債務管理制度?總則1.目的本制度旨在加強公司債務管理，規范債務行為，防范債務風險，確保公司財務安全與穩定，維護公司良好的商業信用，保障公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等相關機構在經營活動中發生的各類債務事項，包括但不限于銀行貸款、債券發行、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款等。3.基本原則合法性原則：公司的債務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定，確保債務行為合法合規。風險可控原則：在債務決策過程中，充分評估債務風險，采取有效措施進行風險防范和控制，將債務風險控制在公司可承受范圍內。成本效益原則：綜合考慮債務成本與效益，優化債務結構，降低融資成本，提高資金使用效率，以實現公司價值最大化。規范管理原則：建立健全債務管理制度和流程，明確各部門職責，加強債務全生命周期管理，確保債務管理工作規范有序。債務管理職責分工1.財務部門負責制定和完善公司債務管理制度及相關流程，并組織實施。定期收集、整理和分析公司債務信息，編制債務報表，為管理層提供決策支持。負責債務融資的具體操作，包括與金融機構溝通洽談、貸款申請資料準備、貸款合同簽訂與執行等。監控債務資金使用情況，確保資金按規定用途使用，及時發現和解決資金使用過程中出現的問題。負責債務本息的核算與支付，定期核對債務賬目，確保債務數據準確無誤。配合其他部門做好債務管理相關工作，如提供財務數據支持、協助債務清理等。2.業務部門在業務開展過程中，嚴格按照公司規定進行合同簽訂與執行，防范因業務原因導致的債務風險。負責對應收賬款等債權的管理，及時與客戶溝通協調，催收款項，降低壞賬風險。配合財務部門做好債務融資相關工作，提供業務資料和信息支持，協助財務部門進行債務風險評估。對本部門發生的債務事項進行初審，確保債務事項符合公司業務需求和相關規定，并及時提交財務部門審核。3.法務部門參與公司重大債務事項的決策，從法律角度對債務合同、協議等文件進行審查，提供法律意見和風險防范建議。負責處理公司債務糾紛，代表公司參與訴訟、仲裁等法律程序，維護公司合法權益。開展法律培訓和宣傳，提高公司員工的法律意識和風險防范能力，確保公司債務管理活動依法合規進行。4.審計部門對公司債務管理情況進行定期審計和專項審計，檢查債務管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。監督債務資金的使用效益，評估債務風險防范措施的有效性，為公司管理層提供決策依據。債務預算管理1.債務預算編制財務部門應根據公司年度經營計劃、投資計劃和資金需求預測，結合公司現有債務狀況和融資渠道，編制年度債務預算。債務預算應包括債務融資規模、融資方式、融資成本、還款計劃等內容，并詳細說明各項債務的用途和預期收益。各部門應根據本部門業務計劃和資金需求，向財務部門提供相關資料和數據支持，協助財務部門編制債務預算。2.債務預算審批年度債務預算編制完成后，應提交公司管理層進行審批。管理層應根據公司戰略規劃、財務狀況和風險承受能力，對債務預算進行綜合評估和決策。經審批后的債務預算應嚴格執行，如需調整，應按照規定的程序進行審批。調整后的債務預算應重新報管理層審批，并確保調整后的債務規模、結構和成本等符合公司整體利益和風險控制要求。3.債務預算執行與監控財務部門應按照批準的債務預算組織實施債務融資活動，確保債務資金及時足額到位。建立債務預算執行監控機制，定期對債務預算執行情況進行跟蹤分析，對比實際執行情況與預算目標的差異，及時發現問題并采取措施加以解決。