2025年稅務師考試稅法二稅收政策應用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業2023年1月購進一臺設備，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該設備用于生產經營，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2023年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。A.10B.8C.7D.63.下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅試點范圍的是（）。A.銷售服務B.銷售無形資產C.銷售不動產D.銷售農產品4.某企業2023年1月銷售貨物，取得的增值稅專用發票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.9C.11.7D.10.65.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.年應稅銷售額超過300萬元D.年應稅銷售額超過400萬元6.某企業2023年1月進口一批貨物，海關完稅價格為50萬元，關稅稅率為10%。該企業當月應繳納的關稅為（）萬元。A.5B.4.5C.4D.3.57.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人認定標準的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過200萬元C.年應稅銷售額不超過300萬元D.年應稅銷售額不超過400萬元8.某企業2023年1月銷售貨物，取得的增值稅專用發票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A.1.3B.1.2C.1.1D.19.下列各項中，不屬于增值稅專用發票管理要求的是（）。A.增值稅專用發票實行統一編號B.增值稅專用發票實行統一印制C.增值稅專用發票實行統一領購D.增值稅專用發票實行統一保管10.某企業2023年1月銷售貨物，取得的增值稅專用發票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.9C.11.7D.10.6二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售農產品2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定標準的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.年應稅銷售額超過300萬元D.年應稅銷售額超過400萬元E.年應稅銷售額超過500萬元3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人認定標準的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過200萬元C.年應稅銷售額不超過300萬元D.年應稅銷售額不超過400萬元E.年應稅銷售額不超過500萬元4.下列各項中，屬于增值稅專用發票管理要求的有（）。A.增值稅專用發票實行統一編號B.增值稅專用發票實行統一印制C.增值稅專用發票實行統一領購D.增值稅專用發票實行統一保管E.增值稅專用發票實行統一開具5.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產的，為不動產權屬轉移的當天C.銷售無形資產的，為取得索取銷售款項憑據的當天D.銷售農產品的，為取得索取銷售款項憑據的當天E.銷售服務的，為提供服務的當天四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）2.增值稅一般納稅人購進固定資產，其進項稅額可以全額抵扣。（）3.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）4.增值稅納稅人進口貨物，可以退還已繳納的增值稅。（）5.增值稅專用發票應當開具至銷售方或者受票方所在地。（）6.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當按照規定開具增值稅專用發票。（）7.增值稅納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關報送增值稅專用發票的使用情況。（）8.增值稅專用發票的領購、開具、保管、繳銷等環節，均由納稅人自行負責。（）9.增值稅納稅人在購進貨物或者接受應稅勞務后，可以申請開具增值稅專用發票。（）10.增值稅納稅人在開具增值稅專用發票時，應當按照規定的格式和內容填寫。（）五、計算題要求：根據下列各題的已知條件，進行計算，并將結果填寫在括號內。1.某企業2023年2月購進一臺設備，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該設備用于生產經營，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2023年12月31日，該設備賬面價值為（）萬元。2.某企業2023年3月銷售貨物，取得的增值稅專用發票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。3.某企業2023年4月進口一批貨物，海關完稅價格為50萬元，關稅稅率為10%。該企業當月應繳納的關稅為（）萬元。六、簡答題要求：請簡述下列各題的內容。1.簡述增值稅專用發票的領購和使用要求。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。3.簡述增值稅納稅義務發生時間的規定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括銷售農產品。2.C解析：設備賬面價值=購入價值-累計折舊=10-(10/5)=7萬元。3.D解析：營業稅改征增值稅試點范圍包括銷售服務、銷售無形資產和銷售不動產，但不包括銷售農產品。4.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。5.B解析：增值稅一般納稅人認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，選項B為200萬元，不符合標準。6.A解析：應繳納的關稅=海關完稅價格×關稅稅率=50×10%=5萬元。7.B解析：增值稅小規模納稅人認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元，選項B為200萬元，符合標準。8.A解析：應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=銷售額×稅率=100×13%=1.3萬元。9.D解析：增值稅專用發票的保管、繳銷等環節由稅務機關負責，納稅人只需自行負責領購和開具。10.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售農產品。2.A,C,D,E解析：增值稅一般納稅人認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，選項B為200萬元，不符合標準。3.A,B,C,D,E解析：增值稅小規模納稅人認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元，選項B為200萬元，符合標準。4.A,B,C,D,E解析：增值稅專用發票的管理要求包括統一編號、統一印制、統一領購、統一保管和統一開具。5.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供應稅勞務的當天、銷售不動產的當天、銷售無形資產的當天、銷售農產品的當天和銷售服務的當天。三、判斷題1.對解析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。2.對解析：增值稅一般納稅人購進固定資產，其進項稅額可以全額抵扣。3.錯解析：增值稅納稅人出口貨物，實行免抵退稅政策，并非免征增值稅。4.對解析：增值稅納稅人進口貨物，可以退還已繳納的增值稅。5.對解析：增值稅專用發票應當開具至銷售方或者受票方所在地。6.對解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當按照規定開具增值稅專用發票。7.對解析：增值稅納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關報送增值稅專用發票的使用情況。8.對解析：增值稅專用發票的領購、開具、保管、繳銷等環節，均由納稅人自行負責。9.對解析：增值稅納稅人在購進貨物或者接受應稅勞務后，可以申請開具增值稅專用發票。10.對解析：增值稅納稅人在開具增值稅專用發票時，應當按照規定的格式和內容填寫。四、計算題1.7解析：設備賬面價值=購入價值-累計折舊=10-(10/5)=7萬元。2.13解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。3.5解析：應繳納的關稅=海關完稅價格×關稅稅率=50×10%=5萬元。五、簡答題1.增值稅專用發票的領購和使用要求包括：納稅人應當向主管稅務機關申請領購增值稅專用發票；納稅人領購增值稅專用發票后，應當按照規定的格式和內容填寫；納稅人開具增值稅專用發票時，應當將發票聯交給購貨方；納稅人應當妥善保管增值稅專用發票，不得遺失、損毀或者擅自涂改。2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不