個性化復習2025年稅務師考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶

B.進口貨物的單位和個人

C.從事貨物批發或者零售業務的單位和個人

D.從事提供應稅服務的單位和個人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）

A.收入總額

B.成本

C.費用

D.盈余

3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，正確的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）

A.納稅人應當在規定的納稅申報期內辦理納稅申報

B.納稅人應當向稅務機關報送納稅申報表及有關資料

C.納稅人可以通過電子方式辦理納稅申報

D.納稅人應當保證納稅申報的真實性、準確性和完整性

5.下列關于企業所得稅年度納稅申報的規定，正確的有（）

A.企業應當在規定的納稅申報期內辦理年度納稅申報

B.企業應當向稅務機關報送年度納稅申報表及有關資料

C.企業可以通過電子方式辦理年度納稅申報

D.企業應當保證年度納稅申報的真實性、準確性和完整性

6.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的有（）

A.納稅人應當在規定的納稅申報期內辦理納稅申報

B.納稅人應當向稅務機關報送納稅申報表及有關資料

C.納稅人可以通過電子方式辦理納稅申報

D.納稅人應當保證納稅申報的真實性、準確性和完整性

7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發票應當按照規定開具

B.增值稅普通發票應當按照規定開具

C.納稅人應當妥善保管增值稅發票

D.納稅人不得偽造、變造增值稅發票

8.下列關于企業所得稅匯算清繳的規定，正確的有（）

A.企業應當在規定的納稅申報期內辦理企業所得稅匯算清繳

B.企業應當向稅務機關報送企業所得稅匯算清繳申報表及有關資料

C.企業可以通過電子方式辦理企業所得稅匯算清繳

D.企業應當保證企業所得稅匯算清繳申報的真實性、準確性和完整性

9.下列關于個人所得稅匯算清繳的規定，正確的有（）

A.納稅人應當在規定的納稅申報期內辦理個人所得稅匯算清繳

B.納稅人應當向稅務機關報送個人所得稅匯算清繳申報表及有關資料

C.納稅人可以通過電子方式辦理個人所得稅匯算清繳

D.納稅人應當保證個人所得稅匯算清繳申報的真實性、準確性和完整性

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務機關應當依法征收稅款

B.稅務機關應當加強對稅收征收的管理

C.納稅人應當依法納稅

D.納稅人應當接受稅務機關的監督管理

11.下列關于稅收優惠政策的規定，正確的有（）

A.享受稅收優惠的企業應當符合規定的條件

B.享受稅收優惠的企業應當向稅務機關報送相關資料

C.稅務機關應當依法審核稅收優惠

D.稅收優惠政策不得違反國家法律法規

12.下列關于稅收爭議解決的規定，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務人可以依法申請行政復議

B.納稅人、扣繳義務人可以依法提起行政訴訟

C.稅務機關應當依法處理稅收爭議

D.稅收爭議的解決不得影響稅收征收管理的正常進行

13.下列關于稅收違法行為的處理的規定，正確的有（）

A.稅務機關應當依法查處稅收違法行為

B.稅務機關可以對稅收違法行為采取強制措施

C.稅收違法行為的當事人應當承擔相應的法律責任

D.稅收違法行為的處理不得影響稅收征收管理的正常進行

14.下列關于稅收征收管理信息化建設的說法，正確的有（）

A.稅收征收管理信息化建設是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設應當遵循統一規劃、分級實施的原則

C.稅務機關應當加強稅收征收管理信息化建設

D.稅收征收管理信息化建設應當注重數據安全和隱私保護

15.下列關于稅收執法監督的規定，正確的有（）

A.稅務機關應當加強對稅收執法的監督

B.稅務機關應當建立健全稅收執法監督制度

C.稅務機關應當依法對稅收執法行為進行監督

D.稅收執法監督不得影響稅收征收管理的正常進行

16.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的有（）

A.稅收信息化建設是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收信息化建設應當遵循統一規劃、分級實施的原則

