從稅法角度看待實踐問題的思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.通過虛報成本降低應納稅所得額

B.擅自更改稅務登記事項

C.逾期未申報納稅

D.擅自改變稅率和稅基

答案：A

2.企業下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.將收入計入“小金庫”

B.虛列支出減少應納稅所得額

C.未按規定設置賬簿

D.將應稅收入未計入收入總額

答案：A、B、C

3.下列哪些屬于逃避追繳欠稅的行為？

A.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款

B.納稅人欠繳應納稅款，采取虛假的納稅申報手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款

C.納稅人欠繳應納稅款，采取隱瞞應納稅收入手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款

D.納稅人欠繳應納稅款，采取虛假的申報材料，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款

答案：A、B、C

4.下列哪些屬于騙稅行為？

A.利用虛假的完稅憑證進行申報

B.通過偽造、變造、買賣完稅憑證進行申報

C.通過虛假的納稅申報手段，騙取國家出口退稅

D.通過虛假的進口申報手段，騙取國家進口退稅

答案：A、B、C

5.下列哪些屬于抗稅行為？

A.明知稅務機關工作人員在場，采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

B.采取虛假的納稅申報手段，拒不繳納稅款

C.拒不繳納已確定的稅款，采取轉移、隱匿財產的手段

D.拖欠稅款，采取虛假的納稅申報手段，拒不繳納

答案：A

6.下列哪些屬于違反稅收法律、行政法規的行為？

A.納稅人未按照規定設置賬簿

B.納稅人未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料

C.納稅人未按照規定報送有關稅務資料

D.納稅人未按照規定報送稅務申報表

答案：A、B、C、D

7.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規定設置賬簿

B.納稅人未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料

C.納稅人未按照規定報送有關稅務資料

D.納稅人未按照規定報送稅務申報表

答案：A、B、C、D

8.下列哪些屬于稅務違法行為？

A.納稅人未按照規定設置賬簿

B.納稅人未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料

C.納稅人未按照規定報送有關稅務資料

D.納稅人未按照規定報送稅務申報表

答案：A、B、C、D

9.下列哪些屬于違反稅收法律、行政法規的行為？

A.納稅人未按照規定設置賬簿

B.納稅人未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料

C.納稅人未按照規定報送有關稅務資料

D.納稅人未按照規定報送稅務申報表

答案：A、B、C、D

10.下列哪些屬于稅務違法行為？

A.納稅人未按照規定設置賬簿

B.納稅人未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料

C.納稅人未按照規定報送有關稅務資料

D.納稅人未按照規定報送稅務申報表

答案：A、B、C、D

（未完待續）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，屬于逃避追繳欠稅行為。（）

答案：正確

2.騙取出口退稅，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。（）

答案：正確

3.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。（）

答案：正確

4.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。（）

答案：正確

5.納稅人未按照規定設置賬簿，但能夠按照稅務機關的要求提供有關納稅資料的，不予行政處罰。（）

答案：正確

6.納稅人未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料的，稅務機關可以處五千元以下的罰款。（）

答案：正確

7.納稅人未按照規定報送有關稅務資料的，稅務機關可以處二千元以下的罰款。（）

答案：正確

8.納稅人未按照規定報送稅務申報表的，稅務機關可以處五千元以下的罰款。（）

答案：正確

9.納稅人采取虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰金。（）

答案：正確

10.納稅人采取虛假的申報材料，騙取國家出口退稅，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。（）

答案：正確

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述逃稅行為的構成要件。

答案：

（1）客觀要件：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款。

（2）主體要件：行為人為負有納稅義務的單位或者個人。

（3）主觀要件：行為人具有逃避繳納稅款的故意。

2.簡述騙稅行為的法律責任。

答案：

騙取出口退稅，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

3.簡述抗稅行為的法律責任。

答案：

納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

4.簡述稅務違法行為的法律責任。

答案：

稅務違法行為包括未按照規定設置賬簿、未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料、未按照規定報送有關稅務資料、未按照規定報送稅務申報表等。對于稅務違法行為，稅務機關可以處五千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何從稅法角度看待企業稅收籌劃的合法性問題。

答案：

從稅法角度看待企業稅收籌劃的合法性問題，首先應當明確稅收籌劃的合法性邊界。稅收籌劃是指企業在不違反稅法規定的前提下，通過合理的稅務安排，降低稅負的行為。以下是幾個關鍵點：

（1）遵守稅法規定：企業進行稅收籌劃必須以稅法規定為依據，不得利用稅法漏洞或者規避稅法規定。

（2）合理避稅與逃稅的區別：合理避稅是指在法律允許的范圍內，通過合法手段減少稅負；而逃稅是指故意隱瞞應納稅收入、虛報支出、虛假申報等違法行為。企業應明確兩者的界限，避免觸犯法律。