如因市場環境變化、業務調整等原因導致債務預算無法按計劃執行，財務部門應及時向管理層報告，并提出調整建議，經批準后對債務預算進行相應調整。債務融資管理1.融資決策公司根據自身經營發展需要和資金狀況，在充分評估債務風險的基礎上，制定合理的融資策略。融資決策應綜合考慮融資規模、融資方式、融資成本、融資期限、還款安排等因素。對于重大融資項目，應組織相關部門進行可行性研究和風險評估，形成可行性研究報告和風險評估報告，提交公司管理層決策。管理層在決策時應充分聽取財務、法務、業務等部門的意見和建議。2.融資方式選擇公司可根據自身情況選擇合適的融資方式，包括但不限于銀行貸款、債券發行、融資租賃、商業信用等。不同融資方式具有不同的特點和適用范圍，公司應根據融資需求、成本效益、風險承受能力等因素進行綜合比較和選擇。在選擇融資方式時，應充分考慮融資成本、融資期限、還款方式、融資條件等因素，確保融資方式符合公司實際情況和發展戰略。同時，應關注國家金融政策和市場動態，及時調整融資策略，降低融資成本。3.融資流程申請與受理：業務部門根據業務需要提出融資申請，填寫融資申請表，詳細說明融資用途、金額、期限、還款來源等信息，并提交相關資料。財務部門對融資申請進行初步審核，審核通過后提交法務部門進行法律審查。法律審查：法務部門對融資申請涉及的合同、協議等法律文件進行審查，確保融資活動合法合規。如發現法律風險，應及時提出修改意見或風險防范建議。風險評估：財務部門會同相關部門對融資項目進行風險評估，評估內容包括財務風險、市場風險、信用風險等。根據風險評估結果，制定相應的風險防范措施。審批決策：經法律審查和風險評估通過的融資申請，提交公司管理層進行審批決策。管理層根據公司戰略規劃、財務狀況和風險承受能力，做出是否批準融資的決定。合同簽訂與執行：融資申請經批準后，財務部門與融資機構簽訂融資合同，明確雙方權利義務和融資條款。在融資合同執行過程中，財務部門應密切關注融資機構的資金發放情況和還款要求，確保融資活動順利進行。資金使用與監控：融資資金到位后，業務部門應按照融資申請用途使用資金，并及時向財務部門反饋資金使用情況。財務部門應加強對融資資金使用的監控，確保資金專款專用，提高資金使用效益。債務償還管理1.還款計劃制定財務部門應根據債務合同約定，結合公司資金狀況和經營活動現金流情況，制定詳細的債務還款計劃。還款計劃應明確還款金額、還款時間、還款方式等內容，并確保還款資金來源可靠。在制定還款計劃時，應充分考慮公司資金周轉情況和經營發展需要，合理安排還款順序，優先償還到期債務，避免因逾期還款導致信用風險。2.還款資金籌集公司應按照還款計劃提前籌集還款資金，確保按時足額償還債務。還款資金來源主要包括公司經營活動現金流、投資收益、自有資金等。如因資金周轉困難等原因導致無法按時償還債務，應及時與債權人溝通協商，爭取債權人的理解和支持，并制定切實可行的解決方案。在與債權人協商過程中，應嚴格遵守法律法規和債務合同約定，維護公司良好的商業信用。3.還款執行與監控財務部門應按照還款計劃組織實施債務償還工作，確保還款資金及時足額支付給債權人。在還款過程中，應嚴格核對還款金額、還款時間、還款方式等信息，確保還款操作準確無誤。建立債務還款監控機制，定期對債務還款情況進行跟蹤分析，對比實際還款情況與還款計劃的差異，及時發現問題并采取措施加以解決。如發現還款風險，應及時向管理層報告，并提出應對措施建議。債務風險管理1.風險識別與評估建立債務風險識別與評估機制，定期對公司債務狀況進行全面梳理和分析，識別潛在的債務風險因素。風險識別應涵蓋市場風險、信用風險、流動性風險、利率風險等方面。采用定性與定量相結合的方法，對識別出的債務風險因素進行評估，確定風險等級和影響程度。風險評估結果應作為制定風險應對措施的重要依據。2.