稅務局納稅服務指南The"TaxServiceGuidebytheTaxBureau"isacomprehensiveresourcedesignedtoassistindividualsandbusinessesinunderstandingtheirtaxobligationsandnavigatingthetaxfilingprocess.Thisguideisparticularlyusefulforthosewhoarenewtotaxationorrequireassistancewithspecifictax-relatedqueries.Itprovidesstep-by-stepinstructions,FAQs,andcontactinformationfortaxprofessionals,ensuringthatuserscanfindthesupporttheyneedtocomplywithtaxregulations.TheTaxServiceGuideisapplicableinvariousscenarios,suchaswhenindividualsarepreparingtheirannualtaxreturns,businessesareseekingtooptimizetheirtaxliabilities,orwhentaxpayersarefacingcomplianceissues.Itservesasaprimaryreferenceforthoselookingtostayinformedabouttaxlawsandregulations,ensuringtheycanmakeinformeddecisionsregardingtheirfinancialandtax-relatedmatters.ToutilizetheTaxServiceGuideeffectively,usersareexpectedtofollowtheguidelinesprovided,includingunderstandingthetaxlawsandregulationsapplicabletotheirsituation,seekingclarificationonspecificissues,andmaintainingaccuraterecordsoffinancialtransactions.Byadheringtotheserequirements,individualsandbusinessescanenhancetheirtaxcomplianceandminimizetheriskofpenaltiesoraudits.稅務局納稅服務指南詳細內容如下：第一章：納稅服務總論1.1納稅服務概述納稅服務作為我國稅務管理的重要組成部分，旨在通過提供高效、便捷、優質的納稅服務，保障納稅人合法權益，促進稅收法治建設，推動社會和諧發展。納稅服務涵蓋稅收政策宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、稅收優惠、稅收違法舉報等多個方面。納稅服務的主要任務包括：（1）宣傳稅收法律法規。通過對稅收法律法規的宣傳，使納稅人了解稅收政策，增強依法納稅意識，提高稅收遵從度。（2）提供納稅咨詢。針對納稅人在稅收政策、辦稅程序等方面的疑問，提供專業、權威的解答，幫助納稅人準確理解和運用稅收政策。（3）優化辦稅服務。簡化辦稅程序，提高辦稅效率，減輕納稅人負擔，實現納稅服務便捷化、智能化。（4）落實稅收優惠政策。保證稅收優惠政策落地生根，讓納稅人享受到政策紅利，激發市場活力。（5）加強稅收違法舉報。鼓勵社會各界人士舉報稅收違法行為，維護稅收秩序，保障國家財政收入。第二節納稅服務基本原則納稅服務基本原則是指在納稅服務過程中應遵循的基本準則，主要包括以下五個方面：（1）公平公正原則。納稅服務應保證稅收法律法規的公平公正實施，維護納稅人的合法權益，消除稅收歧視。（2）依法服務原則。納稅服務必須遵循稅收法律法規，保證納稅人在依法納稅的同時享受到應有的權益。（3）誠信服務原則。納稅服務應秉持誠信原則，以誠信的態度對待納稅人，贏得納稅人的信任和支持。（4）高效便民原則。納稅服務應不斷提高工作效率，簡化辦稅程序，為納稅人提供便捷、高效的納稅服務。（5）持續改進原則。納稅服務應不斷總結經驗，查找不足，持續改進服務措施，提高納稅服務水平。