2025稅務師考試環境試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于環境稅的說法正確的是（）。

A.環境稅是指針對特定環境損害或資源消耗而征收的稅收

B.環境稅旨在促進環境保護和可持續發展

C.環境稅的征收對象包括個人和企業

D.環境稅的稅率通常根據污染程度和資源消耗量確定

2.下列屬于環境稅征收范圍的是（）。

A.工業污染排放

B.汽車尾氣排放

C.噪音污染

D.電子廢棄物處理

3.下列關于環境保護稅的說法正確的是（）。

A.環境保護稅是對污染企業征收的稅收

B.環境保護稅的目的是限制企業的污染排放行為

C.環境保護稅的稅率根據污染程度和資源消耗量確定

D.環境保護稅的征收有助于推動企業轉型升級

4.下列關于環境保護稅計算方法的說法正確的是（）。

A.環境保護稅按照污染物的排放量計算

B.環境保護稅按照污染物的處理費用計算

C.環境保護稅按照污染物的處理效果計算

D.環境保護稅按照污染物的實際處理量計算

5.下列關于環境保護稅減免的說法正確的是（）。

A.對符合國家產業政策的企業，可以減免環境保護稅

B.對采用先進污染治理技術的企業，可以減免環境保護稅

C.對積極參與環境保護公益活動的企業，可以減免環境保護稅

D.對因不可抗力導致環境污染的企業，可以減免環境保護稅

6.下列關于環境保護稅征收管理的說法正確的是（）。

A.環境保護稅由稅務機關負責征收

B.環境保護稅的征收范圍包括全國范圍內的企業

C.環境保護稅的征收期限為一年

D.環境保護稅的征收標準由國家稅務機關制定

7.下列關于環境稅收優惠的說法正確的是（）。

A.環境稅收優惠是指對環保企業給予減免稅收的政策

B.環境稅收優惠旨在鼓勵企業投資環保項目

C.環境稅收優惠的適用對象包括個人和企業

D.環境稅收優惠的稅率由企業自行確定

8.下列關于環境保護稅征收程序的說法正確的是（）。

A.環境保護稅的征收程序包括申報、審核、征收、減免等環節

B.企業應按照稅務機關的要求及時申報環境保護稅

C.環境保護稅的征收期限由企業自行確定

D.環境保護稅的征收標準由國家稅務機關制定

9.下列關于環境保護稅違法行為的說法正確的是（）。

A.環境保護稅違法行為是指企業未按規定申報或繳納環境保護稅

B.環境保護稅違法行為包括虛假申報、少報、漏報等

C.環境保護稅違法行為將受到法律制裁

D.環境保護稅違法行為對企業聲譽和信譽產生負面影響

10.下列關于環境保護稅征收的意義的說法正確的是（）。

A.環境保護稅征收有助于提高企業的環保意識

B.環境保護稅征收有助于促進環境保護和可持續發展

C.環境保護稅征收有助于改善我國環境質量

D.環境保護稅征收有助于增加國家財政收入

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.環境稅的征收對象僅限于企業。（）

2.環境保護稅的稅率由國家稅務機關根據實際情況制定。（）

3.環境保護稅的征收有助于提高企業的環保投入。（）

4.環境稅收優惠的適用對象僅限于環保企業。（）

5.環境保護稅的征收有助于推動企業轉型升級。（）

6.環境保護稅的征收程序包括申報、審核、征收、減免等環節。（）

7.環境保護稅違法行為包括虛假申報、少報、漏報等。（）

8.環境保護稅征收有助于改善我國環境質量。（）

9.環境保護稅的征收有助于增加國家財政收入。（）

10.環境保護稅的征收有助于提高公眾的環保意識。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.環境稅的征收對象僅限于企業。（）

