分賬管理制度?總則目的為了規范公司的分賬管理流程，確保公司各項業務收入與支出的清晰核算，保障公司及各相關方的合法權益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及收入分賬、成本分攤及相關財務結算的業務活動，包括但不限于銷售業務、合作項目、線上平臺交易等。基本原則1.準確性原則：分賬數據應準確、真實地反映業務實際情況，確保每一筆收入與支出都能準確記錄和核算。2.及時性原則：分賬工作應按照規定的時間節點及時完成，避免因拖延導致財務數據失真或影響相關方的利益。3.合規性原則：分賬操作必須嚴格遵守國家法律法規、財務會計準則以及公司內部的相關規定。4.公平性原則：在分賬過程中，應充分考慮各參與方的權利和義務，確保分賬結果公平合理，符合各方的利益預期。分賬主體及職責財務部門1.負責制定和完善分賬管理制度及流程，并確保其有效執行。2.審核分賬數據的準確性和完整性，進行賬務處理和財務報表編制。3.定期對分賬情況進行分析和總結，為公司決策提供財務數據支持。4.與相關業務部門、合作方進行溝通協調，解決分賬過程中出現的問題。業務部門1.負責提供與分賬相關的業務數據，確保數據的真實性和準確性。2.協助財務部門進行分賬數據的核對和確認，及時反饋業務進展情況對分賬的影響。3.參與分賬方案的制定和討論，提出合理的建議和意見，以保障業務順利開展。法務部門1.審查分賬相關合同、協議等法律文件，確保其合法合規，明確各方的權利義務。2.對分賬過程中涉及的法律問題提供專業意見和支持，防范法律風險。分賬流程業務發起1.業務部門開展業務活動前，應與合作方簽訂明確的合作協議，詳細約定分賬的方式、比例、結算周期、支付方式等條款。2.業務部門按照合作協議的要求，記錄業務發生的相關信息，包括交易金額、交易時間、交易對象等，形成分賬基礎數據。數據核對1.業務部門定期（至少每月一次）將分賬基礎數據提交給財務部門。2.財務部門收到數據后，與業務部門進行數據核對，核實數據的準確性和完整性。如發現數據差異，雙方應及時溝通并查明原因，進行調整。分賬計算1.財務部門根據核對無誤的分賬基礎數據，按照合作協議約定的分賬方式和比例進行分賬計算。2.在分賬計算過程中，應考慮各種可能影響分賬結果的因素，如稅費、手續費、退款等，并進行相應的處理。分賬確認1.財務部門完成分賬計算后，將分賬結果反饋給業務部門和相關合作方進行確認。2.業務部門和合作方應在規定的時間內對分賬結果進行審核，如無異議，則予以確認；如有異議，應及時與財務部門溝通，說明原因，并提供相關證據。財務部門根據反饋意見進行核實和調整，直至各方達成一致。款項支付1.經各方確認后的分賬結果，作為款項支付的依據。2.財務部門按照分賬結果，在規定的結算周期內，辦理款項支付手續。支付方式應符合合作協議的約定，確保款項安全、及時地到達相關方賬戶。賬務處理1.財務部門在完成款項支付后，及時進行賬務處理，記錄分賬相關的收入、支出、往來等會計科目，確保賬務清晰、準確。2.定期對分賬業務進行賬務核對和清查，保證賬賬相符、賬實相符。分賬方式固定比例分賬1.根據合作協議約定，按照固定的比例對業務收入進行分賬。例如，公司與合作方約定按照60%:40%的比例進行分賬，即公司獲得業務收入的60%，合作方獲得40%。2.固定比例分賬方式適用于業務模式相對穩定、收入來源明確且各方分成比例在較長時間內保持不變的情況。階梯式分賬1.根據業務量或收入金額的不同區間，設定不同的分賬比例。例如，當業務收入在100萬元以下時，分賬比例為50%:50%；當業務收入超過100萬元但不超過500萬元時，分賬比例為55%:45%；當業務收入超過500萬元時，分賬比例為60%:40%。2.階梯式分賬方式能夠激勵合作方共同拓展業務規模，根據業務增長情況合理調整各方的收益分配。混合式分賬1.