2025年稅務師考試工作模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.行政單位

D.社會團體

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.供消費者個人使用的應稅貨物

C.納稅人出口的貨物

D.納稅人提供的應稅服務

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.利息收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.環保企業減免稅

D.出口退稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為，應按照銷售額計算應納稅額。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額包括企業取得的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、股息所得、租金所得、特許權使用費所得等。（）

6.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅納稅人提供的應稅服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

8.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限為取得所得的次月15日內。（）

10.增值稅納稅人在納稅申報時，應當向稅務機關報送財務會計報表和其他有關資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉型改革對企業和國家的影響。

2.論述稅務籌劃在企業發展中的重要性及其可能面臨的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D

2.B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,C,D

15.A,C,D

16.A,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C

二、判斷題答案：

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.錯

9.錯

10.對

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括：貨物銷售或提供勞務、服務合同簽訂、收到預收款項、發出貨物、提供應稅服務等。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：編制財務會計報表、計算應納稅所得額、選擇納稅方式、計算應納稅額、填寫納稅申報表、報送相關資料、繳納應納稅款等。

3.個人所得稅的征收管理包括：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅收優惠、稅收處罰、稅收服務等。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括：提供專業的稅務咨詢、制定合理的稅收方案、降低企業稅負、提高稅收遵從度、規避稅收風險等。

四、論述題答案：

1.增值稅轉型改革對企業和國家的影響包括：降低企業稅負、促進企業投資、增加財政收入、提