2.環境保護稅的稅率由國家稅務機關根據實際情況制定。（）

3.環境保護稅的征收有助于提高企業的環保投入。（）

4.環境稅收優惠的適用對象僅限于環保企業。（）

5.環境保護稅的征收有助于推動企業轉型升級。（）

6.環境保護稅的征收程序包括申報、審核、征收、減免等環節。（）

7.環境保護稅違法行為包括虛假申報、少報、漏報等。（）

8.環境保護稅征收有助于改善我國環境質量。（）

9.環境保護稅的征收有助于增加國家財政收入。（）

10.環境保護稅的征收有助于提高公眾的環保意識。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述環境保護稅的征收原則。

2.解釋環境保護稅與環境保護費的區別。

3.說明環境保護稅對企業環境管理的影響。

4.列舉環境保護稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述環境保護稅在我國環境保護中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析環境保護稅對促進企業綠色發展的影響，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：環境稅的定義涉及對環境損害的征稅，旨在保護環境，征收對象包括個人和企業，稅率依據污染程度和資源消耗量確定。

2.ABCD

解析思路：環境稅征收范圍覆蓋多種環境污染形式，包括工業污染、汽車尾氣、噪音和電子廢棄物處理。

3.ABCD

解析思路：環境保護稅的目的是限制污染排放，推動企業轉型升級，同時稅率根據污染程度和資源消耗量確定。

4.ACD

解析思路：環境保護稅的計算主要基于污染物的排放量，處理效果和實際處理量也是考慮因素，但處理費用不是主要計算依據。

5.ABCD

解析思路：環境保護稅的減免政策針對符合產業政策、采用先進技術、參與公益活動以及遭受不可抗力影響的企業。

6.ABC

解析思路：環境保護稅由稅務機關征收，征收范圍全國，期限為一年，征收標準由國家稅務機關制定。

7.ABC

解析思路：環境稅收優惠旨在鼓勵環保投資，適用對象包括個人和企業，稅率由政策確定，企業無權自行設定。

8.ABC

解析思路：環境保護稅的征收程序包括申報、審核、征收和減免，企業需按時申報，期限由國家稅務機關規定。

9.ABCD

解析思路：環境保護稅違法行為包括虛假申報、少報、漏報等，將受到法律制裁，對企業聲譽和信譽有負面影響。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅征收有助于提高企業環保意識，促進環境保護和可持續發展，改善環境質量，增加財政收入。

二、判斷題

1.×

解析思路：環境稅的征收對象不僅限于企業，個人也可能成為征收對象。

2.×

解析思路：環境保護稅的稅率由國家稅務機關制定，但需根據實際情況調整。

3.√

解析思路：環境保護稅征收促使企業增加環保投入，以減少稅負。

4.×

解析思路：環境稅收優惠的適用對象不僅限于環保企業，可能包括其他符合條件的企業。

5.√

解析思路：環境保護稅征收有助于推動企業采用更環保的技術和工藝，實現轉型升級。

6.√

解析思路：環境保護稅的征收程序包括上述環節，確保稅收征收的規范性。

7.√

解析思路：環境保護稅違法行為包括虛假申報、少報、漏報等，均構成違法行為。

8.√

解析思路：環境保護稅征收有助于改善環境質量，減少污染排放。

9.√

解析思路：環境保護稅征收可以增加國家財政收入，用于環境保護和治理。

10.√

解析思路：環境保護稅征收可以提高公眾的環保意識，推動社會整體環保行為。

三、簡答題

1.簡述環境保護稅的征收原則。

解析思路：列出環境保護稅征收的原則，如法定性、公平性、效益性等。

2.解釋環境保護稅與環境保護費的區別。

解析思路：對比環境保護稅和環境保護費的定義、征收目的、征收對象、征收方式等方面的差異。

3.說明環境保護稅對企業環境管理的影響。

解析思路：分析環境保護稅如何影響企業的環境管理，包括成本增加、環保意識提升、技術創新等。

4.列舉環境保護稅的征收范圍。

解析思路：列舉環境保護稅征收的具體范圍，如大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

四、論述題