風險應對措施根據債務風險評估結果，制定相應的風險應對措施。風險應對措施應包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等策略。風險規避：對于高風險債務項目或無法承受的風險，應采取風險規避策略，避免繼續涉入相關債務活動。風險降低：通過優化債務結構、加強資金管理、提高經營效益等措施，降低債務風險水平。例如，合理安排債務期限結構，避免短期債務集中到期；加強應收賬款管理，提高資金回籠速度；優化業務流程，降低經營成本，提高盈利能力等。風險轉移：對于部分風險較高的債務，可以通過購買保險、資產證券化、債務重組等方式將風險轉移給第三方。風險承受：對于經過評估認為風險可控且對公司經營發展具有一定必要性的債務，可以選擇風險承受策略，但應密切關注風險變化情況，及時調整應對措施。3.風險監控與預警建立債務風險監控體系，實時跟蹤債務風險狀況，及時發現風險變化趨勢。風險監控指標應包括資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數、逾期債務率等。設定風險預警閾值，當債務風險指標超過預警閾值時，及時發出預警信號。預警信號應明確風險等級和應對建議，以便相關部門及時采取措施進行風險處置。定期對債務風險監控和預警情況進行總結分析，評估風險應對措施的有效性，不斷完善風險管理制度和流程，提高公司債務風險管理水平。債務信息管理1.債務信息收集財務部門應定期收集公司各類債務信息，包括債務合同、貸款憑證、還款記錄、利息計算清單等。同時，應關注外部金融市場動態和政策變化，及時收集與公司債務相關的信息。業務部門應配合財務部門做好債務信息收集工作，及時提供與業務相關的債務信息，如應收賬款明細、客戶信用狀況等。2.債務信息整理與分析財務部門對收集到的債務信息進行整理和分類，建立完善的債務信息檔案。債務信息檔案應包括債務基本情況、融資合同、還款記錄、風險評估報告等內容，并確保檔案資料完整、準確、規范。定期對債務信息進行分析，編制債務分析報告。債務分析報告應包括債務規模、結構、成本、風險狀況等方面的內容，并對公司債務管理情況進行評價，提出改進建議。3.債務信息披露根據法律法規和監管要求，公司應及時、準確地披露債務信息。債務信息披露內容應包括公司債務規模、結構、融資成本、還款計劃等重要信息。在公司年度報告、中期報告等定期報告中，應詳細披露債務相關信息，確保投資者和其他利益相關者能夠全面了解公司債務狀況。同時，應按照相關規定及時在指定媒體上發布債務信息公告，提高信息透明度。債務清理與重組1.債務清理定期對公司債務進行清理，核實債務金額、債務期限、債權人等信息，確保債務數據準確無誤。對于長期掛賬的債務或已逾期的債務，應及時與債權人溝通協商，采取有效措施進行清理。清理措施包括但不限于催收款項、協商展期、債務核銷等。在債務清理過程中，應嚴格遵守法律法規和財務制度，確保債務清理工作合法合規。同時，應妥善保存債務清理相關資料，以備審計、檢查等需要。2.債務重組當公司面臨財務困境或經營困難，無法按照原債務合同約定償還債務時，可以考慮進行債務重組。債務重組應在充分評估公司財務狀況和經營前景的基礎上，與債權人協商達成一致意見。債務重組方式包括但不限于債務減免、債務展期、債務置換、債轉股等。在債務重組過程中，應遵循公平、公正、合法的原則，確保各方利益得到合理保障。公司進行債務重組后，應及時調整債務結構和財務報表，并按照新的債務安排履行還款義務。同時，應加強對債務重組后的跟蹤管理，確保債務重組方案的有效執行。監督與檢查1.內部監督審計部門應定期對公司債務管理情況進行內部審計，檢查債務管理制度的執行情況、債務預算的編制與執行情況、債務融資與償還情況、債務風險管理情況等。內部審計應采用抽樣審計、詳細審計等