綜合考慮多種因素，如業務成本、風險承擔、業績貢獻等，采用固定比例與其他調整因素相結合的分賬方式。例如，先按照50%:50%的固定比例進行初步分賬，然后根據合作方在業務推廣、客戶服務等方面的業績貢獻，額外給予一定比例的獎勵分成。2.混合式分賬方式能夠更加靈活地反映各方在業務中的實際貢獻和風險承擔，適用于業務情況較為復雜、需要綜合考量多種因素的合作項目。特殊情況處理退款處理1.如發生業務退款情況，財務部門應根據退款金額和分賬比例，計算各相關方應承擔的退款金額。2.業務部門負責協助財務部門向合作方溝通協調退款事宜，并確保退款流程的順利進行。退款到賬后，財務部門按照原分賬路徑進行反向分賬處理。稅費處理1.根據國家稅收法律法規的規定，確定分賬業務應繳納的稅費種類和金額。2.在分賬計算過程中，應明確稅費的承擔方，并按照約定進行相應的賬務處理。如無約定，一般按照法律法規的規定確定稅費承擔方式。手續費處理1.對于涉及手續費的業務，如線上支付手續費、銀行轉賬手續費等，應明確手續費的承擔方和計算方式。2.在分賬計算時，將手續費從業務收入中扣除后，再按照分賬比例進行分配。爭議解決1.在分賬過程中，如各方因分賬方式、分賬結果等問題產生爭議，應首先通過友好協商解決。2.協商不成的，可以按照合作協議約定的爭議解決方式進行處理，如提交仲裁機構仲裁或向人民法院提起訴訟。在爭議解決期間，除涉及爭議的部分外，其他分賬業務應繼續按照本制度和合作協議的規定執行。分賬周期月度分賬1.對于業務量相對穩定、交易頻率較高的業務，一般采用月度分賬周期。2.財務部門應在每月結束后的[X]個工作日內完成分賬數據的核對、計算、確認及款項支付等工作。季度分賬1.適用于業務周期較長、交易金額較大且交易頻率相對較低的業務。2.每季度結束后的[X]個工作日內進行分賬操作，具體流程與月度分賬相同，但在時間節點上相應延長。年度分賬1.主要針對一些年度結算的業務或合作項目。2.財務部門在每年年末進行年度分賬工作，分賬周期為一年。年度分賬應全面、準確地反映全年業務的收支情況和分賬結果。監督與審計內部監督1.財務部門應建立健全分賬業務的內部監督機制，定期對分賬流程、數據準確性、賬務處理等進行自查。2.內部審計部門應定期對分賬業務進行審計，檢查分賬制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部審計1.公司應定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計，其中包括對分賬業務的審計。2.外部審計機構應按照獨立、客觀、公正的原則，對分賬業務進行全面審查，并出具審計報告。公司應根據審計報告的意見，及時調整和完善分賬管理制度和流程。信息披露分賬信息向內部人員披露1.財務部門應定期向公司管理層、業務部門負責人等內部人員提供分賬相關信息，包括分賬結果、分賬比例、業務收支情況等。2.提供的信息應準確、及時、完整，以便內部人員了解公司業務的財務狀況，為公司決策提供支持。分賬信息向外部合作方披露1.根據合作協議的約定，公司應向合作方披露分賬相關信息。披露內容應包括分賬計算依據、分賬結果、款項支付情況等。2.信息披露方式應符合合作協議的要求，如書面報告、電子文檔等，并確保合作方能夠及時、準確地獲取相關信息。保密規定分賬信息保密范圍1.涉及公司分賬業務的所有數據、資料、文件等均屬于保密范圍，包括但不限于業務收入數據、分賬比例、合作方信息、賬務處理記錄等。2.無論是公司內部人員還是外部合作方，在接觸分賬信息過程中，都應嚴格遵守保密規定。保密措施1.對分賬信息存儲的計算機系統、服務器等采取安全防護措施，設置訪問權限，防止信息泄露。2.涉及分賬信息的紙質文件應妥善保管，限制查閱范圍，并按照規定進行銷毀處理。3.對接觸分賬信息的人員進行保密培訓，簽訂保密協議，明