2025年稅務師考試適應策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.非居民企業

D.個人

2.企業在增值稅申報中，以下哪些屬于應稅銷售額？

A.銷售貨物收入

B.銷售服務收入

C.銷售無形資產收入

D.銷售不動產收入

3.以下哪些情況下，企業可以申請增值稅即征即退？

A.生產企業銷售自產貨物，實行增值稅先征后退政策

B.企業銷售免稅貨物，實行增值稅先征后退政策

C.企業出口貨物，實行增值稅零稅率政策

D.企業購進農產品，實行增值稅進項稅額抵扣政策

4.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規定計提的折舊費

B.職工工資、薪金支出

C.為職工支付的醫療保險費、養老保險費

D.用于廣告宣傳的費用

6.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

7.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

8.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.繼續教育

B.房產貸款利息支出

C.住房租金支出

D.贍養老人

9.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產轉讓合同

B.貸款合同

C.借款合同

D.投資基金管理合同

10.以下哪些屬于契稅的納稅人？

A.房屋買賣雙方

B.房屋贈與雙方

C.房屋抵押雙方

D.房屋租賃雙方

11.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

12.以下哪些屬于車船稅的納稅人？

A.車船的所有人

B.車船的承租人

C.車船的使用人

D.車船的受托人

13.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植者

B.煙葉收購者

C.煙葉加工者

D.煙葉銷售者

14.以下哪些屬于城市維護建設稅的納稅人？

A.城市居民

B.城市企業

C.城市個體工商戶

D.城市事業單位

15.以下哪些屬于教育費附加的納稅人？

A.教育機構

B.企業

C.事業單位

D.個體工商戶

16.以下哪些屬于地方教育附加的納稅人？

A.地方教育機構

B.企業

C.事業單位

D.個體工商戶

17.以下哪些屬于環境保護稅的納稅人？

A.企業

B.事業單位

C.個體工商戶

D.個人

18.以下哪些屬于水資源稅的納稅人？

A.企業

B.事業單位

C.個體工商戶

D.個人

19.以下哪些屬于文化事業建設費征繳范圍的單位？

A.企事業單位

B.社會團體

C.個人

D.行政機關

20.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.橋梁

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括小規模納稅人和一般納稅人。（）

2.企業銷售自產自用的應稅貨物，不屬于增值稅的征稅范圍。（）

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除職工福利費支出。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民和在中國境內有住所的個人。（）

5.印花稅的稅率是根據征稅憑證的種類和金額確定的。（）

6.契稅的納稅人是房屋的購買者。（）

7.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓。（）

8.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。（）

9.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

10.文化事業建設費的征收標準是根據單位上年度營業收入的百分比確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率結構和適用范圍。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.描述個人所得稅的征收原則和納稅義務人的分類。

4.說明印花稅的征收對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優惠政策促進企業發展和產業升級。

2.分析在當前經濟形勢下，如何加強稅收征管，提高稅收收入，同時確保稅收公平和效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、非居民企業和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應稅銷售額包括銷售貨物、服務、無形資產和不動產的收入。

3.AC

解析思路：增值稅即征即退適用于生產企業銷售自產貨物和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息、股息、財產轉讓和營業外收入。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括折舊費、工資薪金、醫療保險費、養老保險費和廣告宣傳費。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、居住滿一年的個人和居住不滿一年的個人。

7.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為三檔，即超額累進稅率。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括繼續教育、房產貸款利息、住房租金和贍養老人。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產轉讓合同、貸款合同、借款合同和投資基金管理合同。

10.AB

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買賣雙方和贈與雙方。

11.BC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和抵押。

12.ABC

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人、承租人和使用人。

13.AB

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植者和煙葉收購者。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是城市居民、企業、個體工商戶和事業單位。

15.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人是教育機構、企業、事業單位和個體工商戶。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人是地方教育機構、企業、事業單位和個體工商戶。

17.ABC

解析思路：環境保護稅的納稅人是企業、事業單位和個體工商戶。

18.ABC

解析思路：水資源稅的納稅人是企業、事業單位和個體工商戶。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征繳范圍包括企事業單位、社會團體、個人和行政機關。

20.ACD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、建筑物和橋梁。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人和一般納稅人，而非居民企業和個人也屬于納稅人范圍。

2.×

解析思路：企業銷售自產自用的應稅貨物屬于增值稅的征稅范圍。

3.√

解析思路：職工福利費支出在符合規定的情況下可以稅前扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民和在中國境內有住所的個人。

5.√

解析思路：印花稅的稅率是根據征稅憑證的種類和金額確定的。

6.×

解析思路：契稅的納稅人是房屋的購買者和贈與雙方，而非房屋的購買者。

7.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓。

8.√

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。

9.√

解析思路：環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

10.√

解析思路：文化事業建設費的征收標準是根據單位上年度營業收入的百分比確定的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率結構和適用范圍。

解析思路：闡述增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，并說明適用范圍。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

解析思路：列舉企業所得稅的稅前扣除項目，如折舊費、工資薪金等，并說明不得扣除的項目。

3.描述個人所得稅的征收原則和納稅義務人的分類。

解析思路：闡述個人所得稅的征收原則，如公平稅負、合理負擔等，并說明納稅義務人的分類。

4.說明印花稅的征收對象和計稅依據。

解析思路：說明印花稅的征收對象包括各類合同和憑證，并解釋計稅依據。