2025年稅務師考試回歸基礎試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.雇員工資

C.辦公費用

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權

B.提供技術服務

C.出租不動產

D.出口貨物

4.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業減免稅

B.新技術開發費用加計扣除

C.捐贈支出稅前扣除

D.稅收滯納金

5.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.離退休人員工資減免稅

B.工資薪金所得專項扣除

C.償還房貸利息所得減免稅

D.財產轉讓所得減免稅

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.購買貨物的小規模納稅人

D.提供應稅服務的企業

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在我國境內注冊成立的企業

B.在我國境內設立分支機構的外國企業

C.在我國境內從事生產經營活動的外國企業

D.我國境內無住所的外國人

8.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.取得工資薪金所得的個人

B.取得稿酬所得的個人

C.取得財產轉讓所得的個人

D.取得利息、股息、紅利所得的個人

9.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物的地點

B.提供加工修理修配勞務的地點

C.購買貨物的地點

D.提供應稅服務的地點

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業注冊地

B.企業實際管理機構所在地

C.企業取得所得的地點

D.企業支付所得的地點

11.以下哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人戶籍所在地

B.納稅人經常居住地

C.納稅人取得所得的地點

D.納稅人支付所得的地點

12.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年最后一天

13.以下哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年5月31日前

14.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年6月30日前

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

17.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.普通計稅方法

B.簡易計稅方法

C.按銷售額計稅

D.按增值額計稅

19.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.普通計稅方法

B.簡易計稅方法

C.按收入計稅

D.按利潤計稅

20.以下哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.普通計稅方法

B.簡易計稅方法

C.按所得額計稅

D.按應納稅所得額計稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，購入固定資產的支出可以在計算前扣除。（）

3.營業稅的征稅范圍包括銷售土地使用權、提供技術服務和出租不動產。（）

4.企業所得稅的減免稅優惠包括高新技術企業減免稅和捐贈支出稅前扣除。（）

5.個人所得稅的減免稅優惠包括離退休人員工資減免稅和財產轉讓所得減免稅。（）

6.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業和提供應稅服務的企業。（）

7.企業所得稅的納稅義務人包括在我國境內注冊成立的企業、在我國境內設立分支機構的外國企業和在我國境內從事生產經營活動的外國企業。（）

8.個人所得稅的納稅義務人包括取得工資薪金所得的個人、取得稿酬所得的個人和取得財產轉讓所得的個人。（）

9.增值稅的納稅地點包括銷售貨物的地點、提供加工修理修配勞務的地點和提供應稅服務的地點。（）

10.企業所得稅的申報期限為每年5月31日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據及其計算公式。

2.請簡述企業所得稅中加計扣除的適用條件和具體操作。

3.如何理解個人所得稅中的綜合所得和分類所得？

4.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經濟發展中的作用。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和調節收入分配的影響，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BCD

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以在計算前扣除雇員工資、辦公費用和捐贈支出。

3.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售土地使用權、提供技術服務和出租不動產。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠包括高新技術企業減免稅、技術開發費用加計扣除和捐贈支出稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅優惠包括離退休人員工資減免稅、工資薪金所得專項扣除、償還房貸利息所得減免稅和財產轉讓所得減免稅。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、購買貨物的小規模納稅人和提供應稅服務的企業。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在我國境內注冊成立的企業、在我國境內設立分支機構的外國企業和在我國境內從事生產經營活動的外國企業。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括取得工資薪金所得的個人、取得稿酬所得的個人、取得財產轉讓所得的個人和取得利息、股息、紅利所得的個人。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物的地點、提供加工修理修配勞務的地點、購買貨物的地點和提供應稅服務的地點。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業注冊地、企業實際管理機構所在地、企業取得所得的地點和企業支付所得的地點。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括納稅人戶籍所在地、納稅人經常居住地、納稅人取得所得的地點和納稅人支付所得的地點。

12.ABC

解析思路：增值稅的申報期限包括每月15日前、每季度最后一天和每年最后一天。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限包括每月15日前、每月最后一天、每季度最后一天和每年5月31日前。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每月15日前、每月最后一天、每季度最后一天和每年6月30日前。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%、33%和35%。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括普通計稅方法、簡易計稅方法、按銷售額計稅和按增值額計稅。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括普通計稅方法、簡易計稅方法、按收入計稅和按利潤計稅。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括普通計稅方法、簡易計稅方法、按所得額計稅和按應納稅所得額計稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。

2.×

解析思路：購入固定資產的支出通常不在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：營業稅的征稅范圍確實包括銷售土地使用權、提供技術服務和出租不動產。

4.√

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠確實包括高新技術企業減免稅和捐贈支出稅前扣除。

5.√

解析思路：個人所得稅的減免稅優惠確實包括離退休人員工資減免稅和財產轉讓所得減免稅。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務人確實包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業和提供應稅服務的企業。

7.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人確實包括在我國境內注冊成立的企業、在我國境內設立分支機構的外國