2025年稅務師考試如何快速提高復習效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師職業資格考試的科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.企業所得稅

D.國際稅收

E.財務會計

2.關于增值稅的計稅方法，以下哪些說法是正確的？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用差額征稅方法

D.小規模納稅人采用差額征稅方法

E.一般納稅人和小規模納稅人都可以采用查賬征收方法

3.企業所得稅的征收方式主要有以下幾種？

A.稅收返還

B.稅收優惠

C.稅收抵免

D.稅收減免

E.稅收延期繳納

4.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產處置收益

E.資產損失

5.在增值稅中，以下哪些行為屬于視同銷售？

A.將自產產品用于職工福利

B.將外購貨物用于投資

C.將外購貨物用于分配給股東

D.將外購貨物用于對外捐贈

E.將外購貨物用于在建工程

6.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.20%

7.關于營業稅改征增值稅（營改增），以下哪些說法是正確的？

A.營改增降低了企業稅負

B.營改增擴大了增值稅的征收范圍

C.營改增促進了稅收公平

D.營改增提高了稅收征管效率

E.營改增導致了稅收收入減少

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

9.個人所得稅的稅率分為以下幾種？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.稅法規定的免征項目

B.稅法規定的減稅項目

C.稅法規定的免稅項目

D.稅法規定的延期繳納項目

E.稅法規定的稅收返還項目

11.在印花稅中，以下哪些屬于印花稅的征稅對象？

A.財產轉讓

B.財產租賃

C.財產抵押

D.財產保險

E.財產評估

12.以下哪些屬于印花稅的稅率？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

E.0.25%

13.以下哪些屬于契稅的征稅對象？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋互換

D.房屋租賃

E.房屋抵押

14.以下哪些屬于契稅的稅率？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

E.5%

15.以下哪些屬于土地增值稅的征稅對象？

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權出讓

E.土地使用權贈與

16.以下哪些屬于土地增值稅的稅率？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

17.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？

A.購置自用汽車

B.購置企業自用汽車

C.購置政府自用汽車

D.購置租賃汽車

E.購置試車

18.以下哪些屬于車輛購置稅的稅率？

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

E.20%

19.以下哪些屬于關稅的征稅對象？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.郵遞貨物

E.保稅貨物

20.以下哪些屬于關稅的稅率？

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

E.30%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試的所有科目都需要在一年內一次性通過。（）

2.企業所得稅的計稅基礎是指企業在一定時期內實際發生的各項費用支出。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法上沒有區別。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業以及其他組織。（）

5.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例征收的。（）

6.契稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區差異。（）

7.土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例征收的。（）

8.車輛購置稅的征稅對象僅限于在中國境內購置的自用車輛。（）

9.關稅的征收對象包括所有進出口貨物，無論是否需要繳納增值稅。（）

10.稅務師在執業過程中，對客戶的涉稅事項負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡要說明企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.列舉個人所得稅的主要扣除項目。

4.簡述印花稅的征稅對象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及其合理性與合法性。

2.結合實際案例，分析稅收政策對企業投資決策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師職業資格考試的科目包括稅法一、稅法二、企業所得說、國際稅收和財務會計，均為考試科目。

2.B,C,D,E

解析思路：增值稅的計稅方法中，一般納稅人和小規模納稅人采用簡易計稅方法，查賬征收方法適用于所有納稅人。

3.B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的征收方式包括稅收返還、稅收優惠、稅收抵免和稅收減免，延期繳納不屬于征收方式。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、投資收益、利息收入、資產處置收益和資產損失。

5.A,B,C,D,E

解析思路：視同銷售是指某些特定行為雖然不產生銷售收入，但按照稅法規定應視同銷售行為征收增值稅。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，15%，20%，為增值稅的法定稅率。

7.A,B,C,D

解析思路：營改增降低了企業稅負，擴大了增值稅的征收范圍，促進了稅收公平，提高了稅收征管效率。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%，10%，20%，25%，30%，為個人所得稅的法定稅率。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括稅法規定的免征項目、減稅項目、免稅項目和延期繳納項目。

11.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅對象包括財產轉讓、財產租賃、財產抵押、財產保險和財產評估。

12.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的稅率包括0.05%，0.1%，0.15%，0.2%，0.25%，為印花稅的法定稅率。

13.A,B,C

解析思路：契稅的征稅對象包括房屋買賣、房屋贈與和房屋互換，租賃和抵押不屬于征稅對象。

14.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的稅率包括1%，2%，3%，4%，5%，為契稅的法定稅率。

15.A,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括土地使用權轉讓、土地使用權出讓和土地使用權贈與，出租和抵押不屬于征稅對象。

16.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的稅率包括30%，40%，50%，60%，70%，為土地增值稅的法定稅率。

17.A,B,C

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括購置自用汽車、企業自用汽車和政府自用汽車，租賃和試車不屬于征稅對象。

18.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的稅率包括1%，5%，10%，15%，20%，為車輛購置稅的法定稅率。

19.A,B,C,D,E

解析思路：關稅的征收對象包括所有進出口貨物，無論是否需要繳納增值稅。

20.A,B,C,D,E

解析思路：關稅的稅率包括0%，5%，10%，20%，30%，為關稅的法定稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試的所有科目都需要在連續的兩個考試年度內通過，不是一年內。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是指企業在一定時期內按照稅法規定計算的稅前會計利潤，而不是實際發生的費用支出。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法上有區別，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法或查賬征收方法，而小規模納稅人只能采用簡易計稅方法。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業以及其他組織，不包括外籍個人。

5.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例征收的，這是印花稅的基本特征。

6.√

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區差異，這是契稅的征收原則。

7.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例征收的，這是土地增值稅的計稅方法。

8.√

解析思路：車輛購置稅的征稅對象僅限于在中國境內購置的自用車輛，這是車輛購置稅的征稅范圍。

9.√

解析思路：關稅的征收對象包括所有進出口貨物，無論是否需要繳納增值稅，這是關稅的征稅原則。

10.√

解析思路：稅務師在執業過程中，對客戶的涉稅事項負有保密義務，這是稅務師的職業道德要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間包括收入實現時間、財產權轉移時間、債務發生時間等，具體依據稅法規定。

3.個人所得稅的主要扣除項目包括基本費用扣除、專項扣除、依法確定的