2025稅務(wù)師考生復(fù)習(xí)筆記試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象的是：

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)其他所得

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

D.無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人

4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票

6.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小確定申報(bào)納稅期限

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限

9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)資料的說(shuō)法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票及附列資料

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票及附列資料

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)資料的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及附列資料

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅專(zhuān)用發(fā)票

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅專(zhuān)用發(fā)票及附列資料

12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開(kāi)具

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.符合條件的企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.符合條件的企業(yè)可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.符合條件的大病醫(yī)療可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.符合條件的子女教育可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.符合條件的住房貸款利息可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.符合條件的贍養(yǎng)老人可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

15.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6%

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率

D.符合條件的企業(yè)可以享受10%的稅率

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為六級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率

18.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小確定申報(bào)納稅期限

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的全部所得。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

7.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6%。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、攤銷(xiāo)、利息等。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行源泉扣繳制度。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其政策調(diào)整趨勢(shì)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)資本利得、企業(yè)利息所得、企業(yè)其他所得，因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人、無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

5.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，同時(shí)也是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票，因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

6.AB

解析思路：增值稅納稅期限可以按月或者按季度申報(bào)納稅，因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限可以按月或者按季度申報(bào)納稅，因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅納稅期限可以按月或者按季度申報(bào)納稅，因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

9.AC

解析思路：增值稅納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表及附列資料，因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

10.AC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料，因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

11.AC

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)資料包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及附列資料，因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

12.AC

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具，同時(shí)也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括減半征收、高新技術(shù)企業(yè)減半征收、免征、加計(jì)扣除等，因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

15.AD

解析思路：增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為13%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%，因此A、D選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率，符合條件的企業(yè)可以享受10%的稅率，因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

17.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，因此A選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

18.AB

解析思路：增值稅納稅申報(bào)可以按月或者按季度申報(bào)，因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

19.AB

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以按月或者按季度申報(bào)，因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

20.AB

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以按月或者按季度申報(bào)，因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，這是增值稅納稅的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但實(shí)際操作中會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的全部所得，但實(shí)際征收時(shí)會(huì)扣除法定減免項(xiàng)。

4.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)和政策可能有所不同。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。

8.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的稅率為3%，而非6%。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折