2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析全攻略試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在。D.增值稅專用發(fā)票是購買方購買貨物或者接受勞務(wù)后，銷售方開具的，證明購銷雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的憑證。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購買原材料支付的增值稅。B.外購固定資產(chǎn)支付的增值稅。C.借款支付的手續(xù)費(fèi)。D.購買小轎車支付的增值稅。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的描述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間。5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的描述，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按照地區(qū)劃分，分為5%、7%、9%三個(gè)檔次。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對個(gè)人擁有的房產(chǎn)征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。C.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值的一定比例征收。D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照地區(qū)劃分，分為4個(gè)檔次。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地取得的時(shí)間。8.下列關(guān)于車船稅的描述，正確的是（）。A.車船稅是對車輛和船舶所有者征收的一種稅。B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格。C.車船稅的稅率按照車船類型和排量劃分。D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船取得的時(shí)間。9.下列關(guān)于印花稅的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅。B.印花稅的稅率按照合同、憑證的種類和金額劃分。C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂的時(shí)間。10.下列關(guān)于資源稅的描述，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅。B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量。C.資源稅的稅率按照資源種類和產(chǎn)量劃分。D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開采的時(shí)間。二、多項(xiàng)選擇題要求：請從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的描述，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在。D.增值稅專用發(fā)票是購買方購買貨物或者接受勞務(wù)后，銷售方開具的，證明購銷雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的憑證。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的描述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的描述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對個(gè)人擁有的房產(chǎn)征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。C.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值的一定比例征收。D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的描述，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照地區(qū)劃分，分為4個(gè)檔次。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地取得的時(shí)間。三、判斷題要求：判斷下列各題正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。（）3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地取得的時(shí)間。（）6.車船稅的稅率按照車船類型和排量劃分。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。（）8.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開采的時(shí)間。（）9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是借款支付的手續(xù)費(fèi)。（）10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是購買小轎車支付的增值稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；（4）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1萬元；（5）支付水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.5萬元；（6）購進(jìn)小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）支付工資及福利，共計(jì)50萬元；（4）支付水電費(fèi)，共計(jì)10萬元；（5）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元；（6）購進(jìn)小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。要求：分析該企業(yè)2024年7月應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（3）支付工資及福利，共計(jì)80萬元；（4）支付水電費(fèi)，共計(jì)20萬元；（5）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4萬元；（6）購進(jìn)小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。要求：分析該企業(yè)2024年8月應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，并提出稅務(wù)籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)A正確；增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種，選項(xiàng)B正確；增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在，選項(xiàng)C正確；增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的，證明銷售方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的憑證，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.答案：C解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料支付的增值稅、外購固定資產(chǎn)支付的增值稅、借款支付的手續(xù)費(fèi)等，選項(xiàng)A、B正確；借款支付的手續(xù)費(fèi)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；購買小轎車支付的增值稅也不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，選項(xiàng)D正確。3.答案：C解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，選項(xiàng)A正確；企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%，選項(xiàng)B正確；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)C正確；企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.答案：D解析思路：個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的所得征收的一種稅，選項(xiàng)A正確；個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B正確；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)C正確；個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.答案：C解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按照地區(qū)劃分，分為5%、7%、9%三個(gè)檔次，選項(xiàng)C正確；城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.答案：C解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，選項(xiàng)C正確；房產(chǎn)稅是對個(gè)人擁有的房產(chǎn)征收的一種稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值的一定比例征收，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.答案：D解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地取得的時(shí)間，選項(xiàng)D正確；城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照地區(qū)劃分，分為4個(gè)檔次，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。8.答案：C解析思路：車船稅的稅率按照車船類型和排量劃分，選項(xiàng)C正確；車船稅是對車輛和船舶所有者征收的一種稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船取得的時(shí)間，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.答案：D解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，選項(xiàng)D正確；印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，選項(xiàng)A正確；印花稅的稅率按照合同、憑證的種類和金額劃分，選項(xiàng)B正確；印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂的時(shí)間，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。10.答案：C解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，選項(xiàng)C正確；資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅，選項(xiàng)A正確；資源稅的稅率按照資源種類和產(chǎn)量劃分，選項(xiàng)B正確；資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開采的時(shí)間，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)A正確；增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種，選項(xiàng)B正確；增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在，選項(xiàng)C正確；增值稅專用發(fā)票是購買方購買貨物或者接受勞務(wù)后，銷售方開具的，證明購銷雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的憑證，選項(xiàng)D正確。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，選項(xiàng)A正確；企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%，選項(xiàng)B正確；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)C正確；企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間，選項(xiàng)D正確。3.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的所得征收的一種稅，選項(xiàng)A正確；個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B正確；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)C正確；個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間，選項(xiàng)D正確。4.答案：ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)稅是對個(gè)人擁有的房產(chǎn)征收的一種稅，選項(xiàng)B正確；房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值的一定比例征收，選項(xiàng)C正確；房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間，選項(xiàng)D正確。5.答案：ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地取得的時(shí)間，選項(xiàng)A正確；城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅，選項(xiàng)B正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，選項(xiàng)C正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照地區(qū)劃分，分為4個(gè)檔次，選項(xiàng)D正確。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在，選項(xiàng)正確。2.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%，選項(xiàng)正確。3.答案：√解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的