2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃與法規應用試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.某企業為降低稅負，決定采用加速折舊法，以下關于加速折舊法的說法中，正確的是：A.加速折舊法可以減少企業的前期稅負，但會增加后期的稅負B.加速折舊法可以增加企業的前期稅負，但會減少后期的稅負C.加速折舊法可以減少企業的稅負，但會增加財務費用D.加速折舊法會增加企業的稅負，但可以增加財務費用2.以下屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售不動產B.出口貨物C.銷售自產貨物D.轉讓無形資產3.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是：A.銷售收入B.資產處置收益C.稅前扣除的捐贈支出D.利息收入4.以下關于個人所得稅的說法中，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是所有取得收入的個人B.個人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個人C.個人所得稅的納稅人是取得勞務報酬所得的個人D.個人所得稅的納稅人是取得稿酬所得的個人5.以下屬于營業稅征稅范圍的是：A.銷售不動產B.出口貨物C.銷售自產貨物D.轉讓無形資產6.以下關于土地增值稅的說法中，正確的是：A.土地增值稅是對轉讓土地使用權及地上建筑物所取得的收入征收的一種稅B.土地增值稅是對轉讓土地使用權所取得的收入征收的一種稅C.土地增值稅是對轉讓地上建筑物所取得的收入征收的一種稅D.土地增值稅是對轉讓土地使用權及地上建筑物所取得的收入征收的一種增值稅7.以下關于房產稅的說法中，正確的是：A.房產稅是對擁有房產的個人征收的一種稅B.房產稅是對擁有房產的單位征收的一種稅C.房產稅是對擁有房產的個人和單位征收的一種稅D.房產稅是對擁有房產的個人和單位征收的一種房產增值稅8.以下關于車輛購置稅的說法中，正確的是：A.車輛購置稅是對購買車輛的個人征收的一種稅B.車輛購置稅是對購買車輛的法人征收的一種稅C.車輛購置稅是對購買車輛的個人和法人征收的一種稅D.車輛購置稅是對購買車輛的個人和法人征收的一種車輛增值稅9.以下關于印花稅的說法中，正確的是：A.印花稅是對簽訂合同的個人征收的一種稅B.印花稅是對簽訂合同的法人征收的一種稅C.印花稅是對簽訂合同的個人和法人征收的一種稅D.印花稅是對簽訂合同的個人和法人征收的一種合同增值稅10.以下關于資源稅的說法中，正確的是：A.資源稅是對開采自然資源的單位和個人征收的一種稅B.資源稅是對開采自然資源的單位征收的一種稅C.資源稅是對開采自然資源的個人征收的一種稅D.資源稅是對開采自然資源的單位和個人征收的一種自然資源增值稅二、計算題（每題5分，共20分）1.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，稅前扣除費用300萬元，企業所得稅稅率為25%，求該企業2024年應繳納的企業所得稅。2.某個人2024年取得工資、薪金所得10萬元，取得稿酬所得2萬元，取得特許權使用費所得1萬元，取得財產租賃所得0.5萬元，財產轉讓所得1萬元，求該個人2024年應繳納的個人所得稅。3.某企業2024年購置一輛自用車輛，購置價格為10萬元，車輛購置稅稅率為10%，求該企業應繳納的車輛購置稅。4.某個人2024年購買一套住房，購房價格為100萬元，房產稅稅率為1.2%，求該個人應繳納的房產稅。5.某企業2024年出口貨物，出口貨物銷售額為100萬元，出口退稅率10%，求該企業應退的增值稅。四、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述稅收籌劃的基本原則。2.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。3.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。五、論述題（共10分）1.論述如何通過稅收籌劃降低企業稅負。六、案例分析題（共15分）1.某企業2024年度實現銷售收入1200萬元，銷售成本800萬元，稅前扣除費用300萬元，其中包括工資薪金支出200萬元、折舊費用50萬元、業務招待費用30萬元。企業所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，增值稅進項稅額為100萬元。請根據上述情況，計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅和增值稅。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：加速折舊法允許企業在資產使用初期計提更多的折舊，從而減少前期稅負，增加后期稅負。2.C解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。3.C解析：稅前扣除的捐贈支出在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。4.B解析：個人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個人，包括在中國境內任職、受雇的個人。5.A解析：營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅。6.A解析：土地增值稅是對轉讓土地使用權及地上建筑物所取得的收入征收的一種稅，包括轉讓方和受讓方。7.C解析：房產稅是對擁有房產的個人和單位征收的一種稅，包括房產的所有權和使用權。8.C解析：車輛購置稅是對購買車輛的個人和法人征收的一種稅，包括購置自用的車輛。9.C解析：印花稅是對簽訂合同的個人和法人征收的一種稅，包括各類合同、憑證。10.A解析：資源稅是對開采自然資源的單位和個人征收的一種稅，包括礦產資源、土地資源等。二、計算題（每題5分，共20分）1.應繳納企業所得稅=（銷售收入-銷售成本-稅前扣除費用）×企業所得稅稅率解析：應繳納企業所得稅=（1000-800-300）×25%=50萬元2.應繳納個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得×70%+特許權使用費所得+財產租賃所得×80%+財產轉讓所得）×個人所得稅稅率-速算扣除數解析：應繳納個人所得稅=（10+2×70%+1+0.5×80%+1）×10%-25=0.65萬元3.應繳納車輛購置稅=購置價格×車輛購置稅稅率解析：應繳納車輛購置稅=10×10%=1萬元4.應繳納房產稅=購房價格×房產稅稅率解析：應繳納房產稅=100×1.2%=1.2萬元5.應退增值稅=出口貨物銷售額×出口退稅率解析：應退增值稅=100×10%=10萬元四、簡答題（每題5分，共15分）1.稅收籌劃的基本原則：（1）合法性原則；（2）合規性原則；（3）經濟性原則；（4）風險可控原則；（5）長期性原則。2.增值稅的稅率及其適用范圍：（1）基本稅率：13%，適用于一般銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物；（2）低稅率：9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；（3）零稅率：0%，適用于出口貨物、來料加工復出口貨物等。3.企業所得稅的稅收優惠政策：（1）高新技術企業稅收優惠；（2）小型微利企業稅收優惠；（3）西部大開發稅收優惠；（4）環保節能稅收優惠；（5）研發費用加計扣除等。五、論述題（共10分）1.通過稅收籌劃降低企業稅負的途徑：（1）合理選擇稅種；（2）充分利用稅收優惠政策；（3）優化企業組織結構；（4）合理確定收入和成本；（5）加強財務管理等。六、案例分析題（共15分）1.