2025年稅務師考試學員交流會試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.政府補助

D.資產轉讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.基礎設施項目的投資收益

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.政府補助

D.資產轉讓收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.基礎設施項目的投資收益

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.政府補助

D.資產轉讓收入

15.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.基礎設施項目的投資收益

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

18.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.政府補助

D.資產轉讓收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，除個人以外的企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內居住或者居住滿一年的個人，以及在中國境內居住不滿一年但取得來源于中國境內所得的個人。（）

4.增值稅的計稅依據是增值額，即銷售額減去進項稅額。（）

5.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失等。（）

6.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得等。（）

7.增值稅納稅人可以依法享受出口退稅政策。（）

8.企業所得稅納稅人可以依法享受高新技術企業優惠政策。（）

9.個人所得稅納稅人可以依法享受捐贈稅前扣除政策。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計報告和有關資料進行審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本要求。

2.說明企業所得稅的計稅方法及其適用條件。

3.列舉個人所得稅的主要稅收優惠政策，并簡要說明其適用對象。

4.描述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及其對企業財務狀況的影響。

2.分析當前稅收政策環境下，如何有效利用稅收優惠政策進行企業稅務籌劃。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、政府補助和資產轉讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、教育機構提供的教育服務和醫療機構提供的醫療服務。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

7.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：與第2題相同，企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、政府補助和資產轉讓收入。

9.ABCD

解析思路：與第3題相同，個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

10.ABC

解析思路：與第4題相同，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、教育機構提供的教育服務和醫療機構提供的醫療服務。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義符合法律規定。

2.正確

解析思路：企業所得稅納稅人的定義符合法律規定。

3.正確

解析思路：個人所得稅納稅人的定義符合法律規定。

4.正確

解析思路：增值稅的計稅依據定義正確。

5.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據定義正