部門決算管理制度條例?一、總則（一）目的為加強本部門財務管理，規范部門決算行為，真實、準確、完整、及時地反映部門預算執行結果，提高財政資金使用效益，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本部門實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本部門及所屬各單位的決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則部門決算編制必須符合國家法律法規和財務制度的規定，嚴格按照規定的編制范圍、編制口徑、編制方法和編制要求進行。2.真實性原則以實際發生的經濟業務事項為依據，如實反映部門預算執行情況和財務狀況，不得虛報、漏報、瞞報。3.準確性原則決算數據要準確無誤，各項收支數據要真實可靠，賬表相符、賬實相符，不得隨意調整決算數據。4.完整性原則全面涵蓋部門預算執行情況的各個方面，包括財政撥款收入、支出、結轉和結余等，不得遺漏。5.及時性原則按照規定的時間和要求，及時編制和報送部門決算，確保決算信息的時效性。二、職責分工（一）財務部門1.負責組織、指導和監督本部門及所屬各單位的決算編制工作，制定決算編制工作方案。2.審核、匯總所屬各單位的決算報表，編制本部門決算報表，并對決算數據的真實性、準確性和完整性負責。3.分析部門決算數據，撰寫決算分析報告，為部門決策提供依據。4.負責決算報表的上報、存檔等工作。（二）各業務部門1.負責本部門業務范圍內的預算執行情況統計和分析，提供相關數據資料。2.配合財務部門做好決算編制工作，確保本部門提供的數據真實、準確、完整。3.對本部門決算數據進行初步審核和分析，協助財務部門查找問題并進行整改。（三）單位負責人1.對本單位決算工作負總責，確保決算工作順利開展。2.審核本單位決算報表，對決算數據的真實性、準確性和完整性簽字確認。三、決算編制（一）編制依據1.財政部門下達的年度預算指標和相關文件要求。2.本部門及所屬各單位的會計憑證、賬簿、報表等會計資料。3.有關的統計資料和其他相關資料。（二）編制內容1.收入決算表反映本部門本年度取得的各項收入情況，包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等。2.支出決算表反映本部門本年度各項支出情況，包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、經營支出、對附屬單位補助支出等。3.財政撥款收入支出決算總表反映本部門本年度財政撥款收入、支出及結轉和結余情況。4.一般公共預算財政撥款支出決算表反映本部門本年度一般公共預算財政撥款支出情況，按功能分類和經濟分類進行明細核算。5.政府性基金預算財政撥款收入支出決算表反映本部門本年度政府性基金預算財政撥款收入、支出及結轉和結余情況。6.國有資本經營預算財政撥款收入支出決算表反映本部門本年度國有資本經營預算財政撥款收入、支出及結轉和結余情況（如有）。7.基本建設類項目竣工財務決算表反映本部門基本建設類項目的資金來源、支出及結余等情況（如有）。8.資產負債表反映本部門年末資產、負債和凈資產狀況。9.收入支出決算總表反映本部門本年度收入、支出及結轉和結余總體情況。10.其他附表根據財政部門要求和本部門實際情況編制的其他相關附表，如人員情況表、非稅收入征繳情況表等。（三）編制流程1.準備階段財務部門組織召開決算工作會議，部署決算編制工作任務，明確各部門職責和工作要求。收集、整理本年度的會計憑證、賬簿、報表等會計資料，核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。各業務部門對本部門業務范圍內的預算執行情況進行統計和分析，提供相關數據資料。2.填報階段財務部門根據財政部門下發的決算報表格式和編制說明，組織各單位財務人員進行決算報表的填報工作。各單位財務人員按照要求認真填寫決算報表，確保數據準確、完整，并對填報數據的真實性負責。