2025年注冊會計師考試《會計》新準(zhǔn)則選擇題與案例分析模擬試題解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會計科目設(shè)置與核算方法要求：本題針對會計科目設(shè)置和核算方法進(jìn)行考核，請根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)情況，選擇正確的會計科目和核算方法。1.甲公司購置一臺設(shè)備，價值100萬元，預(yù)計使用年限10年，采用直線法計提折舊。下列關(guān)于該設(shè)備的會計處理，正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)100萬元，貸：銀行存款100萬元B.借：固定資產(chǎn)100萬元，貸：短期借款100萬元C.借：管理費(fèi)用100萬元，貸：銀行存款100萬元D.借：無形資產(chǎn)100萬元，貸：銀行存款100萬元2.乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價200萬元，成本150萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本150萬元，貸：庫存商品150萬元B.借：應(yīng)收賬款150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元C.借：銀行存款200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本150萬元，貸：庫存商品150萬元D.借：銀行存款150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元3.丙公司收到投資者投入的一棟廠房，市場公允價值為1000萬元。下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)1000萬元，貸：實收資本1000萬元B.借：固定資產(chǎn)1000萬元，貸：實收資本500萬元，資本公積500萬元C.借：庫存商品1000萬元，貸：實收資本1000萬元D.借：庫存商品1000萬元，貸：實收資本500萬元，資本公積500萬元4.丁公司支付銀行承兌匯票面額200萬元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：銀行存款200萬元，貸：銀行承兌匯票200萬元B.借：財務(wù)費(fèi)用200萬元，貸：銀行承兌匯票200萬元C.借：短期借款200萬元，貸：銀行存款200萬元D.借：銀行存款200萬元，貸：短期借款200萬元5.戊公司銷售產(chǎn)品一批，售價300萬元，成本200萬元，增值稅稅率13%。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款351萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元B.借：應(yīng)收賬款300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51萬元，貸：銀行存款51萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元C.借：應(yīng)收賬款300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39萬元，貸：銀行存款39萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元D.借：應(yīng)收賬款351萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元6.已知甲公司2014年凈利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司所得稅費(fèi)用的會計處理，正確的是（）。A.借：所得稅費(fèi)用250萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250萬元B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250萬元，貸：所得稅費(fèi)用250萬元C.借：所得稅費(fèi)用250萬元，貸：本年利潤250萬元D.借：本年利潤250萬元，貸：所得稅費(fèi)用250萬元7.乙公司2014年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為200萬元，壞賬準(zhǔn)備計提比例為5%。下列關(guān)于乙公司壞賬準(zhǔn)備計提的會計處理，正確的是（）。A.借：壞賬準(zhǔn)備10萬元，貸：應(yīng)收賬款10萬元B.借：應(yīng)收賬款10萬元，貸：壞賬準(zhǔn)備10萬元C.借：資產(chǎn)減值損失10萬元，貸：壞賬準(zhǔn)備10萬元D.借：壞賬準(zhǔn)備10萬元，貸：資產(chǎn)減值損失10萬元8.丙公司2014年12月31日長期股權(quán)投資賬面價值為1000萬元，采用成本法核算。丙公司收到被投資單位分派的現(xiàn)金股利50萬元。下列關(guān)于丙公司投資收益的會計處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收股利50萬元，貸：長期股權(quán)投資50萬元B.借：投資收益50萬元，貸：長期股權(quán)投資50萬元C.借：投資收益50萬元，貸：應(yīng)收股利50萬元D.借：長期股權(quán)投資50萬元，貸：投資收益50萬元9.丁公司2014年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值為200萬元，預(yù)計使用年限5年，采用直線法計提攤銷。下列關(guān)于丁公司無形資產(chǎn)攤銷的會計處理，正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用40萬元，貸：累計攤銷40萬元B.借：累計攤銷40萬元，貸：管理費(fèi)用40萬元C.借：資產(chǎn)減值損失40萬元，貸：累計攤銷40萬元D.借：累計攤銷40萬元，貸：資產(chǎn)減值損失40萬元10.戊公司2014年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值為500萬元，采用成本法核算。戊公司收到被投資單位分派的租金收入20萬元。下列關(guān)于戊公司投資收益的會計處理，正確的是（）。A.借：銀行存款20萬元，貸：其他業(yè)務(wù)收入20萬元B.借：其他業(yè)務(wù)收入20萬元，貸：銀行存款20萬元C.借：銀行存款20萬元，貸：投資性房地產(chǎn)20萬元D.