難款呆賬管理制度?總則制度目的本制度旨在規范公司難款呆賬的管理，加強風險防范，提高資金使用效率，保障公司財務健康和正常運營。通過明確難款呆賬的認定標準、處理流程及責任追究等，確保公司能夠及時、有效地應對可能出現的款項回收困難情況，最大程度減少損失。適用范圍本制度適用于公司與客戶發生的各類應收款項，包括但不限于銷售貨款、服務費用、租金等，無論款項的形成原因是基于何種業務合同或交易行為，只要出現符合難款呆賬認定條件的情況，均按照本制度執行。基本原則1.依法合規原則難款呆賬的管理必須嚴格遵守國家法律法規和財務會計準則，確保公司的處理行為合法合規，避免法律風險。2.風險控制原則將難款呆賬管理納入公司整體風險管理體系，通過建立有效的預警機制和處理流程，降低款項無法收回的風險，保障公司資產安全。3.責任明確原則明確各部門及相關人員在難款呆賬管理中的職責，確保責任落實到人，避免出現推諉扯皮現象，提高工作效率和效果。4.積極清收原則對于難款呆賬，公司應采取積極主動的措施進行清收，盡最大努力減少損失。在清收過程中，要綜合運用各種手段，包括協商、法律訴訟等，確保款項回收。難款呆賬的認定標準逾期賬齡標準1.一般情況下，逾期超過[X]天的應收款項，可初步認定為難款。2.對于賬齡較長且多次催款無果的款項，如逾期超過[X]個月或[X]年以上的，應重點關注并進一步評估是否符合呆賬認定條件。客戶經營狀況惡化1.客戶出現連續虧損、資金鏈斷裂、停產停業等嚴重經營困境，導致其無法按時足額支付款項。2.客戶涉及重大法律糾紛、訴訟案件，其資產被查封、凍結或已進入破產清算程序，可能影響款項回收。客戶信用狀況惡化1.客戶出現惡意拖欠貨款行為，經多次溝通協商仍拒不履行付款義務。2.客戶信用評級大幅下降，如從正常評級降至不良評級，且有明顯跡象表明其還款能力嚴重受損。其他特殊情況1.因不可抗力因素導致客戶無法履行付款義務，如自然災害、政府政策調整等，且該情況持續影響客戶經營及款項支付能力達[X]個月以上。2.經過公司內部審計或外部審計機構審查，發現存在款項支付異常、交易真實性存疑等問題，導致款項回收存在重大風險。難款呆賬的管理職責分工銷售部門1.負責客戶信用評估與管理，在業務開展前對客戶進行全面的信用調查和評估，確保選擇信用良好的客戶合作。2.簽訂銷售合同或服務協議時，明確付款條款、結算方式等重要內容，并跟蹤合同執行情況，及時提醒客戶按時付款。3.負責難款呆賬的前期催收工作，制定具體的催收計劃，與客戶保持密切溝通，了解款項逾期原因，積極協商解決方案。財務部門1.定期對應收款項進行賬齡分析，及時發現逾期款項，并向銷售部門反饋。2.協助銷售部門進行催收工作，提供相關財務數據和信息支持，分析客戶還款能力和財務狀況。3.根據難款呆賬的認定標準，對符合條件的款項進行初步認定，并組織相關部門進行審核。4.負責難款呆賬的財務核算和賬務處理，準確記錄呆賬損失情況。法務部門1.為公司難款呆賬管理提供法律咨詢和支持，協助制定合法有效的催收策略和措施。2.對涉及法律糾紛的難款呆賬，負責起草法律文書、參與訴訟或仲裁活動，維護公司合法權益。3.審查銷售合同、服務協議等相關業務文件，確保合同條款合法合規，為款項回收提供法律保障。風險管理部門1.負責對難款呆賬管理工作進行風險評估和監控，制定風險預警指標和機制。2.定期對難款呆賬的處理情況進行分析和總結，提出改進建議和措施，完善公司風險管理體系。3.參與難款呆賬的審核工作，從風險管理角度提供專業意見和建議。難款呆賬的處理流程預警階段1.財務部門每月定期生成應收款項賬齡分析報告，對逾期超過規定天數的款項進行重點標注，發送給銷售部門及相關領導。2.銷售部門收到賬齡分析報告后，立即對逾期款項進行梳理，了解客戶逾期原因，并在[X]個工作日內制定初步的催收計劃，報上級領導審批。催收階段1.銷售部門按照審批后的催收計劃，通過電話、郵件、函件等方式與客戶進行溝通，了解款項逾期情況，明確告知客戶還款要求和期限，并記錄溝通情況。2.對于多次溝通仍未還款的客戶，銷售部門應上門拜訪，與客戶面對面協商解決方案，爭取達成還款協議。在上門拜訪過程中，注意收集客戶經營狀況、財務狀況等相關信息，為后續評估提供依據。3.根據客戶實際情況，銷售部門可采取靈活多樣的催收方式，如協商分期還款、提供延期付款優惠政策等，以促使客戶盡快還款。審核認定階段1.