茶樓財務管理制度?一、總則1.目的：為了加強茶樓財務管理，規范財務行為，確保茶樓財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障茶樓的健康發展，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于茶樓的所有財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等方面的管理。3.基本原則：合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映茶樓的財務狀況和經營成果。準確性原則：財務核算應準確無誤，確保財務數據的可靠性。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便管理層做出決策。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置：茶樓應設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備：財務負責人：負責茶樓財務管理工作的全面領導和組織，制定財務戰略和政策，監督財務制度的執行，參與重大決策，提供財務分析和建議。會計人員：負責茶樓的會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報等，確保財務信息的準確、及時和完整。出納人員：負責茶樓的現金收付、銀行結算、票據管理等工作，保證資金的安全和正常流轉。三、財務崗位職責1.財務負責人崗位職責：貫徹執行國家有關財經法律法規和財務規章制度，組織制定茶樓的財務管理制度和實施細則，并監督執行。負責編制茶樓的年度財務預算和財務計劃，組織實施并監督預算和計劃的執行情況，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。負責茶樓的資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和正常流轉，提高資金使用效益。負責茶樓的成本費用控制，制定成本費用管理制度和標準，監督成本費用的發生情況，及時發現和解決成本費用管理中存在的問題。負責茶樓的資產管理，組織資產清查和盤點工作，確保資產的安全和完整，提高資產使用效率。負責茶樓的稅務管理，組織稅務申報和繳納工作，合理避稅，降低稅務風險。負責茶樓的財務檔案管理，組織財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。負責財務部門的團隊建設和人員管理，組織財務人員的培訓和考核工作，提高財務人員的業務素質和工作能力。完成管理層交辦的其他工作任務。2.會計人員崗位職責：按照國家統一的會計制度和會計準則，負責茶樓的會計核算工作，及時、準確地記錄和反映茶樓的財務狀況和經營成果。負責編制茶樓的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保財務報表的真實、準確、完整，并按時報送相關部門。負責茶樓的賬務處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等，確保賬務處理的規范、準確。負責茶樓的稅務申報和繳納工作，按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地申報和繳納各項稅款，合理避稅，降低稅務風險。負責茶樓的財務分析工作，定期對茶樓的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。負責茶樓的財務檔案管理，協助財務負責人整理、歸檔和保管財務檔案，確保財務檔案的安全和完整。完成財務負責人交辦的其他工作任務。3.出納人員崗位職責：負責茶樓的現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。負責保管茶樓的庫存現金和有價證券，確保現金和有價證券的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責茶樓的票據管理，包括支票、匯票、本票等，嚴格按照票據管理規定，開具、使用和保管票據。負責茶樓的資金回籠工作，及時催收應收賬款，確保資金的及時回籠。完成財務負責人交辦的其他工作任務。四、財務審批流程1.費用報銷審批流程：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等信息，并附上相關的原始憑證。報銷人將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務負責人，財務負責人對報銷金額、報銷范圍、報銷標準等進行審核，并簽字確認。財務負責人審核通過后，將費用報銷單提交給茶樓負責人，茶樓負責人對報銷事項進行最終審批，并簽字確認。報銷人將經茶樓負責人審批后的費用報銷單提交給出納人員，出納人員根據審批后的報銷金額支付現金或辦理轉賬手續。2.采購付款審批流程：采購部門填寫采購申請單，注明采購日期、采購部門、采購物品名稱、規格型號、數量、單價、金額等信息，并附上相關的采購合同或協議。采購申請單提交給部門負責人，部門負責人對采購申請的必要性、合理性進行審核，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將采購申請單提交給財務負責人，財務負責人對采購金額、付款方式、付款期限等進行審核，并簽字確認。財務負責人審核通過后，將采購申請單提交給茶樓負責人，茶樓負責人對采購事項進行最終審批，并簽字確認。采購部門根據茶樓負責人審批后的采購申請單與供應商簽訂采購合同，并按照合同約定的付款方式和付款期限辦理付款手續。付款時，采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、發票等相關憑證，按照費用報銷審批流程進行審批后，提交給出納人員辦理付款。3.資金支出審批流程：資金支出部門填寫資金支出申請單，注明支出日期、支出部門、支出事由、金額等信息，并附上相關的支出依據。資金支出申請單提交給部門負責人，部門負責人對支出事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將資金支出申請單提交給財務負責人，財務負責人對支出金額、資金來源、支出用途等進行審核，并簽字確認。