借：投資性房地產(chǎn)20萬元，貸：銀行存款20萬元二、收入與成本費(fèi)用要求：本題針對收入與成本費(fèi)用進(jìn)行考核，請根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)情況，選擇正確的會計處理。1.甲公司2014年1月1日銷售一批商品，售價100萬元，成本80萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本80萬元，庫存商品80萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本80萬元，應(yīng)收賬款80萬元C.借：應(yīng)收賬款100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本80萬元，貸：庫存商品80萬元D.借：應(yīng)收賬款100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本80萬元，貸：銀行存款80萬元2.乙公司2014年2月1日銷售一批商品，售價150萬元，成本120萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，庫存商品120萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，應(yīng)收賬款120萬元C.借：應(yīng)收賬款150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，貸：庫存商品120萬元D.借：應(yīng)收賬款150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，貸：銀行存款120萬元3.丙公司2014年3月1日銷售一批商品，售價200萬元，成本160萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，庫存商品160萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，應(yīng)收賬款160萬元C.借：應(yīng)收賬款200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，貸：庫存商品160萬元D.借：應(yīng)收賬款200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，貸：銀行存款160萬元4.丁公司2014年4月1日銷售一批商品，售價250萬元，成本200萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，庫存商品200萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，應(yīng)收賬款200萬元C.借：應(yīng)收賬款250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元D.借：應(yīng)收賬款250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：銀行存款200萬元5.戊公司2014年5月1日銷售一批商品，售價300萬元，成本240萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，庫存商品240萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，應(yīng)收賬款240萬元C.借：應(yīng)收賬款300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，貸：庫存商品240萬元D.借：應(yīng)收賬款300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，貸：銀行存款240萬元6.已知甲公司2014年凈利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司所得稅費(fèi)用的會計處理，正確的是（）。A.借：所得稅費(fèi)用250萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250萬元B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250萬元，貸：所得稅費(fèi)用250萬元C.借：所得稅費(fèi)用250萬元，貸：本年利潤250萬元D.借：本年利潤250萬元，貸：所得稅費(fèi)用250萬元7.乙公司2014年2月1日銷售一批商品，售價150萬元，成本120萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，庫存商品120萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，應(yīng)收賬款120萬元C.借：應(yīng)收賬款150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，貸：庫存商品120萬元D.借：應(yīng)收賬款150萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入150萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本120萬元，貸：銀行存款120萬元8.丙公司2014年3月1日銷售一批商品，售價200萬元，成本160萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，庫存商品160萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，應(yīng)收賬款160萬元C.借：應(yīng)收賬款200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，貸：庫存商品160萬元D.借：應(yīng)收賬款200萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本160萬元，貸：銀行存款160萬元9.丁公司2014年4月1日銷售一批商品，售價250萬元，成本200萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，庫存商品200萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，應(yīng)收賬款200萬元C.借：應(yīng)收賬款250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：庫存商品200萬元D.