2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)增效方案的探索與思考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)收入繳納增值稅

D.增值稅納稅人的納稅期限為一個(gè)月

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的各項(xiàng)所得

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為一個(gè)月

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.營(yíng)業(yè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為5%和3%

C.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月

5.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額

D.資源稅的納稅期限為一個(gè)月

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額

D.土地增值稅的納稅期限為一個(gè)月

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的成交價(jià)格

D.契稅的納稅期限為一個(gè)月

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為一個(gè)月

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的成交價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為一個(gè)月

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的納稅期限為一個(gè)月

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為一個(gè)月

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為一個(gè)月

14.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.地方教育附加的納稅期限為一個(gè)月

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一個(gè)月

16.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的納稅期限為一個(gè)月

17.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人

B.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)船稅的納稅期限為一年

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅期限為一個(gè)月

19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為一個(gè)月

20.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的成交價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為一個(gè)月

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的稅率高于小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小，均需按照此期限申報(bào)納稅。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同收入水平的納稅人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，包括外國(guó)企業(yè)。（）

5.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率根據(jù)資源種類(lèi)和地區(qū)差異而有所不同。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額，增值額越高，稅率越高。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，每年進(jìn)行一次評(píng)估，作為計(jì)稅依據(jù)。（）

8.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的成交價(jià)格確定稅率。（）

9.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證的金額，包括合同、憑證等。（）

10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，購(gòu)置車(chē)輛的價(jià)格越高，稅率越高。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其主要區(qū)別。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？納稅人在申報(bào)納稅時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)？

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？如何根據(jù)稅率結(jié)構(gòu)計(jì)算個(gè)人所得稅？

4.資源稅的征收對(duì)象和稅率是如何確定的？資源稅對(duì)環(huán)境保護(hù)有何影響？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過(guò)合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人定義、分類(lèi)、納稅期限均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：資源稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：契稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：印花稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：車(chē)船稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：印花稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分類(lèi)中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率相同，均為標(biāo)準(zhǔn)稅率。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限統(tǒng)一規(guī)定為一年。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅人僅限于中國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：資源稅稅率根據(jù)資源種類(lèi)和地區(qū)差異確定。

6.√

解析思路：土地增值稅稅率與增值額成正比。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，非評(píng)估價(jià)值。

8.√

解析思路：契稅稅率根據(jù)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的成交價(jià)格確定。

9.√

解析思路：印花稅計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證的金額。

10.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率與購(gòu)置車(chē)輛價(jià)格成正比。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅率較高；小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅率較低。主要區(qū)別在于稅率和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。

2.企業(yè)所得稅納稅期限為一年。納稅人在申報(bào)納稅時(shí)需注意按時(shí)申報(bào)、準(zhǔn)確計(jì)算稅額、提供相關(guān)憑證等事項(xiàng)。

3.個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)納稅人收入水平確定適用稅率。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，需根據(jù)稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。