通過遵循上述基本原則，我國納稅服務工作將更好地服務于納稅人，促進稅收事業的發展。第二章：稅務登記第一節稅務登記程序1.1.1稅務登記的適用范圍稅務登記是指納稅人在我國稅務機關辦理稅務登記手續，取得稅務登記證的過程。稅務登記適用于各類企業、個體工商戶、事業單位、社會團體以及其他應當依法納稅的納稅人。1.1.2稅務登記的種類稅務登記分為開業稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記三種。1.1.3稅務登記的程序（一）開業稅務登記（1）提交材料：納稅人需向所在地稅務機關提交《稅務登記申請表》、營業執照副本、法定代表人（或負責人）身份證復印件、公司章程等相關材料。（2）受理與審核：稅務機關在收到申請材料后，應當在規定時間內完成審核，符合條件的，予以登記。（3）領取稅務登記證：符合條件的納稅人領取稅務登記證，作為其合法納稅的憑證。（二）變更稅務登記（1）提交材料：納稅人需向所在地稅務機關提交《稅務登記變更申請表》、變更后的營業執照副本、法定代表人（或負責人）身份證復印件等相關材料。（2）受理與審核：稅務機關在收到申請材料后，應當在規定時間內完成審核，符合條件的，予以變更登記。（3）領取變更后的稅務登記證：符合條件的納稅人領取變更后的稅務登記證。（三）注銷稅務登記（1）提交材料：納稅人需向所在地稅務機關提交《稅務登記注銷申請表》、稅務登記證正副本、法定代表人（或負責人）身份證復印件等相關材料。（2）受理與審核：稅務機關在收到申請材料后，應當在規定時間內完成審核，符合條件的，予以注銷登記。（3）注銷稅務登記證：符合條件的納稅人注銷稅務登記證。第二節變更與注銷稅務登記1.1.4變更稅務登記（一）變更稅務登記的適用范圍變更稅務登記適用于納稅人名稱、法定代表人（或負責人）、住所、經營地點、經營范圍、注冊資本、投資者、稅務登記證號等信息的變更。（二）變更稅務登記的程序（1）提交材料：納稅人按照變更稅務登記的適用范圍提交相應材料。（2）受理與審核：稅務機關在收到申請材料后，應當在規定時間內完成審核。（3）領取變更后的稅務登記證：符合條件的納稅人領取變更后的稅務登記證。1.1.5注銷稅務登記（一）注銷稅務登記的適用范圍注銷稅務登記適用于納稅人終止經營、破產、解散、撤銷、合并、分立等情況。（二）注銷稅務登記的程序（1）提交材料：納稅人按照注銷稅務登記的適用范圍提交相應材料。（2）受理與審核：稅務機關在收到申請材料后，應當在規定時間內完成審核。（3）注銷稅務登記證：符合條件的納稅人注銷稅務登記證。第三章：發票管理第一節發票的種類與使用1.1.6發票的種類（1）增值稅專用發票：是增值稅一般納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物時，向購買方開具的專用發票。其具有抵扣稅款的功能。（2）增值稅普通發票：是增值稅一般納稅人和小規模納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物時，向購買方開具的普通發票。（3）其他發票：包括營業稅發票、個人所得稅發票等，適用于特定稅種和業務場景。1.1.7發票的使用（1）增值稅專用發票的使用（1）開具條件：一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票。（2）開具要求：發票內容應真實、完整、規范，字跡清晰，不得涂改、挖補、撕毀。（3）開具時限：應當在銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物后的規定時限內開具。（2）增值稅普通發票的使用（1）開具條件：一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物，應當向購買方開具增值稅普通發票。（2）開具要求：與增值稅專用發票相同。（3）開具時限：與增值稅專用發票相同。第二節發票的領購與保管1.1.8發票的領購（1）領購對象：增值稅一般納稅人、小規模納稅人以及其他需要使用發票的單位和個人。（2）領購程序：單位或個人應當向稅務機關提交相關資料，辦理發票領購手續。（3）領購數量：根據單位或個人業務需求，稅務機關審核后確定發票領購數量。1.1.9發票的保管（1）保管責任：領購單位或個人對所領購的發票負有保管責任。（2）保管要求：（1）保證發票的安全，防止丟失、被盜、被毀。（2）建立發票領用、登記制度，對發票的領用、歸還、作廢等情況進行詳細記錄。