2025年稅務(wù)師考試技巧與經(jīng)驗(yàn)交流試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)出租、出借財(cái)產(chǎn)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.納稅人出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.進(jìn)口貨物的納稅人

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的納稅人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.財(cái)產(chǎn)所在地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.財(cái)產(chǎn)所在地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，其中13%和17%適用于進(jìn)口貨物。（×）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，最高可達(dá)45%。（√）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（×）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（√）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入。（√）

7.增值稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為1年，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

10.增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務(wù)師考試通過率。

2.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)出租、出借財(cái)產(chǎn)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同而適用不同的稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的納稅人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非營利組織。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況核定。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地和財(cái)產(chǎn)所在地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地和財(cái)產(chǎn)所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率不包括17%，17%是過去的稅率，現(xiàn)行的增值稅稅率包括6%、9%、13%。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，最高可達(dá)45%。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，這兩項(xiàng)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況核定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1年，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1年，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照應(yīng)稅銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，提交相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，確認(rèn)申報(bào)信息；稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算應(yīng)納稅額，開具納稅憑證；納稅人按照規(guī)定期限繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對小微企業(yè)實(shí)行增值稅減免政策；對出口貨物實(shí)行零稅率政策；對特定行業(yè)和項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退政策；對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除政策等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務(wù)師考