2025年稅務(wù)師考生規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除的有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.稅金及附加

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)人合伙企業(yè)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用

C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額：

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.進(jìn)口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物支付的增值稅

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅收入：

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)收益

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅實(shí)行分季預(yù)繳、年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

11.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍：

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)人合伙企業(yè)

14.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用

C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍：

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)人合伙企業(yè)

18.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用

C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符

19.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)納稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮稅法規(guī)定的調(diào)整。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式相同。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出不受限制。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率適用于所有類型的所得，包括工資薪金所得、稿酬所得等。（）

7.增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，否則將面臨處罰。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

9.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳，即支付所得的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)扣繳。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金總額的14%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和調(diào)節(jié)收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)和稅金及附加均為允許扣除的成本費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票僅限于一般納稅人使用，普通發(fā)票適用于所有納稅人。

6.ABC

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，可抵扣銷項(xiàng)稅額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和資產(chǎn)收益。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，分季預(yù)繳、年終匯算清繳，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，但銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法不同。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和居住不滿一年的非居民個(gè)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但需根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅中的公益性捐贈(zèng)支出雖然可以扣除，但有一定的限額規(guī)定。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率并非適用于所有類型的所得，不同類型的所得適用不同的稅率。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須真實(shí)反映經(jīng)營業(yè)務(wù)，否則可能面臨處罰。

8.×

解析思路：購進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅一般不能抵扣銷項(xiàng)稅額。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳，支付所得的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)扣繳稅款。

10.√

解析思路：職工福利費(fèi)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有法定的扣除限額，超過部分不得扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減稅法規(guī)定的調(diào)整項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理流程包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)稽查和法律責(zé)任。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

解析思路：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中用于記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。