借：應(yīng)收賬款250萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入250萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本200萬元，貸：銀行存款200萬元10.戊公司2014年5月1日銷售一批商品，售價300萬元，成本240萬元。下列關(guān)于該銷售業(yè)務(wù)的會計處理，正確的是（）。A.借：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，庫存商品240萬元B.借：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，應(yīng)收賬款240萬元C.借：應(yīng)收賬款300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，貸：庫存商品240萬元D.借：應(yīng)收賬款300萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元，借：主營業(yè)務(wù)成本240萬元，貸：銀行存款240萬元三、金融工具要求：本題針對金融工具進(jìn)行考核，請根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)情況，選擇正確的會計處理。1.甲公司2014年1月1日購入一批債券，支付價款1000萬元，債券面值1200萬元，票面利率6%。下列關(guān)于該金融資產(chǎn)的會計處理，正確的是（）。A.借：可供出售金融資產(chǎn)1000萬元，貸：銀行存款1000萬元B.借：可供出售金融資產(chǎn)1200萬元，貸：銀行存款1200萬元C.借：可供出售金融資產(chǎn)1000萬元，貸：銀行存款1000萬元，長期債券投資200萬元D.借：可供出售金融資產(chǎn)1200萬元，貸：銀行存款1200萬元，長期債券投資200萬元2.乙公司2014年1月1日發(fā)行一批債券，面值1000萬元，票面利率6%，期限5年。下列關(guān)于該金融負(fù)債的會計處理，正確的是（）。A.借：銀行存款1000萬元，貸：長期借款1000萬元B.借：銀行存款1000萬元，貸：應(yīng)付債券—面值1000萬元C.借：銀行存款1000萬元，貸：應(yīng)付債券—面值1000萬元，長期借款0萬元D.借：銀行存款1000萬元，貸：長期借款1000萬元，應(yīng)付債券—面值0萬元3.丙公司2014年1月1日購入一批股票，支付價款100萬元，股票公允價值120萬元。下列關(guān)于該金融資產(chǎn)的會計處理，正確的是（）。A.借：可供出售金融資產(chǎn)100萬元，貸：銀行存款100萬元B.借：可供出售金融資產(chǎn)120萬元，貸：銀行存款100萬元，長期股權(quán)投資20萬元C.借：可供出售金融資產(chǎn)100萬元，貸：銀行存款100萬元，其他權(quán)益工具投資20萬元D.借：可供出售金融資產(chǎn)120萬元，貸：銀行存款100萬元，其他權(quán)益工具投資20萬元4.丁公司2014年1月1日購入一批應(yīng)收賬款，支付價款100萬元，應(yīng)收賬款公允價值120萬元。下列關(guān)于該金融資產(chǎn)的會計處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款100萬元，貸：銀行存款100萬元B.借：應(yīng)收賬款120萬元，貸：銀行存款100萬元，其他應(yīng)收款20萬元C.借：應(yīng)收賬款100萬元，貸：銀行存款100萬元，其他應(yīng)收款20萬元D.借：應(yīng)收賬款120萬元，貸：銀行存款100萬元，其他應(yīng)收款20萬元5.戊公司2014年1月1日購入一批應(yīng)收賬款，支付價款100萬元，應(yīng)收賬款公允價值120萬元。下列關(guān)于該金融資產(chǎn)的會計處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款100萬元，貸：銀行存款100萬元B.借：應(yīng)收賬款120萬元，貸：銀行存款100萬元，其他應(yīng)收款20萬元C.借：應(yīng)收賬款100萬元，貸：銀行存款100萬元，其他應(yīng)收款20萬元D.借：應(yīng)收賬款120萬元，貸：銀行存款100萬元，其他應(yīng)收款20萬元6.已知甲公司2014年1月1日購入一批債券，支付價款1000萬元，債券面值1200萬元，票面利率6%。下列關(guān)于甲公司利息收入確認(rèn)的會計處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收利息72萬元，貸：投資收益72萬元B.借：投資收益72萬元，貸：應(yīng)收利息72萬元C.借：投資收益72萬元，貸：本年利潤72萬元D.借：本年利潤72萬元，貸：投資收益72萬元7.乙公司2014年1月1日發(fā)行一批債券，面值1000萬元，票面利率6%，期限5年。下列關(guān)于乙公司利息費(fèi)用確認(rèn)的會計處理，正確的是（）。A.借：財務(wù)費(fèi)用60萬元，貸：應(yīng)付利息60萬元B.借：應(yīng)付利息60萬元，貸：財務(wù)費(fèi)用60萬元C.借：財務(wù)費(fèi)用60萬元，貸：本年利潤60萬元D.借：本年利潤60萬元，貸：財務(wù)費(fèi)用60萬元8.丙公司2014年1月1日購入一批股票，支付價款100萬元，股票公允價值120萬元。下列關(guān)于丙公司公允價值變動確認(rèn)的會計處理，正確的是（）。A.借：可供出售金融資產(chǎn)20萬元，貸：公允價值變動損益20萬元B.借：公允價值變動損益20萬元，貸：可供出售金融資產(chǎn)20萬元C.借：公允價值變動損益20萬元，貸：本年利潤20萬元D.借：本年利潤20萬元，貸：公允價值變動損益20萬元9.丁公司2014年1月1日購入一批應(yīng)收賬款，支付價款100萬元，應(yīng)收賬款公允價值120萬元。下列關(guān)于丁公司公允價值變動確認(rèn)的會計處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款20萬元，貸：公允價值四、財務(wù)報表分析要求：本題針對財務(wù)報表分析進(jìn)行考核，請根據(jù)下列各項財務(wù)數(shù)據(jù)，分析并回答問題。1.甲公司2014年營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，期間費(fèi)用為100萬元。下列關(guān)于甲公司盈利能力的分析，正確的是（）。A.甲公司2014年毛利率為20%B.甲公司2014年凈利率為10%C.甲公司2014年資產(chǎn)收益率（ROA）為10%D.