2025年稅務師考試學習心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人出口貨物退（免）稅的適用范圍包括：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.特定企業

D.特定產品

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.資產轉讓收入

4.企業發生的下列支出中，可以稅前扣除的有：

A.按規定繳納的職工社保費

B.按規定提取的職工福利費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工工會經費

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.非營利組織提供的應稅服務

C.個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人提供的國際運輸服務

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融服務

D.提供國際服務

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人按月銷售額計算增值稅

B.一般納稅人按季銷售額計算增值稅

C.一般納稅人按年銷售額計算增值稅

D.特定企業按季銷售額計算增值稅

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.特定企業取得的政府補貼

D.捐贈收入

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.資產轉讓收入

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理、修配勞務的企業

C.提供應稅服務的個人

D.出口貨物的企業

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.特定企業

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

14.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

15.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.稅收返還款

D.加計扣除

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.減半征收企業所得稅

B.免征企業所得稅

C.稅收返還款

D.加計扣除

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表其他資料

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表附列資料

C.企業所得稅納稅申報表主表

D.企業所得稅納稅申報表其他資料

20.下列哪些屬于增值稅的納稅評估？

A.納稅人申報信息評估

B.納稅人申報信息分析

C.納稅人申報信息核實

D.納稅人申報信息比對

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自用住房，免征增值稅。（）

2.企業所得稅中，捐贈支出按照實際發生額的12%在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）

4.企業因自然災害遭受重大損失，可以在計算應納稅所得額時一次性扣除。（）

5.企業購進固定資產，可以按照固定資產的購置價格計算進項稅額。（）

6.增值稅小規模納稅人可以選擇按照銷售額和3%的征收率簡易計稅。（）

7.企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業購買商業健康保險，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受免抵退稅政策。（）

10.企業發生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.簡述增值稅簡易計稅方法的適用條件。

4.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收優惠政策對企業經營的影響。

2.論述企業所得稅在促進產業結構調整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABD

13.ABD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根據增值稅的征稅范圍定義，選出所有符合的選項。

2.根據出口貨物退（免）稅政策，列出所有適用范圍的納稅人。

3.根據企業所得稅的收入定義，選出所有屬于應稅收入的選項。

4.根據企業所得稅的稅前扣除規定，列出所有可以稅前扣除的支出。

5.根據增值稅的免稅項目，選出所有符合條件的選項。

6.根據增值稅的零稅率項目，選出所有符合條件的選項。

7.根據增值稅的簡易計稅方法，列出所有適用條件。

8.根據企業所得稅的免稅收入，選出所有符合條件的選項。

9.根據企業所得稅的應稅所得，選出所有屬于應稅所得的選項。

10.根據增值稅的納稅義務人定義，列出所有屬于納稅義務人的選項。

11.根據企業所得稅的納稅義務人定義，列出所有屬于納稅義務人的選項。

12.根據增值稅的納稅期限規定，列出所有納稅期限。

13.根據企業所得稅的納稅期限規定，列出所有納稅期限。

14.根據增值稅的發票管理規定，列出所有涉及的發票管理環節。

15.根據企業所得稅的發票管理規定，列出所有涉及的發票管理環節。

16.根據增值稅的稅收優惠政策，列出所有符合條件的選項。

17.根據企業所得稅的稅收優惠政策，列出所有符合條件的選項。

18.根據增值稅的納稅申報規定，列出所有涉及的納稅申報資料。

19.根據企業所得稅的納稅申報規定，列出所有涉及的納稅申報資料。

20.根據增值稅的納稅評估流程，列出所有涉及的評估環節。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.根據增值稅政策，銷售自用住房不屬于免稅范圍。

2.根據企業所得稅政策，捐贈支出扣除比例是12%。

3.根據增值稅政策，農產品進項稅額計算方法正確。

4.根據企業所得稅政策，自然災害損失不能一次性扣除。

5.根據增值稅政策，固定資產購置價格不能直接計算進項稅額。

6.根據增值稅政策，小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

7.根據企業所得稅政策，職工福利費支出扣除比例正確。

8.根據企業所得稅政策，商業健康保險不能直接扣除。

9.根據增值稅政策，出口貨物可以享受免抵退稅政策。

10.根據企業所得稅政策，公益性捐贈支出扣除比例正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

3.增值稅簡易計稅方法的適用條件包括：增值稅小規模納稅人、特定一般納稅人以及特定企業。

4.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規定的期限和方式向稅務機關報送納稅申報表及相關資料，稅務機關進行審核，對符合規定的申報，辦理稅款征收手續。

四、論述題（每題10分，共2題）