農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度合同合同編號(hào)：________________________甲方：________________________乙方：________________________第一章總則1.1目的為規(guī)范農(nóng)業(yè)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障合作社資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于甲方農(nóng)業(yè)合作社及其所有分支機(jī)構(gòu)、下屬企業(yè)及全體員工。1.3原則1.3.1遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；1.3.2實(shí)行民主管理，財(cái)務(wù)公開；1.3.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理責(zé)任，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；1.3.4優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高工作效率。1.4責(zé)任分工1.4.1甲方主任負(fù)責(zé)制定本制度并監(jiān)督實(shí)施；1.4.2甲方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織實(shí)施本制度，并定期向主任匯報(bào)；1.4.3甲方各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)；1.4.4乙方（審計(jì)、監(jiān)督部門）負(fù)責(zé)對(duì)甲方財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。第二章財(cái)務(wù)管理制度2.1財(cái)務(wù)核算制度2.1.1嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立健全財(cái)務(wù)核算體系；2.1.2財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)反映合作社的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；2.1.3定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.2預(yù)算管理制度2.2.1依據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算；2.2.2預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，明確各項(xiàng)資金的使用范圍和用途；2.2.3預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。2.3收入管理制度2.3.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策，規(guī)范收入核算；2.3.2各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的科目進(jìn)行分類核算；2.3.3定期進(jìn)行收入分析和評(píng)價(jià)，保證收入的真實(shí)性和合法性。2.4支出管理制度2.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出政策，規(guī)范支出核算；2.4.2各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的科目進(jìn)行分類核算；2.4.3嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。第三章監(jiān)督與審計(jì)3.1內(nèi)部監(jiān)督3.1.1甲方財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督；3.1.2主任定期組織對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；3.1.3各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查。3.2外部審計(jì)3.2.1乙方每年至少對(duì)甲方財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行一次審計(jì)；3.2.2審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向主任匯報(bào)，并提出改進(jìn)意見；3.2.3主任應(yīng)組織落實(shí)審計(jì)意見，保證問題得到整改。第四章財(cái)務(wù)報(bào)表與分析4.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制4.1.1按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表；4.1.2財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.2財(cái)務(wù)分析4.2.1定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行綜合分析，揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的問題；4.2.2根據(jù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議。第五章財(cái)務(wù)檔案管理5.1財(cái)務(wù)檔案建立5.1.1按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)檔案；5.1.2財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等。5.2財(cái)務(wù)檔案保管5.2.1保管好財(cái)務(wù)檔案，保證檔案的完整性和安全性；5.2.2定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清理、歸檔和整理。5.3財(cái)務(wù)檔案查閱5.3.1任何單位和個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，必須按規(guī)定程序辦理；5.3.2查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)做好記錄，不得泄露合作社的商業(yè)秘密。第六章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范6.1內(nèi)部控制體系6.1.1建立健全內(nèi)部控制體系，保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性；6.1.2內(nèi)部控制體系應(yīng)包括財(cái)務(wù)控制、資金控制、采購控制、銷售控制等；6.1.3內(nèi)部控制制度應(yīng)定期評(píng)估和更新，以適應(yīng)合作社業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。6.2資金安全6.2.1加強(qiáng)資金安全管理，保證資金安全無虞；6.2.2建立資金審批流程，嚴(yán)格控制大額資金支出；6.2.3定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，保證資金賬實(shí)相符。6.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)6.3.1定期對(duì)合作社面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；6.3.2根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；6.3.3對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)控，保證風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第七章財(cái)務(wù)信息披露與公開7.1財(cái)務(wù)信息真實(shí)性7.1.1財(cái)務(wù)信息披露必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；7.1.2嚴(yán)禁虛構(gòu)、隱瞞、篡改財(cái)務(wù)信息。7.2信息披露渠道7.2.1通過合作社網(wǎng)站、公告欄等渠道公開財(cái)務(wù)信息；7.2.2定期向成員代表大會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)報(bào)告；7.2.3對(duì)外披露信息應(yīng)經(jīng)主任審批。7.3信息披露責(zé)任7.3.1主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息披露的總體工作；7.3.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息的編制和披露；7.3.3乙方負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。第八章成本控制與效益分析8.1成本控制措施8.1.1建立成本核算體系，明確成本控制目標(biāo)；8.1.2加強(qiáng)成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本支出；8.1.3定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)。8.2效益分析8.2.1定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)效益進(jìn)行分析；8.2.2通過效益分析，優(yōu)化資源配置，提高合作社的經(jīng)營效益；8.2.3效益分析結(jié)果應(yīng)作為決策依據(jù)之一。第九章會(huì)計(jì)檔案與憑證管理9.1會(huì)計(jì)檔案分類9.1.1會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行分類；9.1.2分類應(yīng)科學(xué)合理，便于查詢和管理。9.2會(huì)計(jì)憑證管理9.2.1會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的要求；9.2.2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)經(jīng)審批后及時(shí)傳遞，不得遺失或損壞；9.2.3會(huì)計(jì)憑證的歸檔應(yīng)符合檔案管理的規(guī)定。9.3會(huì)計(jì)賬簿管理9.3.1會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的要求；9.3.2會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)規(guī)范、及時(shí)、完整；9.3.3會(huì)計(jì)賬簿的保管應(yīng)符合檔案管理的規(guī)定。第十章財(cái)務(wù)培訓(xùn)與考核10.1財(cái)務(wù)培訓(xùn)10.1.1定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平；10.1.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理技巧等；10.1.3培訓(xùn)形式可采用內(nèi)部講座、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等。10.2財(cái)務(wù)考核10.2.1建立財(cái)務(wù)考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核；10.2.2考核內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度等；10.2.3考核結(jié)果作為績效評(píng)價(jià)和晉升的依據(jù)之一。第十一章財(cái)務(wù)信息化建設(shè)11.1信息化建設(shè)目標(biāo)11.1.1提高財(cái)務(wù)管理效率，降低管理成本；11.1.2保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享；11.1.3通過信息化手段，提升合作社整體管理水平。11.2信息化系統(tǒng)建設(shè)11.2.1選擇適合合作社的財(cái)務(wù)管理軟件，進(jìn)行信息化系統(tǒng)建設(shè)；11.2.2系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循安全性、穩(wěn)定性、可擴(kuò)展性原則；11.2.3系統(tǒng)實(shí)施過程中，保證數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)切換的順利進(jìn)行。11.3信息化管理11.3.1建立信息化管理制度，規(guī)范信息化系統(tǒng)的使用；11.3.2定期對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行；11.3.3加強(qiáng)信息化安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)被非法侵入。第十二章合作社內(nèi)部審計(jì)12.1審計(jì)組織12.1.1合作社內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作；12.1.2審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由具備專業(yè)資格的人員組成。12.2審計(jì)內(nèi)容12.2.1對(duì)合作社財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；12.2.2對(duì)合作社內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)；12.2.3對(duì)合作社資金使用、項(xiàng)目執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)。12.3審計(jì)程序12.3.1審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、方法和時(shí)間；12.3.2審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀、公正，嚴(yán)格依法審計(jì)；12.3.3審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。第十三章附則13.1本制度由合作社主任負(fù)責(zé)解釋；13.2本制度自發(fā)布之日起實(shí)施；13.3本制度如