報賬部管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)報賬部的管理，規(guī)范報賬流程，提高報賬效率，確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司報賬部全體員工及公司各部門涉及報賬業(yè)務(wù)的人員。（三）基本原則1.合法性原則：報賬業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：報賬信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、錯報。3.及時性原則：報賬人員應(yīng)及時整理、提交報賬資料，報賬部應(yīng)及時審核、處理報賬業(yè)務(wù)。4.規(guī)范性原則：報賬流程、審批手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保報賬工作規(guī)范有序。二、報賬人員職責(zé)（一）報賬員職責(zé)1.負(fù)責(zé)收集、整理本部門的報賬資料，對報賬資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。2.按照報賬流程填寫報賬申請表，詳細(xì)注明報賬事由、金額、附件張數(shù)等信息。3.將整理好的報賬資料提交至報賬部，并跟進(jìn)報賬進(jìn)度。4.解答本部門員工關(guān)于報賬業(yè)務(wù)的疑問，協(xié)助報賬部做好報賬工作。（二）報賬部審核人員職責(zé)1.對報賬員提交的報賬資料進(jìn)行初審，檢查資料是否齊全、合規(guī)，報賬申請表填寫是否準(zhǔn)確。2.審核報賬事項是否符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對不符合規(guī)定的報賬申請予以退回，并說明原因。3.對報賬金額進(jìn)行計算復(fù)核，確保金額準(zhǔn)確無誤。4.將初審?fù)ㄟ^的報賬資料提交至上級審核人員。（三）報賬部主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)報賬部的日常管理工作，制定工作計劃，合理安排人員分工。2.對報賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，確保報賬工作符合公司規(guī)定和財務(wù)制度。3.協(xié)調(diào)報賬部與其他部門之間的工作關(guān)系，及時解決報賬過程中出現(xiàn)的問題。4.定期對報賬工作進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施和建議，提高報賬工作質(zhì)量和效率。（四）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對報賬部的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保報賬工作嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度執(zhí)行。2.審批重大報賬事項，對不符合規(guī)定的報賬申請進(jìn)行最終把關(guān)。3.參與公司財務(wù)管理制度的制定和完善，為報賬工作提供政策支持和指導(dǎo)。三、報賬流程（一）報賬申請1.報賬員根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，收集相關(guān)的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2.報賬員按照公司規(guī)定的格式填寫報賬申請表，詳細(xì)注明報賬事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在申請表上簽字確認(rèn)。3.將原始憑證和報賬申請表一并提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實際情況，對報賬事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并在申請表上簽署審批意見。（二）部門初審1.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，報賬員將報賬資料提交至報賬部。2.報賬部審核人員對報賬資料進(jìn)行初審，檢查資料是否齊全、合規(guī)，報賬申請表填寫是否準(zhǔn)確。審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實性、合法性、完整性，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)是否加蓋收款單位財務(wù)專用章等。報賬事項是否符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等的標(biāo)準(zhǔn)。報賬金額的計算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致。報賬申請表的填寫是否規(guī)范，各項信息是否完整。3.對初審發(fā)現(xiàn)的問題，審核人員應(yīng)及時與報賬員溝通，要求其補(bǔ)充或更正資料。如報賬事項不符合規(guī)定，審核人員應(yīng)予以退回，并說明原因。（三）上級審核1.初審?fù)ㄟ^的報賬資料提交至報賬部主管進(jìn)行審核。報賬部主管應(yīng)對報賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，重點審核報賬事項的合理性、必要性以及是否符合公司整體利益。2.報賬部主管審核通過后，將報賬資料提交至財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對重大報賬事項進(jìn)行最終把關(guān)，確保報賬工作符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（四）財務(wù)支付1.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報賬員將報賬資料交至財務(wù)部門進(jìn)行支付處理。財務(wù)人員根據(jù)審批后的報賬申請表和原始憑證，核對無誤后，按照公司的財務(wù)支付流程進(jìn)行付款。2.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保款項支付準(zhǔn)確無誤。對于現(xiàn)金支付的款項，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。3.支付完成后，財務(wù)人員在報賬申請表上加蓋"已支付"印章，并登記入賬。同時，將原始憑證加蓋"附件"章后，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。四、報賬標(biāo)準(zhǔn)及要求（一）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費員工因公務(wù)出差，應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、用餐等。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：交通工具：根據(jù)出差的距離和任務(wù)性質(zhì)，選擇合適的交通工具。長途出差可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬臥、高鐵二等座等；短途出差可乘坐火車硬座、汽車等。特殊情況需乘坐飛機(jī)頭等艙、火車軟臥等，應(yīng)提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。住宿標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)出差地區(qū)的不同，分為不同的等級標(biāo)準(zhǔn)。