2025年稅務師考試模擬考試體驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房屋收入

D.政府補助收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基礎設施建設項目的貨物銷售

C.納稅人出口的貨物

D.銷售自己使用過的物品

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.股息收入

D.稅收返還收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.股息收入

D.稅收返還收入

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供技術服務

C.出租房屋

D.政府補助

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.出口貨物離岸價

14.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.費用

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.銷售不動產的企業

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務報酬所得的納稅人

C.特許權使用費所得的納稅人

D.財產租賃所得的納稅人

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人，不論其住所和居住時間。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物以及混合銷售行為。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織收入、政府補助收入等。（）

6.個人所得稅的免征額是指個人所得稅法規定的，納稅人應當扣除的最低所得額。（）

7.增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。（）

8.企業所得稅的計稅方法包括核定征收和查賬征收。（）

9.個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。（）

10.納稅人應當依法自行申報納稅，稅務機關負責征收管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的概念。

3.描述個人所得稅的基本征收原則。

4.說明稅務師在稅收籌劃中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其可能帶來的風險。

2.分析當前稅收政策環境下，企業如何進行有效的稅收籌劃以降低稅負。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C,D

5.A,B,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人劃分標準包括注冊地、經營地、組織形式、規模等因素。

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金等后的余額。

3.個人所得稅的基本征收原則包括公平稅負、合理負擔、簡便征收等。

4.稅務師在稅收籌劃中的主要職責包括分析稅收政策、提供籌劃方案、評估籌劃效果等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