（3）定期對發票進行盤點，保證賬實相符。（4）對已開具的發票，按照規定時限保存，以便于稅務機關查驗。（3）違規處理：對于未按照規定保管發票的單位或個人，稅務機關將依法進行處理，包括但不限于罰款、沒收發票、限制發票領購等。第四章：納稅申報第一節納稅申報程序1.1.10納稅申報的定義納稅申報是指納稅人按照稅法規定，就其應納稅款向稅務機關提出的書面報告。納稅申報是稅收管理的基礎性工作，對于保證稅收政策的貫徹落實，維護稅收秩序，提高稅收征收管理效率具有重要意義。1.1.11納稅申報程序（1）納稅人識別納稅人需先進行身份識別，按照稅務機關的要求提供相關證件和資料，以確立納稅人的身份信息。（2）納稅申報表填寫納稅人應根據稅種、稅目及計稅依據，按照稅務機關規定的格式和內容，準確、完整地填寫納稅申報表。（3）申報材料準備納稅人需根據納稅申報表的內容，準備相應的財務報表、憑證及其他相關材料，以備稅務機關審核。（4）申報方式選擇納稅人可根據自身情況選擇線上或線下申報方式，具體要求詳見第二節。（5）申報材料提交納稅人將填寫好的納稅申報表及相關材料，按照稅務機關規定的時間和方式提交。（6）稅務機關受理稅務機關對納稅人的申報材料進行審核，確認無誤后予以受理。（7）納稅款計算與繳納稅務機關根據納稅申報表及相關材料，計算應納稅款，并通知納稅人按照規定的期限繳納。第二節申報方式與期限1.1.12申報方式（1）線上申報納稅人可通過電子稅務局、手機APP等線上平臺進行納稅申報。線上申報具有操作簡便、效率高等優點，是推薦的申報方式。（2）線下申報納稅人也可選擇到稅務機關窗口進行線下申報。線下申報適用于不具備線上申報條件或需要咨詢稅務機關的納稅人。1.1.13申報期限（1）月度申報：納稅人應在每月終了后的15日內進行月度納稅申報。（2）季度申報：納稅人應在季度終了后的15日內進行季度納稅申報。（3）年度申報：納稅人應在年度終了后的3個月內進行年度納稅申報。（4）特殊情況申報：根據稅法規定，納稅人如有特殊情況，需按照稅務機關的要求進行納稅申報。納稅人在申報期限內未進行納稅申報的，將按照稅法規定承擔相應的法律責任。因此，納稅人應按時進行納稅申報，保證稅收征收管理的順利進行。第五章：稅收優惠第一節稅收優惠政策概述稅收優惠政策是為了實現特定的經濟社會目標，通過調整稅率和稅收征管措施，對部分納稅人和特定項目給予稅收減免等優惠待遇的一種政策手段。稅收優惠政策旨在引導資金流向關鍵領域，促進產業升級，支持小微企業發展，保障民生，以及推動國家戰略的實施。稅收優惠政策主要包括：稅率減免、稅基減免、稅收抵免、加速折舊、延期納稅等。這些政策在不同的稅種中有所體現，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。稅收優惠政策的制定和實施，需要遵循以下原則：（1）公平原則：稅收優惠政策應公平對待各類納稅人和市場主體，避免對市場產生扭曲。（2）法治原則：稅收優惠政策的制定和實施，應依法進行，保證政策的權威性和穩定性。（3）透明原則：稅收優惠政策的內容、條件和程序應公開透明，便于納稅人和市場主體了解和掌握。（4）實效原則：稅收優惠政策應注重實際效果，保證政策目標的實現。第二節優惠申請與審批稅收優惠申請與審批，是指納稅人在享受稅收優惠政策時，按照規定的程序和要求，向稅務機關提出申請，稅務機關依法進行審查和審批的過程。1.1.14優惠申請納稅人申請稅收優惠，應按照以下步驟進行：（1）了解稅收優惠政策：納稅人應充分了解稅收優惠政策的內容、條件和適用范圍，保證自身符合政策要求。（2）準備申請材料：納稅人應根據稅收優惠政策的要求，準備相關證明材料和文件。（3）提交申請：納稅人將申請材料提交給稅務機關，同時提供電子版材料。（4）遵循審批程序：納稅人應按照稅務機關的審批程序，及時補充材料或進行相關調整。1.1.15優惠審批稅務機關對納稅人的稅收優惠申請進行審批，主要包括以下環節：（1）受理申請：稅務機關收到納稅人的申請材料后，進行初步審查，確認材料是否齊全、是否符合申請條件。（2）審核材料：稅務機關對申請材料進行詳細審核，保證材料的真實性和合法性。（3）審批決定：稅務機關根據審核結果，作出是否批準納稅人的稅收優惠申請的決定。（4）通知納稅人：稅務機關將審批結果通知納稅人，對符合條件的納稅人，告知其享受稅收優惠的具體事項。（5）實施監管：稅務機關對享受稅收優惠的納稅人實施后續監管，保證稅收優惠政策的有效實施。