2025年稅務(wù)師考試難點(diǎn)剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.收入總額

B.扣除后的收入

C.應(yīng)納稅所得額

D.稅收優(yōu)惠后的所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.納稅人自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定簡(jiǎn)易計(jì)稅

6.企業(yè)所得稅的稅率為多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)距？

A.3個(gè)級(jí)距

B.4個(gè)級(jí)距

C.5個(gè)級(jí)距

D.6個(gè)級(jí)距

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.交通運(yùn)輸服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

B.國(guó)債利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

D.符合條件的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.駐外使領(lǐng)館人員的工資、薪金所得

B.國(guó)債利息所得

C.符合條件的退休工資所得

D.符合條件的保險(xiǎn)賠款所得

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口企業(yè)出口貨物

B.出口企業(yè)出口勞務(wù)

C.出口企業(yè)出口無(wú)形資產(chǎn)

D.出口企業(yè)出口不動(dòng)產(chǎn)

12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)

D.符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊

13.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)

D.符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非居民個(gè)人

D.個(gè)體工商戶(hù)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的地點(diǎn)

C.納稅人住所地

D.納稅人注冊(cè)地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人住所地

C.納稅人注冊(cè)地

D.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人住所地

C.納稅人注冊(cè)地

D.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷(xiāo)售、加工修理修配、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)負(fù)有有限納稅義務(wù)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，而銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減去允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率根據(jù)所得額的不同而遞增。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、再投資退稅等。（）

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免征額、扣除項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。（）

10.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所退還的稅款。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目和扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響及其政策調(diào)整方向。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、股息紅利收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額、扣除后的收入和應(yīng)納稅所得額。

5.ABC解析：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

6.A解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

7.C解析：個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)級(jí)距。

8.ABCD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、教育服務(wù)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入、國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入和符合條件的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)。

10.ABCD解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括駐外使領(lǐng)館人員的工資薪金所得、國(guó)債利息所得、符合條件的退休工資所得和符合條件的保險(xiǎn)賠款所得。

11.ABCD解析：增值稅的出口退稅政策適用于出口企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。

12.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、再投資退稅等。

13.ABCD解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免征額、扣除項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。

14.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出租動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

15.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

16.AC解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人和非居民個(gè)人。

17.AB解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地和銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的地點(diǎn)。

18.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地和納稅人住所地。

19.AB解析：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地和納稅人住所地。

20.ABD解析：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

二、判斷題答案及解析思路

1.解析：正確，增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事相關(guān)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.解析：正確，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)負(fù)有有限納稅義務(wù)。

3.解析：正確，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

4.解析：正確，增值稅的銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

5.解析：正確，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減去允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用后的余額。

6.解析：正確，個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率根據(jù)所得額的不同而遞增。

7.解析：錯(cuò)誤，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

8.解析：正確，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、再投資退稅等。

9.解析：正確，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免征額、扣除項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。

10.解析：正確，增值稅出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所退還的稅款。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物、視同銷(xiāo)售行為等，通常為貨物交付、服務(wù)提供、款項(xiàng)收訖或應(yīng)稅行為完成時(shí)。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)、繳納企業(yè)所得稅等。

3.解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、符合條件的退休工資、符合條件的保險(xiǎn)賠款等。扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。

4.解析：增值稅出口退稅的基本條件包括出口企業(yè)具備合法出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、出口貨物或服務(wù)符合國(guó)家規(guī)定、出口貨物或服務(wù)已