稅法基礎(chǔ)知識重點單選題100道及答案1.以下哪種行為不屬于增值稅的視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：B。解析：將外購貨物用于個人消費，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；而A、C、D選項都是典型的視同銷售行為。2.企業(yè)所得稅中，以下哪項費用在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除？A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費C.稅收滯納金D.符合規(guī)定的公益性捐贈支出答案：C。解析：稅收滯納金是因違反稅收法規(guī)而支付的款項，不允許在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；A、B、D選項均可按規(guī)定扣除。3.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1000元C.1200元D.20%答案：A。解析：根據(jù)個人所得稅規(guī)定，每次收入不超過四千元的，減除費用按800元計算。4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括以下哪個？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D。解析：消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)通常是免稅或退稅，不屬于納稅環(huán)節(jié)。5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？A.土地使用權(quán)未確定的，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對鹽場的生產(chǎn)廠房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C。解析：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅，A錯誤；公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B錯誤；鹽場的生產(chǎn)廠房用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，D錯誤。6.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額，以下不屬于扣除項目的是？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利潤答案：D。解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利潤不屬于土地增值稅的扣除項目，A、B、C選項均為扣除項目。7.印花稅中，以下哪種合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同？A.買賣合同B.借款合同C.勞動合同D.技術(shù)合同答案：C。解析：勞動合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同，A、B、D選項均需繳納印花稅。8.資源稅的計稅依據(jù)不包括以下哪種？A.從價計征的銷售額B.從量計征的銷售數(shù)量C.視同銷售的自用數(shù)量D.開采資源的計劃產(chǎn)量答案：D。解析：資源稅計稅依據(jù)有從價計征的銷售額、從量計征的銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量等，開采資源的計劃產(chǎn)量不是計稅依據(jù)。9.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。解析：車輛購置稅稅率為10%。10.以下關(guān)于契稅的說法，錯誤的是？A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.土地使用權(quán)出讓應(yīng)繳納契稅C.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，需要繳納契稅D.契稅的計稅依據(jù)包括土地出讓金等答案：C。解析：法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，A、B、D選項說法正確。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：B。解析：增值稅小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。13.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是？A.農(nóng)村的房屋B.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)C.城市的經(jīng)營性房屋D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)答案：C。解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，農(nóng)村房屋不在范圍內(nèi)；國家機(jī)關(guān)、宗教寺廟自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C選項城市的經(jīng)營性房屋需繳納房產(chǎn)稅。14.個人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B。解析：個人所得稅綜合所得適用超額累進(jìn)稅率。15.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C.關(guān)稅的完稅價格不包括貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費D.關(guān)稅只對進(jìn)口貨物征收答案：A。解析：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品；進(jìn)口貨物的納稅人是收貨人，B錯誤；完稅價格包括貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，C錯誤；關(guān)稅對進(jìn)口和出口貨物都可能征收，D錯誤。16.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)的折舊方法不包括以下哪種？A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.后進(jìn)先出法答案：D。解析：企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊方法有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等，后進(jìn)先出法不是固定資產(chǎn)折舊方法。17.消費稅中，以下哪種消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法？A.卷煙B.化妝品C.實木地板D.高檔手表答案：A。解析：卷煙實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，B、C、D選項實行從價定率計稅。18.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法錯誤的是？A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C。解析：納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，C選項說法錯誤。19.土地增值稅實行（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D。解析：土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率。20.印花稅的納稅方法不包括以下哪種？A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D。解析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等，代扣代繳不是印花稅納稅方法。21.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.平均適用稅率D.不繳納資源稅答案：A。解析：未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率。22.車輛購置稅的納稅期限是自購置應(yīng)稅車輛之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.15B.30C.60D.90答案：C。解析：車輛購置稅自購置應(yīng)稅車輛之日起60日內(nèi)申報納稅。23.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.支付土地、房屋價款的當(dāng)天D.交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A。解析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。24.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D。