第六章：稅收征收管理第一節稅收征收程序稅收征收程序是指稅務機關在依法征收稅款過程中，應遵循的法定程序。以下是稅收征收程序的詳細說明：（1）稅務登記：納稅人應依法向稅務機關辦理稅務登記，取得稅務登記證。稅務登記是稅收征收的基礎，也是納稅人履行納稅義務的第一步。（2）納稅申報：納稅人應按照稅法規定，按時向稅務機關提交納稅申報表。申報內容應真實、準確、完整，包括應納稅額、已納稅額等信息。（3）稅款計算：稅務機關根據納稅人的申報情況，依法計算應納稅款。稅款計算應遵循稅法規定，保證計算的準確性。（4）稅款繳納：納稅人應按照稅務機關確定的繳納期限，及時足額繳納應納稅款。稅款繳納方式包括現金、轉賬、電子支付等。（5）稅款入庫：稅務機關應及時將征收的稅款入庫，保證稅款的安全、合規。（6）稅收優惠：對于符合稅收優惠條件的納稅人，稅務機關應依法給予減免稅優惠。（7）稅收檢查：稅務機關應對納稅人的稅收情況進行定期或不定期的檢查，以保證納稅人依法納稅。（8）稅收爭議處理：在稅收征收過程中，如納稅人對稅務機關的征收行為有異議，可依法申請行政復議或提起行政訴訟。第二節稅款征收方式稅款征收方式是指稅務機關在征收稅款時采取的具體方法和手段。以下是幾種常見的稅款征收方式：（1）直接征收：稅務機關直接向納稅人征收稅款。這種方式的優點是直接、明了，便于稅務機關掌握納稅人的稅收情況。（2）源泉扣繳：稅務機關在支付給納稅人的收入中，直接扣除應納稅款。這種方式適用于工資薪金所得、稿酬所得等。（3）代扣代繳：稅務機關委托其他單位或個人代為扣繳稅款。例如，銀行代扣個人所得稅。（4）預繳稅款：納稅人在納稅期前，按照稅務機關的規定，預先繳納一定比例的稅款。這種方式適用于大型企業或長期納稅的納稅人。（5）分期繳納：稅務機關根據納稅人的實際情況，允許其分期繳納應納稅款。這種方式適用于一次性繳納確有困難的納稅人。（6）電子征收：稅務機關通過電子方式征收稅款，如網上申報、電子支付等。這種方式提高了稅收征收的效率和便捷性。（7）強制征收：在納稅人未按照規定繳納應納稅款的情況下，稅務機關可以采取強制措施，如扣押、查封、拍賣納稅人的財產等。通過以上稅款征收方式，稅務機關能夠保證稅收征收的順利進行，保障國家財政收入。第七章：稅務違章處理第一節常見稅務違章行為1.1.16概述稅務違章行為是指納稅人在履行納稅義務過程中，違反稅收法律法規，損害國家稅收利益的行為。以下為幾種常見的稅務違章行為：（1）逃稅：指納稅人采用隱瞞、虛報、偽造等手段，逃避應納稅款的行為。（2）抗稅：指納稅人故意不履行納稅義務，拒絕、阻礙稅務機關依法征稅的行為。（3）欠稅：指納稅人未按照規定的期限繳納應納稅款的行為。（4）非法抵扣：指納稅人在計算應納稅款時，采用非法手段虛增進項稅額，減少應納稅款的行為。（5）非法開具發票：指納稅人非法開具、使用發票，用于虛增成本、減少收入等目的，以逃避稅收監管的行為。（6）非法經營：指納稅人從事國家明令禁止或者限制的經營行為，逃避稅收監管。1.1.17具體稅務違章行為（1）逃稅行為：（1）隱匿、銷毀賬簿、憑證或者財務報表等資料；（2）虛構業務、虛增成本、虛減收入；（3）采用現金交易、資金往來等方式，逃避稅務機關監管。（2）抗稅行為：（1）故意拖欠稅款；（2）拒絕、阻礙稅務機關依法征稅；（3）采取暴力、威脅等手段，抗拒稅務機關執法。（3）欠稅行為：（1）未按照規定的期限繳納應納稅款；（2）未按照規定的期限補繳欠稅。（4）非法抵扣行為：（1）虛增進項稅額；（2）虛構進項稅額；（3）采用非法手段獲取進項稅額。（5）非法開具發票行為：（1）虛開發票；（2）買賣、出租、出借發票；（3）使用偽造、變造的發票。（6）非法經營行為：（1）從事國家明令禁止或者限制的經營行為；（2）采取隱瞞、欺詐等手段，逃避稅收監管。第二節違章處理程序1.1.18稅務違章行為的發覺（1）稅務機關通過稅收征收管理信息系統，對納稅人的納稅申報、稅款繳納等情況進行監控，發覺稅務違章行為。（2）稅務機關根據舉報、檢查、審計等途徑，發覺稅務違章行為。（3）稅務機關在開展稅收征收管理工作中，發覺稅務違章行為。1.1.19稅務違章行為的調查（1）稅務機關對發覺的稅務違章行為進行初步調查，核實涉嫌違章的事實。（2）稅務機關根據調查情況，認為涉嫌違章行為成立的，應當立案調查。（3）稅務機關在調查過程中，可以采取詢問、查閱、復制有關資料等措施。1.1.20稅務違章行為的處理（1）稅務機關根據調查情況，對稅務違章行為依法進行處理。（2）處理方式包括：（1）補繳稅款；（2）加收滯納金；（3）處以罰款；（4）吊銷稅務登記證；（5）追究刑事責任。