2025年稅務師考試基礎知識梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅時作為扣除項目？

A.按規定繳納的行政事業性收費

B.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

C.用于購買固定資產的支出

D.用于職工福利的支出

3.根據企業所得稅法，下列哪些屬于企業應納稅所得額？

A.營業收入

B.利息收入

C.財產轉讓收入

D.政府補助

4.企業在以下哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事農產品初加工業務

B.從事廢舊物資回收業務

C.從事軟件和信息技術服務業務

D.從事高新技術業務

5.企業所得稅的納稅期限一般為多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人

B.轉讓無形資產的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的納稅人

7.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減除費用

D.應納稅所得額加計扣除和減除費用

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人差額計稅方法

D.增值稅小規模納稅人差額計稅方法

9.企業在以下哪些情況下，可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新型企業

C.研發企業

D.企業所得稅納稅信用等級為A級的納稅人

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.企業所得稅的納稅申報期限為多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

13.企業在以下哪些情況下，可以享受企業所得稅的免稅優惠？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業的收入

14.下列哪些屬于增值稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政局

D.發展和改革委員會

15.企業所得稅的計稅方法有幾種？

A.源泉扣繳法

B.納稅申報法

C.查賬征收法

D.查定征收法

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.增值稅即征即退

B.增值稅先征后返

C.增值稅免征免抵

D.增值稅先征后退

17.企業所得稅的納稅地點在哪里？

A.企業住所地

B.企業注冊地

C.企業經營地

D.企業所在地

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.增值稅納稅申報附列資料

19.企業所得稅的征收管理機關是哪個部門？

A.國家稅務總局

B.地方稅務局

C.財政局

D.發展和改革委員會

20.下列哪些屬于增值稅的稅率調整方式？

A.直接調整稅率

B.通過抵扣率調整稅率

C.通過稅負差額調整稅率

D.通過征收率調整稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定期間內取得的全部收入減去成本、費用、稅金后的余額。（√）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的應稅行為。（√）

4.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年申報納稅。（√）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的支出包括職工福利費、工會經費、職工教育經費等。（√）

6.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人。（×）

7.企業所得稅的減免稅優惠包括免稅、減稅、抵免等。（√）

8.增值稅的征收機關為國家稅務局，企業所得稅的征收機關為地方稅務局。（√）

9.企業所得稅的計稅方法包括查賬征收、查定征收、查補征收等。（×）

10.增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、發票等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.說明企業所得稅的計稅依據和計算方法。

3.列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

4.解釋增值稅的簡易計稅方法和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費稅在稅收政策上的異同，并分析其對企業和市場的影響。

2.結合實際案例，探討企業所得稅在稅收優惠和征收管理方面的實踐與挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.AB

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括按規定繳納的行政事業性收費和用于環境保護、生態恢復等方面的支出。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、利息收入、財產轉讓收入和政府補助。

4.ABC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事農產品初加工業務、廢舊物資回收業務和軟件和信息技術服務業務。

5.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為按季度申報納稅。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產和提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的納稅人。

7.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除和減除費用。

8.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規模納稅人和一般納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠包括高新技術企業、創新型企業、研發企業和納稅信用等級為A級的納稅人。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

11.B

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為按季度申報納稅。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產和出口貨物。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅優惠包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

14.AB

解析思路：增值稅的征收機關為國家稅務局和地方稅務局。

15.BC

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括查賬征收、查定征收和查補征收。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括即征即退、先征后返、免征免抵和先征后退。

17.A

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業住所地。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、發票等。

19.AB

解析思路：企業所得稅的征收管理機關為國家稅務局和地方稅務局。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅率調整方式包括直接調整稅率、通過抵扣率調整稅率、通過稅負差額調整稅率和通過征收率調整稅率。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人適用的稅收政策相對簡化。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是指企業在一定期間內取得的全部收入減去成本、費用、稅金后的余額。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的應稅行為。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月、按季、按半年或按年申報納稅。

5.√

解析思路：企業所得稅的扣除項目確實包括職工福利費、工會經費、職工教育經費等。

6.×

解析思路：簡易計稅方法既適用于小規模納稅人，也適用于符合條件的一般納稅人。

7.√

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠確實包括免稅、減稅、抵免等。

8.√

解析思路：增值稅和企業所得稅的征收機關分別為國家稅務局和地方稅務局。

9.×

解析思路：企業所得稅的計稅方法不包括查補征收。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報資料確實包括增值稅納稅申報表、發票等。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

解析思路：回答增值稅納稅人的分類（一般納稅人和小規模納稅人），以及兩者在計稅方法、稅率、進項稅額抵扣等方面的主要區別。

2.說明企業所得稅的計稅依據和計算方法。

解析思路：回答企業所得稅的計稅依據（應納稅所得額），以及計算方法（應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損）。

3.列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

解析思路：列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、研發費用加計扣除、虧損彌補等。

4.解釋增值稅的簡易計稅方法和適用范圍。

解析思路：解釋增值稅簡易計稅方法的概念（按照一定比例計算應納稅額），以及適用范圍（小規模納稅人和符合條件的一般納稅人）。

四、論述題

1.論述增值稅和消費稅在稅收政策上的異同，并