C.稅務機關應當加強稅收信息化建設

D.稅收信息化建設應當注重數據安全和隱私保護

17.下列關于稅收征收管理法律法規修訂的規定，正確的有（）

A.稅收征收管理法律法規應當根據稅收征收管理的實際情況進行修訂

B.稅收征收管理法律法規修訂應當遵循合法性、合理性、公平性的原則

C.稅務機關應當及時修訂稅收征收管理法律法規

D.稅收征收管理法律法規修訂應當廣泛征求社會各方面的意見

18.下列關于稅收征收管理監督檢查的規定，正確的有（）

A.稅務機關應當依法對稅收征收管理進行檢查

B.稅務機關應當建立健全稅收征收管理監督檢查制度

C.稅務機關應當加強對稅收征收管理監督檢查的力度

D.稅收征收管理監督檢查不得影響稅收征收管理的正常進行

19.下列關于稅收征收管理國際合作的規定，正確的有（）

A.稅收征收管理國際合作是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收征收管理國際合作應當遵循平等互利、相互尊重的原則

C.稅務機關應當加強稅收征收管理國際合作

D.稅收征收管理國際合作應當注重數據安全和隱私保護

20.下列關于稅收征收管理信息化建設的說法，正確的有（）

A.稅收征收管理信息化建設是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設應當遵循統一規劃、分級實施的原則

C.稅務機關應當加強稅收征收管理信息化建設

D.稅收征收管理信息化建設應當注重數據安全和隱私保護

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在我國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括所有個人取得的所得。（）

4.增值稅專用發票可以由任何單位和個人開具。（）

5.企業所得稅年度納稅申報可以延期至次年3月31日。（）

6.個人所得稅匯算清繳申報必須在次年3月31日前完成。（）

7.稅務機關可以對任何納稅人的財務數據進行保密。（）

8.稅收優惠政策可以由納稅人自行決定是否享受。（）

9.稅收爭議解決過程中，稅務機關無權采取強制措施。（）

10.稅收征收管理信息化建設可以提高稅收征收管理的透明度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅申報的主要內容。

2.簡述企業所得稅匯算清繳的基本流程。

3.簡述個人所得稅納稅申報的基本要求。

4.簡述稅收征收管理信息化建設的主要內容和目標。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理中稅收優惠政策的作用及其實施過程中應注意的問題。

2.論述稅收征收管理信息化建設對提高稅收征收管理效率和水平的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括銷售貨物、提供加工修配勞務、進口貨物的單位和個人，以及提供應稅服務的單位和個人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、成本、費用和盈余。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍涵蓋工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、利息股息紅利等所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報的基本要求包括按時申報、提交申報表和資料、電子申報和保證申報真實性。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅年度納稅申報要求包括按時申報、提交申報表和資料、電子申報和保證申報真實性。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報的基本要求包括按時申報、提交申報表和資料、電子申報和保證申報真實性。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理要求發票按規定開具，妥善保管，不得偽造變造。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅匯算清繳要求按時申報、提交申報表和資料、電子申報和保證申報真實性。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅匯算清繳要求按時申報、提交申報表和資料、電子申報和保證申報真實性。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理要求稅務機關依法征收，納稅人依法納稅，接受監督管理。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收優惠政策實施需符合條件，提交相關資料，稅務機關依法審核，不得違反法律法規。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收爭議解決可通過行政復議和行政訴訟，稅務機關依法處理，不得影響正常稅收征收。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為查處，稅務機關依法進行，可采取強制措施，當事人承擔法律責任。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理信息化建設是提高效率的手段，需統一規劃，分級實施，注重數據安全和隱私。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收執法監督需稅務機關加強，建立健全制度，依法監督，不得影響正常征收。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收信息化建設是提高效率的手段，需統一規劃，分級實施，注重數據安全和隱私。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法律法規修訂需根據實際情況，遵循合法性、合理性、公平性原則，廣泛征求意見。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理監督檢查需稅務機關依法進行，建立健全制度，加強力度，不得影響正常征收。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理國際合作是提高效率的手段，需遵循平等互利、相互尊重原則，注重數據安全和隱私。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理信息化建設是提高效率的手段，需統一規劃，分級實施，注重數據安全和隱私。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人不包括所有生產經營活動的單位和個人，僅限于特定范圍的納稅主體。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據不僅僅是實際利潤，還包括其他因素。

3.×

解析思路：個人所得稅的征稅范圍并非所有個人所得，存在免征和扣除項目。

4.×

解析思路：增值稅專用發票由符合規定條件的納稅人開具，非任何單位和個人。

5.×

解析思路：企業