局財務管理制度?總則1.目的為了規范本局財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本局實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本局機關及所屬各單位的財務活動。3.基本原則本局財務管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。完整性原則：全面涵蓋本局各項財務收支，確保財務管理無遺漏。準確性原則：財務數據記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理決策提供及時有效的信息支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費和低效支出。財務機構與人員1.財務機構設置本局設立獨立的財務部門，負責全局的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和分工。2.財務人員職責財務負責人職責主持財務部門的日常工作，組織制定和執行財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織財務核算和財務報告編制，確保財務信息的真實、準確和完整。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與本局重大經濟決策，提供財務意見和建議。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。出納人員職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現金流量報表。預算管理1.預算編制每年第四季度，本局各部門應根據下一年度工作計劃和任務，編制本部門的預算草案，報財務部門匯總。財務部門根據各部門預算草案，結合本局實際情況，編制全局年度預算草案，經局領導審核后，報上級主管部門審批。預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，充分考慮本局事業發展的需要和財力可能，確保預算的科學性和合理性。2.預算執行預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排組織各項收入和支出，不得擅自調整預算。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期向局領導報告預算執行情況，及時發現和解決預算執行中存在的問題。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經批準。3.預算調整預算調整應遵循以下程序：各部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目和金額。財務部門對申請進行審核，提出審核意見。經局領導審批后，下達預算調整通知。財務部門根據預算調整通知，調整相關預算指標，并進行相應的賬務處理。4.預算監督與考核建立健全預算監督機制，加強對預算執行情況的監督檢查。財務部門定期對各部門預算執行情況進行檢查，發現問題及時督促整改。建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果作為部門和個人績效評價的重要依據。收入管理1.收入范圍本局收入包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.收入管理原則依法組織收入原則：嚴格按照國家法律法規和政策規定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規性。應收盡收原則：加強收入管理，及時足額收取各項收入，防止收入流失。收入與支出匹配原則：收入預算應與支出預算相適應，確保收支平衡。3.收入核算與管理各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，準確反映收入的來源、性質和金額。加強對收入票據的管理，嚴格按照規定使用和保管收入票據，確保票據的真實性和完整性。支出管理1.支出范圍本局支出包括人員支出、公用支出、項目支出、經營支出和其他支出等。2.支出管理原則合法性原則：嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行各項支出。合理性原則：支出應符合本局事業發展需要，合理安排支出結構，提高資金使用效益。效益性原則：加強對支出的績效管理，確保各項支出取得預期效益。勤儉節約原則：樹立勤儉節約意識，反對鋪張浪費，嚴格控制各項支出標準。3.支出審批與報銷本局各項支出應按照規定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，分管領導審批；重大支出由局領導班子集體研究決定。報銷憑證應真實、合法、有效，具備以下要素：發票、收據、報銷單、審批單、明細清單等。報銷憑證應按照規定粘貼整齊，注明用途、金額、日期等信息。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。支出報銷應及時進行，不得拖延。財務部門應定期清理往來款項，確保資金及時結算。4.費用標準人員支出按照國家和地方有關規定執行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發放。公用支出應嚴格控制標準，按照實際需要合理安排。辦公費、差旅費、會議費、培訓費等支出應按照相關規定執行。項目支出應按照項目預算和合同約定執行，確保專款專用，提高項目資金使用效益。經營支出應按照市場經濟規律進行管理，加強成本核算，提高經營效益。5.專項資金管理專項資金是指本局為完成特定工作任務或事業發展目標，由財政部門或上級主管部門撥付的具有專門用途的資金。專項資金應按照規定的用途使用，專款專用，不得挪作他用。建立專項資金管理制度，加強對專項資金的預算編制、執行、監督和考核。財務部門應定期對專項資金使用情況進行檢查，確保專項資金安全、有效使用。專項資金項目完成后，應及時進行驗收和結算。財務部門應按照規定對專項資金進行決算，編制專項資金決算報告。資產管理1.資產分類與計價本局資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。資產計價應按照國家統一的會計制度進行。流動資產按照實際成本計價；固定資產按照購置成本或建造成本計價；無形資產按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。2.資產購置與驗收各部門根據工作需要提出資產購置申請，經財務部門審核和局領導審批后，按照規定的采購程序進行采購。資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產質量和價格合理。資產購置后，應及時組織驗收。驗收合格的資產應辦理入庫手續，并進行賬務處理。3.資產使用與保管各部門應負責本部門資產的使用和保管，建立健全資產管理制度，明確資產使用責任人，確保資產安全、完整。資產使用人員應按照操作規程使用資產，定期對資產進行維護和保養，確保資產正常運行。財務部門應定期對資產進行清查盤點，核實資產數量、價值和使用情況，做到賬賬相符、賬實相符。4.資產處置資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序進行審批。資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。財務部門應按照規定對資產處置進行賬務處理，確保資產賬實相符。財務監督1.內部監督建立健全內部財務監督制度，加強對本局財務活動的監督檢查。財務部門應定期對本局財務收支、預算執行、資產管理等情況進行內部審計和監督檢查，發現問題及時整改。各部門應配合財務部門的內部監督工作，如實提供財務資料和相關情況。2.外部監督接受財政、審計、稅務等部門的外部監督檢查，如實提供財務資料和相關情況。對外部監督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實，并將整改情況及時報告。財務報告與財務分析1.財務報告財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映本局財務狀況和經營成果。財務報告應按照規定的格式和內容編制，經財務負責人審核、局領導審批后，報送上級主管部門和財政部門。2.財務分析財務部門應定期對本局財務狀況和經營成果進行財務分析，為局領導決策提供參考依據。財務分析應包括預算執行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和研究，揭示財務活動中存在的問題和規律，提出改進措施和建議。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務預算、財務計劃、財務制度、財務審計報告、財務分析報告、經濟合同、票據存根等。2.檔案整理與歸檔財務檔案應按照國家有關規定進行整理和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年整理歸檔，財務報告應按年裝訂成冊，其他財務檔案應分類整理歸檔