2025年稅務師考試答題模式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費各環節新增價值征收的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

C.增值稅以商品和勞務的增值額為計稅依據

D.增值稅具有流轉稅和所得稅雙重性質

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人，正確的有：

A.在中國境內設立的企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，但所得與所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

D.在中國境內設立機構、場所，所得與所設機構、場所實際聯系的非居民企業

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列關于稅收優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對出口企業實行零稅率

D.對個人購買住房享受一定的稅收減免

5.下列關于稅收征收管理，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人、扣繳義務人必須依法辦理稅務登記

C.稅務機關應當依法對納稅人、扣繳義務人進行稅務審計

D.稅務機關應當依法對納稅人、扣繳義務人進行稅務稽查

6.下列關于增值稅專用發票的管理，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票的使用應當符合規定的范圍和標準

D.增值稅專用發票的保管應當符合規定的期限和條件

7.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.企業取得的生產經營所得

B.企業取得的財產轉讓所得

C.企業取得的利息、股息、紅利所得

D.企業取得的特許權使用費所得

8.下列關于個人所得稅的計稅依據，正確的有：

A.個人取得的工資、薪金所得

B.個人取得的勞務報酬所得

C.個人取得的稿酬所得

D.個人取得的特許權使用費所得

9.下列關于稅收優惠政策的適用，正確的有：

A.稅收優惠政策應當依法實施

B.稅收優惠政策應當公平、公正、公開

C.稅收優惠政策應當有利于促進經濟發展

D.稅收優惠政策應當有利于維護國家利益

10.下列關于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.依法征稅原則

B.公平稅負原則

C.稅收法定原則

D.便民原則

11.下列關于增值稅專用發票的領用，正確的有：

A.增值稅專用發票的領用實行實名制管理

B.增值稅專用發票的領用應當符合規定的范圍和標準

C.增值稅專用發票的領用應當符合規定的期限和條件

D.增值稅專用發票的領用應當符合規定的數量和金額

12.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.企業應當依法辦理企業所得稅的納稅申報

B.企業應當按期報送企業所得稅的納稅申報表

C.企業應當如實申報企業所得稅的計稅依據

D.企業應當如實申報企業所得稅的應納稅額

13.下列關于個人所得稅的納稅申報，正確的有：

A.個人應當依法辦理個人所得稅的納稅申報

B.個人應當按期報送個人所得稅的納稅申報表

C.個人應當如實申報個人所得稅的計稅依據

D.個人應當如實申報個人所得稅的應納稅額

14.下列關于稅收優惠政策的調整，正確的有：

A.稅收優惠政策的調整應當依法進行

B.稅收優惠政策的調整應當有利于促進經濟發展

C.稅收優惠政策的調整應當有利于維護國家利益

D.稅收優惠政策的調整應當有利于公平稅負

15.下列關于稅收征收管理的監督，正確的有：

A.稅務機關應當依法對稅收征收管理進行監督

B.稅務機關應當依法對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查

C.稅務機關應當依法對納稅人、扣繳義務人進行稅務審計

D.稅務機關應當依法對納稅人、扣繳義務人進行稅務稽查

16.下列關于增值稅專用發票的認證，正確的有：

A.增值稅專用發票的認證由稅務機關負責

B.增值稅專用發票的認證應當符合規定的范圍和標準

C.增值稅專用發票的認證應當符合規定的期限和條件

D.增值稅專用發票的認證應當符合規定的數量和金額

17.下列關于企業所得稅的納稅申報表，正確的有：

A.企業所得稅的納稅申報表由稅務機關統一制定

B.企業所得稅的納稅申報表應當包括企業的生產經營情況、財務狀況等

C.企業所得稅的納稅申報表應當符合規定的格式和內容

D.企業所得稅的納稅申報表應當符合規定的報送時間和方式

18.下列關于個人所得稅的納稅申報表，正確的有：

A.個人所得稅的納稅申報表由稅務機關統一制定

B.個人所得稅的納稅申報表應當包括個人的收入情況、支出情況等

C.個人所得稅的納稅申報表應當符合規定的格式和內容

D.個人所得稅的納稅申報表應當符合規定的報送時間和方式

19.下列關于稅收優惠政策的宣傳，正確的有：

A.稅務機關應當依法對稅收優惠政策進行宣傳

B.稅務機關應當通過多種渠道對稅收優惠政策進行宣傳

C.稅務機關應當對納稅人進行稅收優惠政策的教育和培訓

D.稅務機關應當對納稅人進行稅收優惠政策的咨詢和解答

20.下列關于稅收征收管理的投訴，正確的有：

A.納稅人、扣繳義務人有權對稅收征收管理進行投訴

B.稅務機關應當依法受理納稅人的投訴

C.稅務機關應當對納稅人的投訴進行核實和處理

D.稅務機關應當對納稅人的投訴進行答復和反饋

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。（）

4.稅務機關在稅務檢查中，可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢。（）