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，住宿費標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；二線城市及中等發(fā)達(dá)地區(qū)，住宿費標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；三線及以下城市，住宿費標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。同性兩人以上出差，應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間。用餐標(biāo)準(zhǔn)：出差期間的用餐補(bǔ)貼按照[X]元/天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不再報銷餐飲發(fā)票。如有招待客戶等特殊情況，需單獨報銷餐飲發(fā)票的，應(yīng)提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并注明招待事由。員工應(yīng)在出差結(jié)束后及時辦理差旅費報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)包括出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。出差期間的市內(nèi)交通費，如因工作需要乘坐出租車的，應(yīng)注明事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的限額內(nèi)，用于招待與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶、合作伙伴等。招待費報銷時，應(yīng)注明招待對象、時間、地點、事由等信息，并提供相應(yīng)的發(fā)票。單次招待費用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次招待費用在[X]元以上的，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。招待費用應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費。3.辦公用品費各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要，合理申購辦公用品。辦公用品采購應(yīng)通過公司指定的供應(yīng)商進(jìn)行，采購發(fā)票應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。辦公用品報銷時，應(yīng)附辦公用品清單，清單上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并由申購人簽字確認(rèn)。辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行入庫、領(lǐng)用管理，領(lǐng)用記錄應(yīng)完整、準(zhǔn)確。（二）報賬資料要求1.原始憑證必須真實、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。2.報賬申請表應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，各項信息應(yīng)與原始憑證一致。報賬事由應(yīng)清晰明了，能夠準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.附件資料應(yīng)齊全、完整，能夠證明報賬事項的真實性和合理性。附件資料應(yīng)按照順序整理，粘貼牢固，不得隨意裁剪或折疊。4.對于涉及多個事項的報賬申請，應(yīng)分別填寫報賬申請表，并分別附上相應(yīng)的原始憑證和附件資料。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬1.報賬員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)整理好報賬資料，并提交至報賬部。2.報賬部審核人員應(yīng)在收到報賬資料后的[X]個工作日內(nèi)完成初審工作，對于初審?fù)ㄟ^的資料，提交至上級審核人員。3.報賬部主管應(yīng)在收到初審?fù)ㄟ^資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審核工作，對于審核通過的資料，提交至財務(wù)負(fù)責(zé)人。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到審核通過資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審批工作。5.財務(wù)部門應(yīng)在審批通過后的[X]個工作日內(nèi)完成支付工作。（二）月度報賬1.每月末，報賬員應(yīng)將本部門當(dāng)月的所有報賬資料進(jìn)行整理、匯總，并于次月[X]日前提交至報賬部。2.報賬部應(yīng)在次月[X]日前完成對月度報賬資料的審核工作，并提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)在次月[X]日前完成月度報賬的支付工作，并編制月度報賬報表，報送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.報賬部應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對報賬工作進(jìn)行自查，檢查報賬流程是否規(guī)范、報賬資料是否齊全、報賬標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行到位等。2.對于自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。（二）審計監(jiān)督1.公司審計部門應(yīng)定期對報賬部的工作進(jìn)行審計，檢查報賬業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性。2.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)審計整改通知書，要求報賬部限期整改。報賬部應(yīng)按照審計整改通知書的要求，認(rèn)真落實整改措施，并將整改情況及時反饋給審計部門。（三）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供報賬資料和財務(wù)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保公司報賬工作符合法律法規(guī)的要求。七、報賬違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛報、漏報、錯報報賬信息，故意隱瞞真實情況。2.偽造、變造原始憑證或報賬申請表。3.未經(jīng)審批擅自報賬或超標(biāo)準(zhǔn)報賬。4.利用報賬業(yè)務(wù)謀取私利，損害公司利益。5.其他違反報賬管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的報賬違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如報賬信息填寫錯誤、附件資料不齊全等，責(zé)令報賬員限期改正，并進(jìn)行批評教育。對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，如虛報、漏報金額較小的，除責(zé)令改正外，扣減報賬員當(dāng)月績效獎金的[X]%。對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，如虛報、漏報金額較大，偽造、變造原始憑證等，除責(zé)令改正外，扣減報賬員當(dāng)月績效獎金的[X]%，并給予警告、記過等處分；如造成公司經(jīng)濟(jì)損失的