財務業務管理制度流程?總則目的本制度旨在規范公司財務業務流程，加強財務管理，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，提高公司經濟效益，保障公司資產安全，為公司的穩定發展提供有力支持。適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司的財務業務管理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行財務活動。2.規范性原則：明確財務業務流程，規范財務操作行為，確保財務信息真實、準確、完整。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，避免差錯和失誤。4.及時性原則：及時處理財務業務，按時編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.保密性原則：財務人員應對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。財務組織架構及職責財務部門設置公司設立財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部設財務經理、會計主管、會計、出納等崗位。財務部門職責1.財務經理職責負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，確保公司財務活動符合預算安排。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，加強財務管理和監督，防范財務風險。負責與銀行、稅務等相關部門的溝通協調，維護公司良好的外部財務關系。參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策，提供專業的財務意見和建議。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質和工作能力。2.會計主管職責協助財務經理制定財務管理制度和內部控制制度，并負責具體實施。組織會計核算工作，審核會計憑證和財務報表，確保財務數據的準確性和合規性。負責財務報表的編制和分析工作，為公司管理層提供財務決策支持。監督財務收支情況，及時發現和糾正財務違規行為，防范財務風險。參與公司財務預算的編制和執行情況的監控，提供預算執行分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.會計職責按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算工作，包括賬務處理、記賬、算賬、報賬等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的統計和分析工作，提供相關財務數據和信息。協助會計主管進行財務預算的編制和執行情況的監控。參與公司固定資產、流動資產等的清查盤點工作。4.出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等財務票據。協助會計編制資金報表，提供資金收支情況信息。負責辦理員工工資、獎金等的發放工作。財務預算管理預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場情況和公司實際經營狀況，科學合理地編制預算。堅持實事求是，量入為出，收支平衡，確保預算的可行性和嚴肅性。實行全員參與、分級編制、層層匯總的預算編制方法。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和本部門工作計劃，結合歷史數據和市場預測，編制本部門年度預算草案，并報送財務部。財務部審核匯總：財務部對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，財務部進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案經財務部審核匯總后，提交公司管理層審議。管理層根據公司戰略目標和經營情況，對預算草案進行審批，形成公司年度預算方案。預算方案下達：公司年度預算方案經管理層審批通過后，由財務部下達給各部門執行。預算執行與監控1.預算執行：各部門應嚴格按照公司下達的預算方案組織實施，確保預算目標的實現。在預算執行過程中，應建立健全預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況。2.預算監控：財務部定期對各部門預算執行情況進行監控，分析預算執行差異原因，及時發現預算執行過程中的問題，并向公司管理層報告。對于預算執行偏差較大的部門，財務部應督促其采取有效措施進行調整，確保預算目標的完成。預算調整1.調整原則：預算調整應遵循謹慎、必要、合理的原則，確保預算調整后的目標與公司戰略目標相符，且具有可操作性。