5.增值稅專用發票的開具必須與實際銷售情況相符，不得開具虛假發票。（）

6.企業在享受稅收優惠政策期間，其主營業務收入不得超過規定標準。（）

7.個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后計算應納稅所得額。（）

8.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

9.增值稅一般納稅人在出口貨物時，可以享受出口退稅政策。（）

10.納稅人、扣繳義務人應當按照稅務機關的要求，及時、準確地進行稅務申報。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述稅收征收管理的監督機制。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產業結構調整中的作用。

2.論述稅收征收管理中，如何平衡稅務機關與納稅人之間的權益。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、計稅依據和性質均符合題干描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括設立機構的企業、非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和財產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括高新技術企業減稅、小型微利企業減稅、出口企業零稅率和個人購房減免稅。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平稅負、稅收法定和便民原則。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理要求包括印制、實名制、使用范圍和保管期限。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括生產經營所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得和特許權使用費所得。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費所得。

9.ABCD

解析思路：稅收優惠政策的適用原則包括依法實施、公平公正公開、促進經濟發展和維護國家利益。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平稅負、稅收法定和便民原則。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的領用要求包括實名制、范圍標準、期限條件和數量金額。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報要求包括依法辦理、按期報送、如實申報計稅依據和應納稅額。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報要求包括依法辦理、按期報送、如實申報計稅依據和應納稅額。

14.ABCD

解析思路：稅收優惠政策的調整原則包括依法進行、促進經濟發展、維護國家利益和公平稅負。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理的監督包括稅務機關的監督、稅務檢查、稅務審計和稅務稽查。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的認證要求包括稅務機關負責、范圍標準、期限條件和數量金額。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報表要求包括稅務機關制定、內容格式、報送時間和方式。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報表要求包括稅務機關制定、內容格式、報送時間和方式。

19.ABCD

解析思路：稅收優惠政策的宣傳要求包括依法宣傳、多種渠道、教育和培訓、咨詢解答。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的投訴要求包括納稅人權利、稅務機關受理、核實處理、答復反饋。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義符合題干描述。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定符合題干描述。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率類型符合題干描述。

4.正確

解析思路：稅務機關有權查詢納稅人的銀行賬戶符合稅收征收管理相關規定。

5.正確

解析思路：增值稅專用發票開具要求符合實際情況，不得虛假。

6.錯誤

解析思路：企業享受稅收優惠政策期間，主營業務收入無固定標準限制。

7.正確

解析思路：個人所得稅稿酬所得減除費用比例符合規定。

8.正確

解析思路：稅務機關有權采取強制執行措施處理稅收違法行為。

9.正確

解析思路：增值稅一般納稅人出口貨物可享受出口退稅政策。

10.正確

解析思路：納稅人、扣繳義務人需按時準確進行稅務申報符合稅收征收管理要求。

三、簡答題

1.增值稅專用發票的作用和開具要求：

-作用：用于反映商品或勞務的增值額，作為增值稅進項稅額抵扣憑證，便于稅務機關進行稅收管理。

-開具要求：發票內容必須真實、準確，符合實際情況；發票開具應與銷售情況相符；發票開具必須使用規定的格式和內容。

2.企業所得稅的納稅申報流程：

-確定納稅年度；

-準備企業所得稅納稅申報表及相關附列資料；

-按規定期限向稅務機關報送申報表和附列資料；

-納稅人、扣繳義務人應如實申報計稅依據和應納稅額；

-稅務機關審核、審批企業所得稅