甲公司2014年凈資產(chǎn)收益率（ROE）為10%2.乙公司2014年資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為500萬元，所有者權(quán)益總額為500萬元。下列關(guān)于乙公司償債能力的分析，正確的是（）。A.乙公司2014年流動比率為2B.乙公司2014年速動比率為1.5C.乙公司2014年資產(chǎn)負(fù)債率為50%D.乙公司2014年權(quán)益乘數(shù)為23.丙公司2014年銷售凈利率為10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2次，權(quán)益乘數(shù)為2。下列關(guān)于丙公司盈利能力的分析，正確的是（）。A.丙公司2014年資產(chǎn)收益率（ROA）為20%B.丙公司2014年凈資產(chǎn)收益率（ROE）為40%C.丙公司2014年銷售凈利率為10%D.丙公司2014年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2次4.丁公司2014年凈利潤為100萬元，年末應(yīng)收賬款余額為200萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元。下列關(guān)于丁公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計算，正確的是（）。A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=凈利潤/（應(yīng)收賬款余額+壞賬準(zhǔn)備余額）B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=凈利潤/應(yīng)收賬款余額C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)收賬款余額-壞賬準(zhǔn)備余額）/凈利潤D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)收賬款余額+壞賬準(zhǔn)備余額）/凈利潤5.戊公司2014年存貨周轉(zhuǎn)率為3次，年末存貨余額為300萬元，銷貨成本為900萬元。下列關(guān)于戊公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的計算，正確的是（）。A.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/存貨周轉(zhuǎn)率B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)率*365天C.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=銷貨成本/存貨周轉(zhuǎn)率D.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨余額/銷貨成本五、長期股權(quán)投資要求：本題針對長期股權(quán)投資進(jìn)行考核，請根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)情況，選擇正確的會計處理。1.甲公司2014年1月1日購入乙公司30%的股權(quán)，支付價款100萬元，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為300萬元。下列關(guān)于甲公司長期股權(quán)投資的會計處理，正確的是（）。A.借：長期股權(quán)投資100萬元，貸：銀行存款100萬元B.借：長期股權(quán)投資300萬元，貸：銀行存款100萬元，營業(yè)外收入200萬元C.借：長期股權(quán)投資300萬元，貸：銀行存款100萬元，長期股權(quán)投資溢價200萬元D.借：長期股權(quán)投資100萬元，貸：銀行存款100萬元，長期股權(quán)投資溢價200萬元2.乙公司2014年實現(xiàn)凈利潤200萬元，甲公司采用權(quán)益法核算該項長期股權(quán)投資。下列關(guān)于甲公司確認(rèn)投資收益的會計處理，正確的是（）。A.借：長期股權(quán)投資60萬元，貸：投資收益60萬元B.借：投資收益60萬元，貸：長期股權(quán)投資60萬元C.借：投資收益60萬元，貸：本年利潤60萬元D.借：本年利潤60萬元，貸：投資收益60萬元3.丙公司2014年1月1日出售所持有的丁公司20%的股權(quán)，取得價款200萬元，原投資成本為100萬元，長期股權(quán)投資賬面價值為120萬元。下列關(guān)于丙公司處置長期股權(quán)投資的會計處理，正確的是（）。A.借：銀行存款200萬元，貸：長期股權(quán)投資120萬元，投資收益80萬元B.借：銀行存款200萬元，貸：長期股權(quán)投資100萬元，投資收益100萬元C.借：長期股權(quán)投資120萬元，貸：銀行存款200萬元，投資收益80萬元D.借：長期股權(quán)投資100萬元，貸：銀行存款200萬元，投資收益100萬元4.丁公司2014年1月1日購入戊公司10%的股權(quán)，支付價款100萬元，戊公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元。下列關(guān)于丁公司長期股權(quán)投資的會計處理，正確的是（）。A.借：長期股權(quán)投資100萬元，貸：銀行存款100萬元B.借：長期股權(quán)投資1000萬元，貸：銀行存款100萬元，營業(yè)外收入900萬元C.借：長期股權(quán)投資1000萬元，貸：銀行存款100萬元，長期股權(quán)投資溢價900萬元D.借：長期股權(quán)投資100萬元，貸：銀行存款100萬元，長期股權(quán)投資溢價900萬元5.戊公司2014年實現(xiàn)凈利潤200萬元，丁公司采用權(quán)益法核算該項長期股權(quán)投資。下列關(guān)于丁公司確認(rèn)投資收益的會計處理，正確的是（）。A.借：長期股權(quán)投資20萬元，貸：投資收益20萬元B.借：投資收益20萬元，貸：長期股權(quán)投資20萬元C.借：投資收益20萬元，貸：本年利潤20萬元D.借：本年利潤20萬元，貸：投資收益20萬元六、所得稅要求：本題針對所得稅進(jìn)行考核，請根據(jù)下列各項業(yè)務(wù)情況，選擇正確的會計處理。1.甲公司2014年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司所得稅費(fèi)用的會計處理，正確的是（）。A.