2.調整條件：在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調整：國家政策法規發生重大變化，對公司經營產生重大影響。市場環境發生重大變化，導致公司經營目標和預算基礎發生重大改變。公司內部發生重大事件，如重大投資、并購、重組等，對公司財務狀況和經營成果產生重大影響。其他不可預見的因素，導致預算執行出現重大偏差，無法實現預算目標。3.調整流程提出調整申請：預算執行部門根據實際情況，填寫預算調整申請表，詳細說明預算調整的原因、內容、金額等，并提交給財務部。財務部審核：財務部對預算執行部門提交的預算調整申請表進行審核，分析其合理性和必要性，提出審核意見。管理層審批：預算調整申請表經財務部審核通過后，提交公司管理層審批。管理層根據公司實際情況，對預算調整申請進行審批，形成預算調整方案。預算調整方案執行：預算調整方案經管理層審批通過后，由財務部下達給各部門執行。各部門應按照調整后的預算方案組織實施，確保預算目標的實現。資金管理資金籌集1.籌集原則：合理確定資金需求量，優化資金結構，降低資金成本，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.籌集方式：公司可通過銀行貸款、發行債券、股權融資等方式籌集資金。在選擇籌集方式時，應綜合考慮資金成本、融資風險、融資規模等因素，選擇最適合公司的融資方式。3.籌集流程提出融資需求：公司各部門根據業務發展需要，提出資金籌集需求，并提交給財務部。財務部審核：財務部對各部門提交的資金籌集需求進行審核，分析其合理性和必要性，結合公司資金狀況和融資能力，提出融資建議。制定融資方案：財務部根據融資建議，制定具體的融資方案，明確融資方式、融資規模、融資期限、融資成本等內容，并提交公司管理層審批。融資方案實施：融資方案經公司管理層審批通過后，由財務部負責組織實施。財務部與相關金融機構進行溝通協調，辦理融資手續，確保資金及時足額到位。資金使用1.資金使用計劃：各部門應根據公司年度預算和業務發展需要，編制月度資金使用計劃，并提交給財務部。財務部根據各部門提交的資金使用計劃，結合公司資金狀況，進行綜合平衡，編制公司月度資金使用計劃，報公司管理層審批。2.資金審批流程日常費用報銷：員工因工作需要發生的費用支出，應按照公司費用報銷制度的規定，填寫費用報銷單，附上相關發票和憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，到財務部辦理報銷手續。采購付款：公司采購物資或服務時，應簽訂采購合同，并按照合同約定的付款方式和期限進行付款。采購付款申請由采購部門填寫，附上采購合同、發票、驗收單等相關憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，到財務部辦理付款手續。項目資金支出：公司開展重大項目時，應制定項目資金預算，并按照預算控制項目資金支出。項目資金支出申請由項目負責人填寫，附上項目預算、項目進度報告、發票等相關憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，報公司管理層審批，審批通過后到財務部辦理付款手續。3.資金支付方式：公司資金支付方式主要包括現金支付、銀行轉賬支付、支票支付等。在選擇資金支付方式時，應根據實際情況，遵循安全、便捷、高效的原則，確保資金支付的準確性和及時性。資金風險管理1.風險識別與評估：財務部應定期對公司資金風險進行識別和評估，分析資金風險的來源、程度和影響范圍，制定相應的風險應對措施。2.風險應對措施優化資金結構：合理安排資金籌集方式和資金使用計劃，優化資金結構，降低資金成本和融資風險。加強資金監控：建立健全資金監控體系，實時監控資金收支情況，及時發現和糾正資金管理中的問題，防范資金風險。建立資金預警機制：設定資金預警指標，如資金周轉率、資產負債率、流動比率等，當指標達到預警值時，及時發出預警信號，采取相應的風險應對措施。儲備應急資金：根據公司經營情況和資金風險狀況，儲備一定數額的應急資金，以應對突發情況，保障公司資金安全。成本費用管理成本費用核算1.成本費用核算原則：按照權責發生制原則和配比原則，準確核算公司各項成本費用，確保成本費用數據的真實性、準確性和完整性。2.成本費用核算方法：公司采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用，按照產品品種或批次進行成本核算。對于期間費用，如管理費用、銷售費用、財務費用等，按照費用發生的期間進行核算。3.成本費用核算流程收集成本費用數據：各部門應及時收集本部門發生的成本費用數據，包括原材料采購發票、員工工資表、費用報銷單等，并提交給財務部。審核成本費用數據：財務部對各部門提交的成本費用數據進行審核，確保數據的真實性、合法性和完整性。進行成本費用核算：財務部根據審核后的成本費用數據，按照成本費用核算方法進行核算，計算出產品成本和期間費用。