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2025稅務(wù)師考生復(fù)習(xí)筆記試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍,說(shuō)法正確的是:
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
2.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象的是:
A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.企業(yè)資本利得
C.企業(yè)利息所得
D.企業(yè)其他所得
3.個(gè)人所得稅的納稅人包括:
A.中國(guó)公民
B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人
D.無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人
4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法,正確的是:
A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人
B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人
D.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人
5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法,正確的是:
A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票
B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票
C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票
D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票
6.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法,正確的是:
A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅
B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅
C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅
D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小確定申報(bào)納稅期限
7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的說(shuō)法,正確的是:
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限
8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說(shuō)法,正確的是:
A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅
B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅
C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅
D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限
9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)資料的說(shuō)法,正確的是:
A.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表
B.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料
D.納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票及附列資料
10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料的說(shuō)法,正確的是:
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票及附列資料
11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)資料的說(shuō)法,正確的是:
A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表
B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及附列資料
C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅專(zhuān)用發(fā)票
D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅專(zhuān)用發(fā)票及附列資料
12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定,正確的是:
A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開(kāi)具
B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)
C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具
D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具
13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定,正確的是:
A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
C.符合條件的企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
D.符合條件的企業(yè)可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策
14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定,正確的是:
A.符合條件的大病醫(yī)療可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
B.符合條件的子女教育可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
C.符合條件的住房貸款利息可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
D.符合條件的贍養(yǎng)老人可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
15.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定,正確的是:
A.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為13%
B.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為9%
C.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為3%
D.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為6%
16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定,正確的是:
A.企業(yè)所得稅的稅率為25%
B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率
C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率
D.符合條件的企業(yè)可以享受10%的稅率
17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定,正確的是:
A.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率
B.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率
C.個(gè)人所得稅的稅率分為六級(jí)超額累進(jìn)稅率
D.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率
18.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定,正確的是:
A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)納稅
B.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅
C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅
D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小確定申報(bào)納稅期限
19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定,正確的是:
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限
20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定,正確的是:
A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅
B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按月或者按季度申報(bào)納稅
C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅
D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅所得額的大小確定申報(bào)納稅期限
姓名:____________________
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()
2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()
3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的全部所得。()
4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票。()
5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。()
6.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。()
7.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。()
8.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為6%。()
9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、攤銷(xiāo)、利息等。()
10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行源泉扣繳制度。()
姓名:____________________
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。
3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。
4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度。
姓名:____________________
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。
2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其政策調(diào)整趨勢(shì)。
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題答案:
1.ABCD
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等,因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。
2.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)資本利得、企業(yè)利息所得、企業(yè)其他所得,因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。
3.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人、無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人,因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。
4.ABCD
解析思路:增值稅納稅人的定義包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人,因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。
5.AB
解析思路:增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票,同時(shí)也是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票,因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
6.AB
解析思路:增值稅納稅期限可以按月或者按季度申報(bào)納稅,因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
7.AB
解析思路:企業(yè)所得稅納稅期限可以按月或者按季度申報(bào)納稅,因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
8.AB
解析思路:個(gè)人所得稅納稅期限可以按月或者按季度申報(bào)納稅,因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
9.AC
解析思路:增值稅納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表及附列資料,因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
10.AC
解析思路:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附列資料,因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
11.AC
解析思路:個(gè)人所得稅納稅申報(bào)資料包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及附列資料,因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
12.AC
解析思路:增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具,同時(shí)也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi),因此A、C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
13.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括減半征收、高新技術(shù)企業(yè)減半征收、免征、加計(jì)扣除等,因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。
14.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等,因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。
15.AD
解析思路:增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為13%,小規(guī)模納稅人的稅率為3%,因此A、D選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
16.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%,符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率,高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率,符合條件的企業(yè)可以享受10%的稅率,因此A、B、C、D選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。
17.A
解析思路:個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率,因此A選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
18.AB
解析思路:增值稅納稅申報(bào)可以按月或者按季度申報(bào),因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
19.AB
解析思路:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以按月或者按季度申報(bào),因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
20.AB
解析思路:個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以按月或者按季度申報(bào),因此A、B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。
二、判斷題答案:
1.√
解析思路:增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,這是增值稅納稅的基本規(guī)定。
2.×
解析思路:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn),但實(shí)際操作中會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)整。
3.×
解析思路:個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的全部所得,但實(shí)際征收時(shí)會(huì)扣除法定減免項(xiàng)。
4.×
解析思路:增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。
5.×
解析思路:企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%,根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)和政策可能有所不同。
6.√
解析思路:個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。
7.√
解析思路:個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。
8.×
解析思路:增值稅小規(guī)模納稅人的稅率為3%,而非6%。
9.√
解析思路:企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折
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