2025年稅務師考試資料優化試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售下列貨物，適用簡易計稅方法的，可以按照3%的征收率計算繳納增值稅的是？

A.銷售農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售自來水

D.銷售自來水廠生產的自來水

3.關于企業所得稅的計稅依據，以下哪些說法是正確的？

A.企業收入總額減去允許扣除的項目即為應納稅所得額

B.企業發生的損失可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的捐贈可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的違法經營罰款不得在計算應納稅所得額時扣除

4.企業轉讓技術所得不超過500萬元的部分，在計算應納稅所得額時可以免征企業所得稅。以下哪些屬于“技術”？

A.工藝流程

B.設計圖紙

C.軟件程序

D.商標

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

6.個人取得下列收入，免征個人所得稅的是？

A.離退休工資

B.紅利所得

C.財產轉讓所得

D.捐贈所得

7.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.企業出口貨物退（免）稅的基本條件包括哪些？

A.出口貨物必須屬于增值稅應稅貨物

B.出口貨物必須符合我國海關的監管規定

C.出口貨物必須取得出口貨物報關單

D.出口貨物必須符合我國對外貿易管理的規定

9.以下哪些屬于增值稅專用發票的用途？

A.證明購貨方已支付增值稅

B.作為會計核算的依據

C.作為抵扣增值稅進項稅額的憑證

D.作為支付貨款的憑證

10.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.成本法

C.成本加成法

D.比較法

11.企業發生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除的是？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.營業外支出

D.非廣告性贊助支出

12.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.稅法規定的減免稅優惠

B.地方政府規定的減免稅優惠

C.企業自行規定的減免稅優惠

D.納稅人自行申請的減免稅優惠

13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.企業所得免稅

B.企業所得減半征收

C.企業所得加計扣除

D.企業所得減除特定費用

15.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.稅法規定的減免稅優惠

B.地方政府規定的減免稅優惠

C.企業自行規定的減免稅優惠

D.納稅人自行申請的減免稅優惠

16.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

17.企業出口貨物退（免）稅的基本條件包括哪些？

A.出口貨物必須屬于增值稅應稅貨物

B.出口貨物必須符合我國海關的監管規定

C.出口貨物必須取得出口貨物報關單

D.出口貨物必須符合我國對外貿易管理的規定

18.以下哪些屬于增值稅專用發票的用途？

A.證明購貨方已支付增值稅

B.作為會計核算的依據

C.作為抵扣增值稅進項稅額的憑證

D.作為支付貨款的憑證

19.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.成本法

C.成本加成法

D.比較法

20.企業發生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除的是？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.營業外支出

D.非廣告性贊助支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供有形動產租賃服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

7.企業出口的貨物，凡海關簽發出口貨物報關單的，都可以申請退（免）增值稅。（）

8.企業所得稅的納稅地點為企業的實際經營管理所在地。（）

9.個人所得稅的征收管理，稅務機關可以委托其他單位代征。（）

10.增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照17%的稅率征收增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，并分析增值稅改革對經濟發展的影響。

2.結合當前稅收政策，論述如何有效利用稅收優惠政策促進中小企業發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.BCD

3.ABD

4.ABC

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ACD

11.AB

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.AC

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額扣除進項稅額后的余額計算應納稅額。簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分特定行業，按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減半征收、加計扣除、減除特定費用等。免稅適用于特定行業和企業類型，減半征收適用于特定行業和企業所得，加計扣除適用于研發費用等，減除特定費用適用于特定支出。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法為超額累進稅率，根據不同級距的工資、薪金所得適用不同的稅率。

4.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票開具時需核對納稅人身份信息；發票開具后應及時交付購貨方；發票丟失或損毀應及時報告稅務機關。使用要求包括：作為購貨方抵扣增值稅進項稅額的憑證；作為會計核算的依據。

四、論述題

1.增值稅在我國稅收體系中占據重要地位，是財政收入的主要來源之一。增值稅改革有助于優化稅收結構，減輕企業稅負，促進產業升級和消費增長。增值稅改革對經濟發展的影響包括：降低企業成本，提高市場競爭力；促進產業結構調整，推動經濟轉型升