2025年稅務(wù)師考試命題趨勢(shì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？

A.研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額超過500萬元

B.研發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入的比例達(dá)到5%

C.研發(fā)費(fèi)用在年度中間發(fā)生變動(dòng)

D.研發(fā)費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的無形資產(chǎn)

答案：B、D

2.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

答案：A、B、C

3.企業(yè)下列哪些支出可以稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

B.非公益性捐贈(zèng)

C.利息支出

D.職工工資薪金

答案：A、C、D

4.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.欠繳稅款

B.財(cái)務(wù)狀況惡化

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移

D.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

答案：A、C、D

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.不征稅收入

D.稅收優(yōu)惠收入

答案：A、C

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

答案：A、B、C、D

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.沒有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.具有獨(dú)立核算能力

D.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元

答案：A、C

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度終了后15日內(nèi)

B.每月終了后15日內(nèi)

C.年度終了后5個(gè)月內(nèi)

D.納稅年度內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)后15日內(nèi)

答案：A、C

9.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

答案：A、B、C

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

答案：A、B、C

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退所得稅

答案：A、B、C

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.贍養(yǎng)老人

D.教育支出

答案：A、B、C、D

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.連續(xù)5年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.連續(xù)3年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C.連續(xù)2年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

D.連續(xù)1年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

答案：A

14.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買無形資產(chǎn)

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)

答案：A、B、C、D

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方式？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按季預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按次預(yù)扣預(yù)繳

答案：A、B、C、D

16.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

答案：A、B、C

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

答案：A、B、C

18.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退所得稅

答案：A、B、C

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.贍養(yǎng)老人

D.教育支出

答案：A、B、C、D

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.連續(xù)5年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.連續(xù)3年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C.連續(xù)2年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

D.連續(xù)1年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

答案：A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。（）

答案：錯(cuò)誤

2.增值稅一般納稅人可以將應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額合并計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）

答案：錯(cuò)誤

3.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，無論是否超過規(guī)定比例，均可稅前扣除。（）

答案：錯(cuò)誤

4.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同收入水平的納稅人。（）

答案：正確

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

答案：正確

6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

答案：錯(cuò)誤

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等。（）

答案：錯(cuò)誤

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

答案：正確

9.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

答案：正確

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自代扣代繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

答案：錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人是指應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的增值稅制度計(jì)算并繳納增值稅的企業(yè)。小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不能按照國(guó)家統(tǒng)一的增值稅制度計(jì)算并繳納增值稅的企業(yè)。主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)方式、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一定條件下，可以將以前年度發(fā)生的虧損結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度彌補(bǔ)，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。主要規(guī)定包括：連續(xù)5年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等七個(gè)方面。這些扣除項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率，對(duì)銷售額進(jìn)行計(jì)算，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的計(jì)稅方法。適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%、10%等不同的征收率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)企業(yè)投資決策有著顯著影響。首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的投資回報(bào)率，從而激勵(lì)企業(yè)增加投資。其次，稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)投資方向，如鼓勵(lì)企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。此外，稅收政策還可以通過調(diào)整稅率、稅基等手段，影響企業(yè)的投資成本和收益，進(jìn)而影響企業(yè)的投資決策。例如，提高企業(yè)所得稅稅率可能會(huì)減少企業(yè)的留存收益，從而降低企業(yè)的再投資意愿。因此，稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策具有重要作用。

2.論述稅收政策對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

答案：稅收政策對(duì)個(gè)人收入分配具有直接影響。首先，個(gè)人所得稅的征收可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，通過設(shè)置不同的稅率檔次和扣除標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)收入再分配的目的。其次，稅收優(yōu)惠政策如專項(xiàng)附加扣除等，可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，提高其可支配收入。此外，稅收政策還可以通過調(diào)節(jié)消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅等間接影響個(gè)人收入分配。例如，提高消費(fèi)稅稅率可能會(huì)降低奢侈品的需求，從而間接影響高收入人群的收入分配。總之，稅收政策在調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面發(fā)揮著重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.B、D

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策針對(duì)的是研發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入的比例，且用于研發(fā)活動(dòng)的無形資產(chǎn)。

2.A、B、C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物等。

3.A、C、D

解析思路：企業(yè)支出中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出、利息支出、職工工資薪金均可稅前扣除。

4.A、C、D

解析思路：稅收保全措施適用于欠繳稅款、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿、擅自銷毀賬簿等情形。

5.A、C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額和免稅收入。

6.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

7.A、C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括應(yīng)稅銷售額超過500萬元、具有獨(dú)立核算能力。

8.A、C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每季度終了后15日內(nèi)、年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

9.A、B、C

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等不同的征收率。

10.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠等。

11.A、B、C

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費(fèi)稅、出口貨物退關(guān)稅。

12.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、教育支出等。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策規(guī)定連續(xù)5年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

14.A、B、C、D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。

15.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方式包括按月、按季、按年、按次預(yù)扣預(yù)繳。

16.A、B、C

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等不同的征收率。

17.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠等。

18.A、B、C

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費(fèi)稅、出口貨物退關(guān)稅。

19.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、教育支出等。

20.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策規(guī)定連續(xù)5年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)誤

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策針對(duì)的是研發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入的比例，且用于研發(fā)活動(dòng)的無形資產(chǎn)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額分別計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)超過規(guī)定比例的部分不能稅前扣除。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

5.正確

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅金不包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等。

8.正確

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

9.正確

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。

10.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自代扣代繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策針對(duì)的是研發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入的比例，且用于研發(fā)活動(dòng)的無形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策規(guī)定連續(xù)5年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、教育支出等。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%等不同的征收率。

四、論述題（