編制成本費用報表：財務部根據成本費用核算結果，編制成本費用報表，如成本計算單、期間費用明細表等，為公司管理層提供成本費用信息。成本費用控制1.成本費用控制目標：建立健全成本費用控制體系，明確成本費用控制目標，采取有效措施降低成本費用，提高公司經濟效益。2.成本費用控制措施制定成本費用預算：各部門應根據公司年度預算和業務發展需要，編制本部門成本費用預算，并提交給財務部。財務部對各部門提交的成本費用預算進行審核匯總，編制公司年度成本費用預算，報公司管理層審批。加強成本費用分析：財務部定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環節，提出改進措施和建議，為公司管理層提供決策支持。嚴格成本費用審批：公司各項成本費用支出應嚴格按照審批流程進行審批，確保成本費用支出的合理性和必要性。優化業務流程：通過優化業務流程，減少不必要的環節和浪費，提高工作效率，降低成本費用。加強成本費用考核：建立成本費用考核制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，定期對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核，對成本費用控制效果好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。固定資產管理固定資產購置1.購置預算：各部門根據業務發展需要，提出固定資產購置申請，并提交給財務部。財務部結合公司資金狀況和固定資產存量情況，對購置申請進行審核，編制固定資產購置預算，報公司管理層審批。2.購置流程采購申請：各部門填寫固定資產采購申請表，詳細說明購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、用途等，并提交給財務部。采購審批：財務部對采購申請表進行審核，審核通過后報公司管理層審批。采購實施：采購部門根據審批后的采購申請表，按照公司采購管理制度的規定，進行采購招標或詢價，選擇供應商，簽訂采購合同。驗收付款：固定資產到貨后，由使用部門和采購部門共同進行驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單。財務部根據驗收單和采購合同，辦理付款手續。固定資產折舊與攤銷1.折舊與攤銷方法：公司固定資產折舊采用年限平均法，按照固定資產原值和預計使用年限計算折舊額。無形資產攤銷采用直線法，按照無形資產原值和預計使用年限計算攤銷額。2.折舊與攤銷計算：財務部每月根據固定資產折舊與攤銷方法，計算固定資產折舊額和無形資產攤銷額，并進行賬務處理。3.折舊與攤銷調整：如固定資產原值、預計使用年限等發生變化，或無形資產攤銷政策發生調整，財務部應及時調整折舊與攤銷計算方法和金額，并進行相應的賬務處理。固定資產清查1.清查周期：公司每年至少進行一次固定資產清查，全面盤點固定資產的數量、狀態、使用情況等，確保固定資產賬實相符。2.清查流程制定清查計劃：財務部制定固定資產清查計劃，明確清查范圍、清查時間、清查人員等，并下發給各部門。組織清查工作：各部門按照清查計劃，組織本部門人員對固定資產進行清查，填寫固定資產清查表，詳細記錄固定資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、使用狀況等信息。匯總清查結果：財務部對各部門提交的固定資產清查表進行匯總，與固定資產臺賬進行核對，找出賬實不符的固定資產，并查明原因。處理清查結果：對于賬實不符的固定資產，財務部應根據清查結果進行相應的處理，如盤盈的固定資產應及時入賬，盤虧的固定資產應查明原因，追究相關人員責任，并進行賬務處理。財務報告與分析財務報告編制1.報告種類：公司財務報告包括月度財務報表、季度財務報表、半年度財務報表和年度財務報表。月度財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表等；季度財務報表和半年度財務報表在月度財務報表的基礎上，增加了一些附注和分析內容；年度財務報表則包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注等。2.編制流程數據收集與整理：財務部每月末收集各部門的財務數據，包括會計憑證、賬簿記錄、費用報銷單等，并進行整理和核對，確保數據的準確性和完整性。編制財務報表：財務部根據整理后的財務數據，按照國家會計準則和公司財務管理制度的規定，編制月度財務報表。季度財務報表、半年度財務報表和年度財務報表在月度財務報表的基礎上，進行進一步的匯總和分析編制。審核與審批：財務報表編制完成后，由會計主管進行審核，確保報表數據的準確性和合規性。審核通過后，報財務經理審批，最終報公司管理層審批。財務報表報送：經公司管理層審批后的財務報表，按照規定的時間和要求報送相關部門和單位，如稅務部門、股東等。財務分析1.分析內容：財務分析主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力