等事項(xiàng)。（三）審計(jì)實(shí)施1.收集資料：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)通知書的要求，向被審計(jì)對(duì)象索取相關(guān)資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)賬目等。2.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)人員深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)查閱資料、實(shí)地觀察、訪談相關(guān)人員等方式，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)審查。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量控制、資金使用、合同執(zhí)行等方面的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并收集相關(guān)證據(jù)。3.審計(jì)記錄與溝通：審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編寫審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或需要進(jìn)一步核實(shí)的事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)對(duì)象溝通，要求其作出解釋和說(shuō)明。4.審計(jì)證據(jù)整理：審計(jì)人員對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，確保審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可靠、充分。（四）審計(jì)報(bào)告1.初稿撰寫：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，由審計(jì)組長(zhǎng)組織編寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.征求意見(jiàn)：審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告初稿送達(dá)被審計(jì)對(duì)象，征求其意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見(jiàn)反饋給審計(jì)部門。審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見(jiàn)予以采納，對(duì)不合理的意見(jiàn)應(yīng)作出說(shuō)明。3.報(bào)告定稿：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告定稿。審計(jì)報(bào)告定稿報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計(jì)結(jié)果處理1.整改通知下達(dá)：公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門向被審計(jì)對(duì)象下達(dá)《審計(jì)整改通知書》，明確提出整改要求和整改期限。2.整改跟蹤：審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤督促被審計(jì)對(duì)象落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定的整改期限內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和核實(shí)，確保整改工作取得實(shí)效。3.結(jié)果歸檔：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行整理歸檔，包括立項(xiàng)申請(qǐng)表、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、整改報(bào)告等，建立健全審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度。四、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作審計(jì)，包括項(xiàng)目立項(xiàng)審批、可行性研究、設(shè)計(jì)方案評(píng)審等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。工程招投標(biāo)審計(jì)，審查招投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，投標(biāo)文件是否真實(shí)、有效，評(píng)標(biāo)結(jié)果是否公正、公平。工程合同審計(jì)，審核合同條款是否齊全、合理，合同簽訂是否符合規(guī)定程序，合同執(zhí)行情況是否良好。工程進(jìn)度審計(jì)，檢查工程實(shí)際進(jìn)度是否與計(jì)劃進(jìn)度相符，是否存在延誤現(xiàn)象及原因分析。工程質(zhì)量審計(jì)，審查工程質(zhì)量控制措施是否有效，工程質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。工程造價(jià)審計(jì)，對(duì)工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行審核，檢查工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性，防止高估冒算。工程變更審計(jì)，審查工程變更的必要性、合理性和合規(guī)性，變更程序是否規(guī)范，變更價(jià)款的計(jì)算是否準(zhǔn)確。2.審計(jì)方法查閱相關(guān)文件資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、工程變更通知等。實(shí)地觀察工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，了解工程實(shí)際進(jìn)展情況。訪談建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員，獲取第一手資料。對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核時(shí)，可采用全面審核法、重點(diǎn)審核法、對(duì)比審核法等方法。（二）重大采購(gòu)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)，審查采購(gòu)計(jì)劃的制定是否合理，是否符合公司實(shí)際需求和預(yù)算安排。采購(gòu)方式選擇審計(jì)，審核采購(gòu)方式的確定是否符合相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)必要的審批程序。采購(gòu)招投標(biāo)審計(jì)，審查招投標(biāo)程序的合法性、合規(guī)性，投標(biāo)文件的真實(shí)性、有效性，評(píng)標(biāo)結(jié)果的公正性、公平性。采購(gòu)合同審計(jì)，審核合同條款是否齊全、合理，合同簽訂是否符合規(guī)定程序，合同執(zhí)行情況是否良好。采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)，檢查采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求，驗(yàn)收程序是否規(guī)范。采購(gòu)資金支付審計(jì)，審查采購(gòu)資金的支付是否合規(guī)，是否存在超付、錯(cuò)付等情況。2.審計(jì)方法查閱采購(gòu)計(jì)劃、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。實(shí)地考察供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，了解采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)能力。訪談采購(gòu)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員，核實(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。對(duì)采購(gòu)資金支付進(jìn)行核對(duì)時(shí)，可與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行比對(duì)。（三）重要經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容合同簽訂情況審計(jì)，審查合同簽訂是否符合公司規(guī)定的程序和審批權(quán)限，合同條款是否明確、具體、合法。合同執(zhí)行情況審計(jì)，檢查合同雙方是否按照合同約定履行各自的義務(wù)，是否存在違約行為。合同變更情況審計(jì)，審查合同變更的原因是否合理，變更程序是否規(guī)范，變更后的合同條款是否符合要求。合同價(jià)款結(jié)算審計(jì)，審核合同價(jià)款的結(jié)算是否按照合同約定執(zhí)行，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確。2.審計(jì)方法查閱合同文本、相關(guān)文件資料和往來(lái)賬目。訪談合同雙方當(dāng)事人及相關(guān)責(zé)任人，了解合同執(zhí)行情況。對(duì)合同價(jià)款結(jié)算進(jìn)行核對(duì)時(shí)，可與財(cái)務(wù)結(jié)算憑證進(jìn)行比對(duì)。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)確保跟蹤審計(jì)工作符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度的要求，保證審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計(jì)結(jié)論客觀、公正、合理，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）審計(jì)質(zhì)量控制措施1.建立審計(jì)質(zhì)量管理制度：明確審計(jì)工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，制定審計(jì)質(zhì)量考核辦法，對(duì)審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)：定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其熟悉國(guó)家法律法規(guī)、政策制度和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。3.嚴(yán)格審計(jì)工作底稿編制：審計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)工作底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核簽字。4.實(shí)行審計(jì)報(bào)告三級(jí)審核制度：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，先由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)；再由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、結(jié)論等進(jìn)行把關(guān)；最后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.定期開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量檢查：審計(jì)部門定期對(duì)已完成的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案管理職責(zé)審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作，確保檔案資料的安全和完整。（二）檔案收集與整理審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料，包括立項(xiàng)申請(qǐng)表、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、整改報(bào)告等，移交檔案管理人員。檔案管理人員按照檔案管理的要求，對(duì)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，形成完整的審計(jì)項(xiàng)目檔案。（三）檔案保管與查閱1.檔案保管：審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案資料不受損壞、丟失和泄露。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度執(zhí)行。2.檔案查閱：因工作需要查閱審計(jì)項(xiàng)目檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)督，查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。七、審計(jì)責(zé)任追究（一）被審計(jì)對(duì)象責(zé)任被審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合審計(jì)部門開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得拒絕、拖延或隱匿。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照審計(jì)整改通知書的要求及時(shí)進(jìn)行整改。