財務負責人審核通過后，將資金支出申請單提交給茶樓負責人，茶樓負責人對支出事項進行最終審批，并簽字確認。資金支出部門將經茶樓負責人審批后的資金支出申請單提交給出納人員，出納人員根據審批后的支出金額支付現金或辦理轉賬手續。五、收入管理1.收入范圍：茶樓的收入主要包括茶水銷售收入、點心銷售收入、包間服務費收入、商品銷售收入等。2.收款方式：現金收款：顧客以現金支付消費款項時，收銀員應在收款后立即開具發票或收據，并加蓋財務專用章或發票專用章。銀行卡收款：顧客使用銀行卡支付消費款項時，收銀員應按照銀行卡收單機構的規定，操作刷卡機進行收款，并打印交易憑證，由顧客簽字確認。微信、支付寶收款：顧客使用微信、支付寶支付消費款項時，收銀員應掃描顧客的支付碼進行收款，并在茶樓的收銀系統中記錄收款信息。3.收入確認：茶樓應按照權責發生制原則確認收入，即在商品或服務已經提供，且經濟利益能夠流入茶樓時，確認收入的實現。對于銷售茶水、點心等商品的收入，應在顧客消費完畢，收銀員收款并開具發票或收據后，確認收入的實現。對于包間服務費收入，應在顧客使用包間完畢，收銀員收款并開具發票或收據后，確認收入的實現。對于商品銷售收入，應在商品銷售給顧客，收銀員收款并開具發票或收據后，確認收入的實現。4.收入核算：收銀員應每日將收款情況進行匯總，編制收款日報表，報送財務部門。財務部門應根據收款日報表和相關的發票、收據等原始憑證，對茶樓的收入進行核算，并編制收入記賬憑證。財務部門應定期對茶樓的收入進行核對，確保收入的準確性和完整性。六、成本費用管理1.成本管理：茶樓的成本主要包括茶葉成本、點心成本、商品成本、水電費、房租等。成本核算應按照品種法或分類法進行，將成本分配到各個產品或服務項目中。采購部門應與供應商建立長期穩定的合作關系，爭取優惠的采購價格，降低采購成本。倉庫管理部門應加強對庫存物資的管理，定期進行盤點，確保庫存物資的安全和完整，減少庫存積壓，降低庫存成本。生產部門應合理安排生產計劃，提高生產效率，降低生產成本。2.費用管理：茶樓的費用主要包括員工工資、辦公費、差旅費、業務招待費、廣告費等。費用報銷應嚴格按照財務審批流程進行，確保費用支出的真實性、合理性和合法性。財務部門應根據費用的性質和用途，對費用進行分類核算，并定期進行費用分析，為管理層提供決策支持。茶樓應制定費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制，確保費用支出不超過預算指標。七、資產管理1.固定資產管理：固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。財務部門應建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。固定資產應定期進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規定進行處理。固定資產應按照規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率應符合國家有關規定。2.流動資產管理：流動資產是指在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。現金管理應嚴格遵守國家有關現金管理的規定，確保現金的安全和正常流轉。銀行存款管理應加強與銀行的溝通和核對，定期編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款的賬實相符。應收賬款管理應建立客戶信用檔案，加強對客戶信用狀況的評估和管理，及時催收應收賬款，確保資金的及時回籠。存貨管理應加強對庫存物資的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行盤點，確保庫存物資的安全和完整，減少庫存積壓，降低庫存成本。八、稅務管理1.稅務登記：茶樓應按照國家有關稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，如實申報納稅。2.納稅申報：財務部門應按照國家稅收法律法規的規定，定期進行納稅申報，包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。納稅申報應如實填寫納稅申報表，提供相關的財務報表和稅務資料，確保納稅申報的準確性和及時性。3.稅款繳納：財務部門應按照稅務機關核定的稅款金額，及時繳納稅款，不得拖欠稅款。4.稅務籌劃：茶樓應合理進行稅務籌劃，在遵守國家稅收法律法規的前提下，降低稅務負擔。稅務籌劃應在財務負責人的指導下進行，確保稅務籌劃的合法性和合理性。九、財務報表與財務分析1.財務報表編制：財務部門應按照國家統一的會計制度和會計準則的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映茶樓的財務狀況和經營成果，財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋茶樓公章。2.財務分析：財務部門應定期對茶樓的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。財務分析應采用科學的分析方法和指標體系，對財務數據進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出相應的建議和措施。財務分析報告應及時報送管理層，以便管理層及時了解茶樓的財務狀況和經營成果，做出正確的決策。十、財務檔案管理1.檔案范圍：財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、發票收據等。2.檔案整理：財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，確保檔案的整齊有序。3.檔案保管：財務檔案應妥善保管，存放于安全、干燥、通風的地方，防止檔案損壞、丟失或泄露。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。4.檔案查閱：因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經財