2025年稅務師考試復習增效方案的探索與思考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人按照銷售額和應稅勞務收入繳納增值稅

D.增值稅納稅人的納稅期限為一個月

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)實現(xiàn)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的各項所得

D.個人所得稅的納稅期限為一個月

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人

B.營業(yè)稅的稅率分為5%和3%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)稅應稅勞務的營業(yè)額

D.營業(yè)稅的納稅期限為一個月

5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的企業(yè)和個人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源的銷售額

D.資源稅的納稅期限為一個月

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個人

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額

D.土地增值稅的納稅期限為一個月

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的計稅依據(jù)為購買土地、房屋的成交價格

D.契稅的納稅期限為一個月

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅應稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為一個月

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為購置應稅車輛的成交價格

D.車輛購置稅的納稅期限為一個月

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人為在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

D.關(guān)稅的納稅期限為一個月

12.下列關(guān)于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護建設稅的納稅期限為一個月

13.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.教育費附加的納稅期限為一個月

14.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.地方教育附加的納稅期限為一個月

15.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為應稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為一個月

16.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的納稅期限為一個月

17.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

D.車船稅的納稅期限為一年

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅期限為一個月

19.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅應稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為一個月

20.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為購置應稅車輛的成交價格

D.車輛購置稅的納稅期限為一個月

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的稅率高于小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，無論企業(yè)規(guī)模大小，均需按照此期限申報納稅。（）

3.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，適用于不同收入水平的納稅人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人，包括外國企業(yè)。（）

5.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率根據(jù)資源種類和地區(qū)差異而有所不同。（）

6.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額，增值額越高，稅率越高。（）

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，每年進行一次評估，作為計稅依據(jù)。（）

8.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)購買土地、房屋的成交價格確定稅率。（）

9.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅應稅憑證的金額，包括合同、憑證等。（）

10.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，購置車輛的價格越高，稅率越高。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？納稅人在申報納稅時需要注意哪些事項？

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？如何根據(jù)稅率結(jié)構(gòu)計算個人所得稅？

4.資源稅的征收對象和稅率是如何確定的？資源稅對環(huán)境保護有何影響？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理規(guī)劃稅務籌劃，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.分析當前我國稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人定義、分類、納稅期限均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：資源稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：契稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：印花稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：城市維護建設稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：教育費附加納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：車船稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：印花稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人定義、稅率、計稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率相同，均為標準稅率。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限統(tǒng)一規(guī)定為一年。

3.√

解析思路：個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)為七級超額累進稅率。

4.×

解析思路：營業(yè)稅納稅人僅限于中國境內(nèi)單位和個人。

5.√

解析思路：資源稅稅率根據(jù)資源種類和地區(qū)差異確定。

6.√

解析思路：土地增值稅稅率與增值額成正比。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，非評估價值。

8.√

解析思路：契稅稅率根據(jù)購買土地、房屋的成交價格確定。

9.√

解析思路：印花稅計稅依據(jù)為印花稅應稅憑證的金額。

10.√

解析思路：車輛購置稅稅率與購置車輛價格成正比。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可享受進項稅額抵扣，稅率較高；小規(guī)模納稅人簡易計稅，稅率較低。主要區(qū)別在于稅率和進項稅額抵扣政策。

2.企業(yè)所得稅納稅期限為一年。納稅人在申報納稅時需注意按時申報、準確計算稅額、提供相關(guān)憑證等事項。

3.個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)為七級超額累進稅率，根據(jù)納稅人收入水平確定適用稅率。計算個人所得稅時，需根據(jù)稅率和速算扣除數(shù)計算應納稅額。