工程票管理制度?一、總則（一）目的為加強公司工程票管理，規(guī)范工程票開具、取得、使用及核銷等流程，確保公司稅務合規(guī)，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及工程業(yè)務，需要開具或取得工程票的部門及項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保工程票的開具、取得、使用等行為合法合規(guī)。2.真實性原則：工程業(yè)務必須真實發(fā)生，工程票所反映的內(nèi)容與實際業(yè)務相符，不得虛開、虛抵工程票。3.及時性原則：應按照業(yè)務發(fā)生時間及時開具或取得工程票，確保稅務處理的及時性和準確性。4.完整性原則：工程票的各項信息必須填寫完整、準確，印章齊全，符合稅務機關的要求。二、工程票的開具（一）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂工程合同后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。2.財務部門根據(jù)工程合同約定的付款方式、結(jié)算周期等信息，確定工程票的開具時間和金額。3.業(yè)務部門負責收集工程進度相關資料，如工程驗收單、工程量確認單等，確保具備開具工程票的條件。4.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的資料，在開票系統(tǒng)中錄入工程票相關信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、工程名稱、工程地點、開票金額、稅率等。5.信息錄入完成后，財務部門打印工程票，并加蓋公司發(fā)票專用章。6.工程票開具后，財務部門應及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶，并做好簽收記錄。（二）開具要求1.工程票應按照稅務機關規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，字跡清晰，不得壓線、錯格。2.工程票上的項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息應與工程合同、工程進度及實際業(yè)務相符。3.稅率應按照國家稅收政策規(guī)定準確填寫，不得隨意調(diào)整。4.工程票應一次性開具，不得拆本使用發(fā)票。5.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字工程票的，應按照稅務機關的規(guī)定進行操作。三、工程票的取得（一）取得流程1.業(yè)務部門在與供應商簽訂工程采購合同或接受工程服務時，應明確要求供應商提供合法有效的工程票。2.供應商開具工程票后，業(yè)務部門應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。3.財務部門對取得的工程票進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。4.審核無誤后，財務部門將工程票進行妥善保管，并按照規(guī)定進行賬務處理。（二）取得要求1.取得的工程票必須是由供應商從其主管稅務機關領購并開具的，發(fā)票應加蓋供應商發(fā)票專用章。2.工程票上的供應商名稱、納稅人識別號、工程名稱、工程地點、開票金額、稅率等信息應與工程采購合同或服務協(xié)議相符。3.取得的工程票應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證或勾選確認，逾期未認證或勾選確認的，不得作為進項稅額抵扣憑證。4.如取得的工程票存在問題，如發(fā)票虛假、信息錯誤等，業(yè)務部門應及時與供應商溝通解決，并要求供應商重新開具正確的發(fā)票。四、工程票的使用（一）使用范圍工程票僅限于公司真實發(fā)生的工程業(yè)務使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開工程票。（二）使用登記1.財務部門應建立工程票使用登記臺賬，對工程票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、開票金額、用途等信息進行詳細記錄。2.業(yè)務部門在領用工程票時，應在登記臺賬上簽字確認。3.工程票使用完畢后，財務部門應及時將登記臺賬進行歸檔保存，以備稅務機關檢查。（三）作廢與紅沖1.如工程票開具錯誤或發(fā)生銷貨退回等情況，需要作廢工程票的，應在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定進行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存。2.如需要開具紅字工程票的，應按照稅務機關的規(guī)定，由購買方或銷售方在開票系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字工程票，在開票系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字工程票應與《信息表》一一對應。五、工程票的核銷（一）核銷流程1.工程完工后，業(yè)務部門應及時清理工程票的使用情況，將已開具的工程票存根聯(lián)及相關附件整理齊全。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的資料，對工程票的開具金額、已收款情況、納稅申報情況等進行核對。3.核對無誤后，財務部門將工程票存根聯(lián)及相關附件裝訂成冊，按照稅務機關的規(guī)定進行保管，并辦理工程票的核銷手續(xù)。（二）核銷要求1.工程票的核銷應按照稅務機關規(guī)定的期限和要求進行，不得逾期核銷。2.核銷時應確保工程票的開具金額與工程合同金額、實際收款金額、納稅申報金額一致，如有差異應說明原因并提供相關證明材料。3.工程票核銷后，應將相關資料妥善保管，以備稅務機關檢查。六、工程票的保管（一）保管責任公司財務部門負責工程票的保管工作，應指定專人負責工程票的收發(fā)、登記、保管等事項。（二）保管期限工程票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關資料應按照稅務機關的規(guī)定保管一定期限，一般為5年。保管期限屆滿后，經(jīng)稅務機關批準，可以按照規(guī)定銷毀。（三）保管要求1.工程票應存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，確保發(fā)票的完整性和安全性。2.對已開具的工程票存根聯(lián)及相關附件應按照順序號裝訂成冊，并加蓋封面，注明公司名稱、年度、月份、起止號碼等信息。3.如遇稅務機關檢查等情況，應及時提供工程票相關資料，配合稅務機關的工作。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對工程票的管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括工程票的開具、取得、使用、核銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.業(yè)務部門應配合財務部門的自查工作，提供相關資料和信息。3.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并采取相應的防范措施，避免類似問題再次發(fā)生。（二）稅務檢查1.公司應積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供工程票相關資料和信息。2.如稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)公司存在工程票管理問題，應按照稅務機關的要求及時進行整改，并接受稅務機關的處罰。3.對稅務機關提出的改進建議，公司應認真研究并加以落實，不斷完善工程票管理制度。八、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人進行批評教育、警告、罰款等處罰：1.未按照規(guī)定開具工程票的；2.未按照規(guī)定取得工程票的；3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開工程票的；4.虛開、虛抵工程票的；5.未按照規(guī)定保管工程票的；6.其他違反工