當催收工作持續[X]個月仍無明顯進展，且客戶還款意愿和能力較差時，銷售部門應填寫難款呆賬認定申請表，詳細說明款項逾期情況、催收過程、客戶經營及財務狀況等，并提交相關證明材料。2.財務部門收到申請表后，對申請款項的財務數據進行核實，結合客戶信用評級、歷史交易記錄等信息，對款項是否符合難款呆賬認定標準進行初步審核。3.風險管理部門從風險管理角度對申請款項進行評估，分析可能存在的風險因素及對公司的影響程度，并提出風險評估意見。4.法務部門對涉及難款呆賬的業務合同、往來文件等進行法律審查，判斷公司在款項回收過程中的法律風險和訴訟可行性，并提供法律意見。5.由銷售部門、財務部門、風險管理部門、法務部門組成的難款呆賬審核小組，對申請款項進行集中審核。審核小組應充分討論，綜合各部門意見，根據難款呆賬認定標準，做出是否認定為難款呆賬的決定。審核結果報公司管理層審批。處理階段1.若款項被認定為難款呆賬，財務部門應按照公司財務制度和相關會計準則，對呆賬損失進行賬務處理，及時確認損失金額。2.銷售部門繼續負責與客戶保持聯系，嘗試通過各種方式清收款項。對于有一定回收希望的難款，可采取委托專業催收機構進行催收、以物抵債等方式處理。3.對于確實無法收回的呆賬，經公司管理層批準后，可按照相關規定進行核銷。核銷后的呆賬應實行賬銷案存管理，繼續保留追索權，并定期對已核銷呆賬進行跟蹤檢查，一旦發現客戶有還款能力或其他可收回款項的線索，應及時恢復催收。4.在難款呆賬處理過程中，若涉及法律訴訟或仲裁，法務部門應積極組織相關證據材料，代表公司參與訴訟或仲裁活動，爭取最大程度挽回損失。難款呆賬的跟蹤與監督建立跟蹤臺賬財務部門應設立難款呆賬跟蹤臺賬，詳細記錄每筆難款呆賬的基本信息、處理過程、催收進展、回收情況等。跟蹤臺賬應定期更新，確保信息的及時性和準確性。定期匯報制度1.銷售部門每周向財務部門匯報難款呆賬的催收進展情況，包括與客戶溝通情況、采取的催收措施及取得的成效等。2.財務部門每月匯總難款呆賬跟蹤臺賬信息，形成難款呆賬管理月報，向公司管理層及相關部門匯報。月報內容應包括難款呆賬的總體情況、處理進度、存在問題及下一步工作計劃等。3.對于重大難款呆賬項目，由銷售部門牽頭組織相關部門召開專題會議，及時匯報項目進展情況，共同商討解決方案，確保難款呆賬管理工作順利推進。監督檢查機制1.公司內部審計部門定期對難款呆賬管理工作進行審計檢查，重點審查難款呆賬的認定標準執行情況、處理流程合規性、責任落實情況等，發現問題及時督促整改。2.風險管理部門對難款呆賬管理工作進行實時監控，根據風險預警指標，及時發現潛在風險，并提出風險防控建議。對于風險較大的難款呆賬項目，應重點關注并參與處理過程。責任追究制度責任認定原則1.對于因主觀故意或重大過失導致難款呆賬形成的相關責任人，應嚴肅追究責任。2.責任認定應遵循實事求是、客觀公正的原則，根據責任人在款項形成及回收過程中所承擔的職責和過錯程度，確定相應的責任。責任追究情形1.銷售部門在客戶信用評估環節未認真履行職責，對客戶信用狀況調查不實，導致與信用不良客戶合作，從而引發難款呆賬的。2.銷售部門在簽訂銷售合同或服務協議時，未明確付款條款、結算方式等重要內容，或對合同執行情況跟蹤不力，導致款項逾期未及時催收的。3.銷售部門在難款呆賬催收過程中，未按照規定的催收流程和措施執行，消極對待催收工作，致使款項回收錯過最佳時機的。4.財務部門在應收款項管理方面存在疏忽，未及時進行賬齡分析、預警提醒，或在難款呆賬審核認定過程中把關不嚴，導致不符合條件的款項被誤認定或未及時發現應認定的難款呆賬的。5.法務部門在業務合同審查、法律風險防控等方面工作不到位，導致合同條款存在漏洞或法律風險，影響款項回收的。6.其他因個人原因導致難款呆賬形成或擴大損失的行為。責任追究方式1.批評教育：對于情節較輕、未給公司造成重大損失的責任人，給予批評教育，責令其做出書面檢討，并提出整改措施。2.經濟處罰：根據責任人的過錯程度和造成的損失大小，扣發一定比例的績效獎金、工資等，作為經濟處罰。經濟處罰金額應與損失金額掛鉤，原則上不低于損失金額的[X]%。3.崗位調整：對于因工作失誤導致難款呆賬形成的責任人，可根據情況進行崗位調整，降職、降薪或調至其他崗位工作。4.法律追究：對于因故意行為導致難款呆賬形成，給公司造成重大損失的責任人，公司將依法追究其法律責任，通過