借：所得稅費(fèi)用250萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250萬元B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250萬元，貸：所得稅費(fèi)用250萬元C.借：所得稅費(fèi)用250萬元，貸：本年利潤250萬元D.借：本年利潤250萬元，貸：所得稅費(fèi)用250萬元2.乙公司2014年發(fā)生虧損200萬元，適用所得稅稅率為25%。下列關(guān)于乙公司所得稅費(fèi)用的會計處理，正確的是（）。A.借：所得稅費(fèi)用50萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅50萬元B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅50萬元，貸：所得稅費(fèi)用50萬元C.借：所得稅費(fèi)用50萬元，貸：本年利潤50萬元D.借：本年利潤50萬元，貸：所得稅費(fèi)用50萬元3.丙公司2014年實現(xiàn)凈利潤100萬元，適用所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債為5萬元。下列關(guān)于丙公司遞延所得稅負(fù)債的會計處理，正確的是（）。A.借：遞延所得稅負(fù)債5萬元，貸：所得稅費(fèi)用5萬元B.借：所得稅費(fèi)用5萬元，貸：遞延所得稅負(fù)債5萬元C.借：遞延所得稅負(fù)債5萬元，貸：本年利潤5萬元D.借：本年利潤5萬元，貸：遞延所得稅負(fù)債5萬元4.丁公司2014年實現(xiàn)凈利潤200萬元，適用所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元。下列關(guān)于丁公司遞延所得稅資產(chǎn)的會計處理，正確的是（）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，貸：所得稅費(fèi)用10萬元B.借：所得稅費(fèi)用10萬元，貸：遞延所得稅資產(chǎn)10萬元C.借：遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，貸：本年利潤10萬元D.借：本年利潤10萬元，貸：遞延所得稅資產(chǎn)10萬元5.戊公司2014年實現(xiàn)凈利潤300萬元，適用所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債為15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元。下列關(guān)于戊公司遞延所得稅的會計處理，正確的是（）。A.借：遞延所得稅負(fù)債15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，貸：所得稅費(fèi)用25萬元B.借：所得稅費(fèi)用25萬元，貸：遞延所得稅負(fù)債15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)10萬元C.借：遞延所得稅負(fù)債15萬元，貸：所得稅費(fèi)用25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)10萬元D.借：所得稅費(fèi)用25萬元，貸：遞延所得稅負(fù)債15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)10萬元本次試卷答案如下：一、會計科目設(shè)置與核算方法1.A解析：購置設(shè)備應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。2.A解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”。3.A解析：接受投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“實收資本”。4.A解析：支付銀行承兌匯票應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“銀行承兌匯票”。5.A解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，同時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。6.A解析：計算所得稅費(fèi)用應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”。7.A解析：計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。8.B解析：收到現(xiàn)金股利應(yīng)借記“應(yīng)收股利”，貸記“長期股權(quán)投資”。9.A解析：計提無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計攤銷”。10.A解析：收到租金收入應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。二、收入與成本費(fèi)用1.C解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”，同時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。2.C解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”，同時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。3.C解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”，同時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。4.C解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”，同時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。5.C解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”，同時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。6.A解析：計算所得稅費(fèi)用應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”。7.C解析：銷售商品應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”，同時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。