（3）稅收籌劃的合法性取決于具體操作：企業在進行稅收籌劃時，應確保其操作符合稅法規定，如選擇合適的稅務處理方法、利用稅收優惠政策等。

（4）稅務機關的審查：企業進行稅收籌劃時，應充分了解稅務機關的審查重點，確保籌劃方案在稅務機關審查中能夠通過。

（5）社會責任與道德考量：企業在進行稅收籌劃時，不僅要考慮稅收負擔，還應關注社會責任和道德問題，確保籌劃行為不會損害國家利益和社會公共利益。

2.論述稅法在維護國家稅收利益和納稅人權益中的作用。

答案：

稅法在維護國家稅收利益和納稅人權益中發揮著重要作用，具體體現在以下幾個方面：

（1）保障國家稅收利益：稅法是國家財政收入的主要來源，通過制定稅法，國家可以規范稅收征收行為，確保稅收收入穩定增長，為國家提供充足的財政支持。

（2）規范稅收征收行為：稅法對稅收征收主體和納稅人的權利義務進行明確規定，有利于規范稅收征收行為，防止濫用職權和侵犯納稅人權益。

（3）保護納稅人合法權益：稅法通過規定納稅人的權利和義務，保障納稅人合法權益，如依法納稅、享受稅收優惠等。

（4）促進公平競爭：稅法對稅收優惠和懲罰措施進行合理設計，有利于促進企業公平競爭，防止稅收優惠被濫用。

（5）維護社會穩定：稅法通過對稅收收入的合理分配，有助于縮小貧富差距，促進社會公平正義，維護社會穩定。

（6）促進經濟健康發展：稅法通過調節稅收政策，引導和促進經濟結構調整，推動經濟持續健康發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A

解析思路：偷稅行為指通過虛假手段逃避納稅義務，虛報成本降低應納稅所得額屬于偷稅行為。

2.A、B、C

解析思路：偷稅行為包括虛列支出、隱瞞收入等，均屬于偷稅行為。

3.A、B、C

解析思路：逃避追繳欠稅行為指納稅人故意逃避繳納稅款，轉移或隱匿財產屬于逃避追繳欠稅。

4.A、B、C

解析思路：騙稅行為指利用虛假申報、偽造憑證等手段騙取國家稅收優惠或退稅。

5.A

解析思路：抗稅行為指納稅人采取暴力、威脅等手段拒不繳納稅款。

6.A、B、C、D

解析思路：違反稅收法律、行政法規的行為包括未設置賬簿、未保管賬簿資料、未報送稅務資料、未報送稅務申報表等。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收違法行為包括上述違反稅收法律、行政法規的行為。

8.A、B、C、D

解析思路：稅務違法行為包括上述違反稅收法律、行政法規的行為。

9.A、B、C、D

解析思路：違反稅收法律、行政法規的行為包括上述違反稅收法律、行政法規的行為。

10.A、B、C、D

解析思路：稅務違法行為包括上述違反稅收法律、行政法規的行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：逃避追繳欠稅行為指納稅人故意逃避繳納稅款，轉移或隱匿財產屬于逃避追繳欠稅。

2.正確

解析思路：騙取出口退稅，數額較大的，依法應受到刑事處罰。

3.正確

解析思路：逃避追繳欠稅行為，數額在一定范圍內，依法應受到有期徒刑或拘役。

4.正確

解析思路：抗稅行為，采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款，依法應受到有期徒刑或拘役。

5.正確

解析思路：未按規定設置賬簿，但能提供有關納稅資料，不予行政處罰。

6.正確

解析思路：未按規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料，依法可處以罰款。

7.正確

解析思路：未按規定報送有關稅務資料，依法可處以罰款。

8.正確

解析思路：未按規定報送稅務申報表，依法可處以罰款。

9.正確

解析思路：采取虛假納稅申報手段，不繳或少繳稅款，依法應受到刑事處罰。

10.正確

解析思路：采取虛假申報材料，騙取出口退稅，依法應受到刑事處罰。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：

（1）客觀要件：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款。

（2）主體要件：行為人為負有納稅義務的單位或者個人。

（3）主觀要件：行為人具有逃避繳納稅款的故意。

2.答案：

騙取出口退稅，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

3.答案：

納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

4.答案：

稅務違法行為包括未按照規定設置賬簿、未按照規定保管賬簿、記賬憑證和有關資料、未按照規定報送有關稅務資料、未按照規定報送稅務申報表等。對于稅務違法行為，稅務機關可以處五千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：

（1）遵守稅法規定：企業進行稅收籌劃必須以稅法規定為依據，不得利用稅法漏洞或者規避稅法規定。

（2）合理避稅與逃稅的區別：合理避稅是指在法律允許的范圍內，通過合法手段減少稅負；而逃稅是指故意隱瞞應納稅收入、虛報支出、虛假申報等違法行為。企業應明確兩者的界限，避免觸犯法律。

（3）稅收籌劃的合法性取決于具體操作：企業在進行稅收籌劃時，應確保其操作符合稅法規定，如選擇合適的稅務處理方法、利用稅收優惠政策等。

（4）稅務機關的審查：企業進行稅收籌劃時，應充分了解稅務機關的審查重點，確保籌劃方案在稅務機關審查中能夠通過。

（5）社會責任與道德考量：企業在進行稅收籌劃時，不僅要考慮稅收負擔，還應關注社會責任和道德問題，確保籌劃行為不會損害國家利益和社會公共利益。

2.答案：

（1）保障國家稅收利益：稅法是國家財政收入的主要來源，通過制定稅法，國家可以規范稅收征收行為，確保稅收收入穩定增長，為國家提供充足