在填報過程中，如發現問題或疑問，及時與財務部門溝通解決。3.審核階段各單位對本單位填報的決算報表進行自審，審核內容包括報表數據的準確性、完整性、邏輯性等，對發現的問題及時進行調整和更正。財務部門對所屬各單位的決算報表進行集中審核，審核內容包括：報表格式是否符合要求，填報內容是否完整。數據計算是否準確，勾稽關系是否正確。預算執行情況是否真實反映，有無虛報、漏報、瞞報等情況。會計核算是否規范，收支分類是否準確。對于審核中發現的問題，及時反饋給各單位進行整改，各單位整改后重新報送審核，直至審核通過。4.匯總階段財務部門對審核通過的所屬各單位決算報表進行匯總，編制本部門決算報表。在匯總過程中，要確保數據的一致性和準確性，對匯總數據進行再次審核，如有問題及時調整。5.分析階段財務部門對本部門決算數據進行分析，撰寫決算分析報告。決算分析報告應包括以下內容：部門預算執行總體情況，包括收入、支出、結轉和結余等方面的情況。各項收入、支出的構成及增減變動原因分析。財政資金使用效益情況，如項目資金的使用效果、資產配置和使用情況等。存在的問題及改進建議。決算分析報告要數據詳實、分析透徹，為部門領導決策提供參考依據。（四）編制時間要求本部門及所屬各單位應按照財政部門規定的時間完成決算編制工作，并按時報送。一般情況下，年度決算報表應在次年[具體時間]前報送至財政部門。四、決算審核（一）內部審核1.各單位在報送決算報表前，應自行組織對本單位決算報表進行審核，審核內容包括報表數據的準確性、完整性、邏輯性等。2.財務部門對所屬各單位的決算報表進行集中審核，審核內容包括：報表格式是否符合要求，填報內容是否完整。數據計算是否準確，勾稽關系是否正確。預算執行情況是否真實反映，有無虛報、漏報、瞞報等情況。會計核算是否規范，收支分類是否準確。（二）財政部門審核1.財政部門對本部門報送的決算報表進行審核，審核內容包括：決算報表的完整性和規范性，是否符合財政部門的要求。預算執行情況的真實性和準確性，各項收支是否符合預算安排。財政資金使用效益情況，重點審核項目資金的使用效果。會計核算的合規性，是否符合國家財務制度的規定。2.對于財政部門審核提出的問題，本部門應及時組織整改，并將整改情況反饋給財政部門。五、決算報送與存檔（一）報送要求1.本部門決算報表經單位負責人審核簽字后，按照財政部門規定的格式和要求，及時報送至財政部門。2.報送決算報表時，應同時報送決算分析報告、相關說明材料等，確保決算資料的完整性。（二）存檔管理1.財務部門負責將本部門及所屬各單位的決算報表、決算分析報告、審核記錄等相關資料進行整理歸檔，妥善保管。2.決算資料應按照年度進行分類存放，建立健全檔案管理制度，方便查閱和使用。3.決算資料的保存期限按照國家有關規定執行，一般為[具體保存期限]年。六、決算分析與利用（一）決算分析1.財務部門應定期對部門決算數據進行深入分析，總結預算執行情況和財務管理經驗教訓。2.決算分析應包括以下內容：預算執行情況分析，對比預算與實際執行情況，分析差異原因。收入結構分析，分析各項收入的占比及變化趨勢。支出結構分析，分析各項支出的用途及合理性。財政資金使用效益分析，評估項目資金的使用效果。財務管理情況分析，檢查財務制度執行情況和存在的問題。3.決算分析報告應提出改進措施和建議，為加強部門財務管理和預算管理提供依據。（二）決算利用1.部門領導應重視決算分析結果，將其作為決策的重要參考依據，合理安排預算，優化資金使用結構。2.各業務部門應根據決算分析結果，改進業務工作，提高資金使用效益。3.財務部門應根據決算分析發現的問題，完善財務管理制度，加強財務監督，不斷提高財務管理水平。七、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.財政部門負責對本部門決算工作進行監督檢查，檢查內容包括決算編制、審核、報送等環節的工作質量和合規性。2.本部門內部應建立健全決算工作監督檢查機制，定期對所屬各單位的決算工作進行檢查，確保決算工作規范有序進行。（二）責任追究1.對于在決算工作中違反法律法規和財務制度規定，虛報、漏報、瞞報