（3）稅務機關應當將處理決定送達納稅人，并告知其享有陳述、申辯等各項權利。（4）納稅人對稅務機關的處理決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。第八章：稅務申訴與舉報第一節稅務申訴程序1.1.21申訴對象與范圍稅務申訴是指納稅人、扣繳義務人及其他涉稅當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，按照法定程序請求稅務機關予以復查、改正的行為。申訴對象主要包括稅務機關作出的稅收征收管理、稅務行政處罰、稅收保全措施、稅收強制執行措施等具體行政行為。1.1.22申訴程序（1）提交申訴書申訴人應當向作出具體行政行為的稅務機關提交書面申訴書。申訴書應當載明以下內容：（1）申訴人的基本情況，包括名稱、地址、聯系方式等；（2）被申訴的具體行政行為及文號；（3）申訴請求及事實和理由；（4）申訴人簽名或者蓋章。（2）受理與審查稅務機關應當在收到申訴書之日起5個工作日內進行審查，對符合申訴條件的，予以受理；對不符合申訴條件的，不予受理并書面通知申訴人。（3）調查與處理稅務機關應當在受理申訴之日起15個工作日內，對申訴事項進行調查、核實。根據調查情況，稅務機關應當采取以下措施：（1）撤銷或者變更被申訴的具體行政行為；（2）確認被申訴的具體行政行為違法或者不當；（3）維持被申訴的具體行政行為。（4）送達處理決定稅務機關應當將處理決定送達申訴人。處理決定書應當載明以下內容：（1）申訴人和被申訴人的基本情況；（2）申訴事項及處理結果；（3）處理決定的依據；（4）申訴人不服處理決定的，可以向上一級稅務機關申請復議或者向人民法院提起訴訟。第二節稅務舉報途徑1.1.23舉報渠道（1）12366納稅服務納稅人可以通過撥打12366納稅服務，進行稅務舉報。工作人員將在接到舉報后，及時處理。（2）電子稅務局納稅人可以通過電子稅務局平臺，在線提交稅務舉報信息。（3）稅務局窗口納稅人可以直接到稅務機關窗口，提交書面舉報材料。（4）郵寄舉報納稅人可以通過郵寄方式，將舉報材料寄送至稅務機關。1.1.24舉報內容稅務舉報主要包括以下內容：（1）納稅人、扣繳義務人及其他涉稅當事人偷稅、逃稅、騙稅等違法行為；（2）稅務機關工作人員濫用職權、徇私舞弊等違法違紀行為；（3）其他違反稅收法律法規的行為。1.1.25舉報要求（1）舉報人應當提供真實姓名、聯系方式，以便稅務機關進行調查和回復；（2）舉報內容應當具體、明確，包括被舉報人的基本信息、違法事實和證據等；（3）舉報人應當遵守法律法規，不得捏造事實、誣告陷害他人。第九章：納稅信用管理第一節納稅信用評價體系1.1.26概述納稅信用評價體系是稅務機關對納稅人依法履行納稅義務情況的評價機制，旨在引導納稅人依法誠信納稅，提高稅收管理水平。該體系以稅收法律法規為依據，運用現代信息技術手段，對納稅人的稅收遵從度進行科學、客觀、公正的評價。1.1.27評價內容（1）納稅人基本信息：包括納稅人名稱、統一社會信用代碼、法定代表人等。（2）納稅人納稅情況：包括納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅收優惠等。（3）納稅人稅收遵從度：包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅務檢查等。（4）納稅人信用等級：根據納稅人的稅收遵從度，將其分為A、B、C、D四個等級。1.1.28評價方法（1）數據采集：通過稅收征管系統、稅務檢查等途徑，收集納稅人的稅收相關信息。（2）數據處理：對采集到的數據進行整理、清洗、分析，形成納稅信用評價基礎數據。（3）評價模型：運用統計方法，構建納稅信用評價模型，對納稅人的稅收遵從度進行評價。（4）評價結果：根據評價模型，得出納稅人的信用等級。第二節納稅信用激勵與懲戒1.1.29納稅信用激勵（1）優惠政策：對信用等級較高的納稅人，稅務機關可提供一定的稅收優惠政策。（2）優質服務：對信用等級較高的納稅人，稅務機關可提供預約服務、綠色通道等優質服務。（3）信用貸款：信用等級較高的納稅人，可優先獲得銀行信用貸款支持。（4）信用評價：對信用等級較高的納稅人，可在相關媒體上進行宣傳推廣。1.1.30納稅信用懲戒（1）加大稅務檢查力度：對信用等級較低的納稅人，稅務機關將加大稅務檢查力度。（2）限制稅收優惠：對信用等級較低的納稅人，限制其享受