2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.營(yíng)業(yè)成本

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.起征點(diǎn)

B.扣除費(fèi)用

C.費(fèi)用扣除

D.專項(xiàng)扣除

8.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投資

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租的房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用的房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)

10.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.商用車輛

B.公共交通車輛

C.軍用車輛

D.警用車輛

11.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)

B.房地產(chǎn)贈(zèng)與

C.房地產(chǎn)交換

D.房地產(chǎn)抵押

12.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運(yùn)輸合同

B.技術(shù)合同

C.房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

13.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.建設(shè)項(xiàng)目占用耕地

B.采礦占用耕地

C.灌溉占用耕地

D.植樹(shù)占用耕地

14.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

15.下列哪些屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積計(jì)稅的。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。（）

7.契稅的稅率是按照交易價(jià)格的一定比例征收的。（）

8.印花稅的稅率是按照合同金額的一定比例征收的。（）

9.耕地占用稅的稅率是按照占用耕地的面積征收的。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是按照增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額征收的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其合理運(yùn)用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABD

6.ABCD

7.ABD

8.ABC

9.ABC

10.AB

11.ABC

12.ABCD

13.AB

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本要求包括：依法辦理稅務(wù)登記、按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)、正確計(jì)算應(yīng)納稅額、及時(shí)足額繳納稅款、依法享受稅收優(yōu)惠政策等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：收集整理申報(bào)資料、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納稅款等。注意事項(xiàng)包括：準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額、合理扣除費(fèi)用、及時(shí)辦理變更登記、依法享受稅收優(yōu)惠等。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。征收方式包括從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用包括：通過(guò)調(diào)整稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等手