2025年稅務師考試考試模式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節征收的一種稅

B.增值稅實行價外稅制度

C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的納稅人是從事商品生產、銷售和提供加工、修理、修配等勞務的單位和個人

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅人是依法在中國境內注冊登記的企業

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率

D.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房屋的所有權人、使用權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的納稅人是房屋的所有權人、使用權人

5.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

6.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的納稅人是購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的單位和個人

7.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中書立、領受的應稅憑證征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的計稅金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人是書立、領受應稅憑證的單位和個人

8.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人

9.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源產品的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的銷售額或者銷售數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅人是開采或者生產應稅資源產品的單位和個人

10.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生環境污染的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的納稅人是排放污染物或者產生環境污染的單位和個人

11.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

12.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的國際航行船舶

13.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

14.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

15.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

16.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人

17.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內占用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是占用土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮土地使用稅的納稅人是占用城鎮土地的單位和個人

18.下列關于車輛通行費的表述，正確的有：

A.車輛通行費是對通過特定橋梁、隧道、道路等交通設施的單位和個人征收的一種費用

B.車輛通行費的計費依據是車輛的類型和通行里程

C.車輛通行費的收費標準由政府相關部門制定

D.車輛通行費的收取單位是橋梁、隧道、道路等交通設施的經營單位

19.下列關于港口建設費的表述，正確的有：

A.港口建設費是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種費用

B.港口建設費的計費依據是船舶的凈噸位

C.港口建設費的收費標準由政府相關部門制定

D.港口建設費的收取單位是港口管理機構

20.下列關于民航發展基金的表述，正確的有：

A.民航發展基金是對在我國境內從事航空運輸業務的單位和個人征收的一種基金

B.民航發展基金的計費依據是航空運輸業務的收入

C.民航發展基金的收費標準由政府相關部門制定

D.民航發展基金的收取單位是民航管理機構

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率是根據個人所得額的不同而分段適用的。（）

3.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以抵扣其進項稅額。（×）

4.房產稅的計稅價值是指房產的原始購置價格。（×）

5.土地增值稅的納稅人包括土地的所有權和使用權人。（）

6.車輛購置稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

7.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（）

8.契稅的稅率是根據土地、房屋權屬轉移的面積確定的。（×）

9.資源稅的計稅依據是應稅資源產品的生產成本。（×）

10.環境保護稅的納稅義務發生時間是污染物排放之日。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的納稅義務人和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收遵從度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、價外稅制度、稅率分類、納稅人范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

4.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

14.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

17.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率分類、納稅人范圍。

18.ABCD

解析思路：車輛通行費的定義、計費依據、收費標準、收取單位。

19.ABCD

解析思路：港口建設費的定義、計費依據、收費標準、收取單位。

20.ABCD

解析思路：民航發展基金的定義、計費依據、收費標準、收取單位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定。

2.√

解析思路：個人所得稅稅率分段適用原則。

3.×

解析思路：增值稅免稅貨物不抵扣進項稅額。

4.×

解析思路：房產稅計稅價值與購置價格的區別。

5.√

解析思路：土地增值稅納稅人范圍。

6.√

解析思路：車輛購置稅稅率全國統一。

7.√

解析思路：印花稅稅率確定依據。

8.×

解析思路：契稅稅率與轉移面積無關。

9.×

解析思路：資源稅計稅依據與生產成本無關。

10.√

解析思路：環境保護稅納稅義務發生時間規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠、研發費用加計扣除等。

3.個人所得稅的納稅申報方