解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。25.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A。解析：取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按9%扣除率計算進(jìn)項稅額。26.以下關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是？A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)D.對以勞務(wù)或其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從價計征答案：D。解析：對以勞務(wù)或其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征，D選項說法錯誤。27.個人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C。解析：稿酬所得的收入額減按70%計算。28.關(guān)稅的征收管理中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.10B.15C.20D.30答案：B。解析：進(jìn)出口貨物納稅義務(wù)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。29.企業(yè)所得稅中，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B。解析：無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。30.消費稅中，以下哪種應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)加征消費稅？A.金銀首飾B.高檔化妝品C.鞭炮、焰火D.摩托車答案：A。解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，B、C、D選項不在零售環(huán)節(jié)加征。31.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)（）來確定的。A.土地的地理位置B.土地的用途C.土地的面積D.以上都是（此選項錯誤，按照要求修改為）A.土地的地理位置B.土地的等級C.土地的面積D.土地的使用年限答案：B。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)土地等級確定，不同等級土地稅額不同。32.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，以下處理方式錯誤的是？A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費用D.建成后自用的，其成本、費用可以扣除答案：D。解析：建成后自用的公共設(shè)施，其成本、費用不得在土地增值稅清算時扣除，A、B、C選項處理方式正確。33.印花稅中，權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)是（）。A.憑證所載金額B.件數(shù)C.收入額D.利潤額答案：B。解析：權(quán)利、許可證照按件數(shù)計稅。34.資源稅中，納稅人以自采原礦直接銷售的，按照原礦計征資源稅；納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售或自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照（）計征資源稅。A.原礦銷售額B.選礦產(chǎn)品銷售額C.原礦銷售數(shù)量D.選礦產(chǎn)品銷售數(shù)量答案：B。解析：以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售或自用的，按選礦產(chǎn)品銷售額計征資源稅。35.車輛購置稅的計稅價格不包括（）。A.購買應(yīng)稅車輛支付給銷售者的全部價款B.增值稅稅款C.價外費用D.消費稅稅款答案：B。解析：車輛購置稅計稅價格不包括增值稅稅款。36.契稅的計稅依據(jù)，土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的（）。A.差額B.總和C.較高者D.較低者答案：A。解析：土地使用權(quán)互換、房屋互換，契稅計稅依據(jù)為價格差額。37.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%答案：B。解析：企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。38.增值稅一般納稅人提供交通運輸服務(wù)，適用的稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B。解析：增值稅一般納稅人提供交通運輸服務(wù)適用9%稅率。39.以下關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？A.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊出租的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅答案：A。解析：個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；國家機(jī)關(guān)等出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，B錯誤；宗教寺廟等營業(yè)用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，C錯誤；經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，D錯誤。40.個人所得稅中，經(jīng)營所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B。解析：經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率。41.關(guān)稅的分類中，按照征收目的可分為（）。A.進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅B.從價稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅C.財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅D.普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅答案：C。解析：按征收目的關(guān)稅分為財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅，A是按貨物流向分類，B是按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類，D是按待遇分類。42.企業(yè)所得稅中，以下哪種資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除？A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的非正常損耗C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失答案：A。解析：企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中按公允價格銷售等非貨幣資產(chǎn)損失以清單申報扣除，B項非正常損耗等需專項申報。43.消費稅中，以下關(guān)于納稅地點的說法，錯誤的是？A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。答案：D。解析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，D選項說法錯誤。44.城鎮(zhèn)土地使用稅中，對于單獨建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的（）征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A.30%B.50%C.70%D.90%答案：B。解析：單獨建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。45.土地增值稅中，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B。解析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。46.印花稅中，財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率是（）。A.0.03‰B.0.05‰C.0.1‰D.0.3‰答案：C。解析：財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率是0.1‰。47.資源稅中，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，（）酌情決定減稅或者免稅。A.國家稅務(wù)總局B.省級人民政府C.縣級人民政府D.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)答案：B。解析：因意外等原因遭受重大損失的，由省級人民政府酌情決定減稅或免稅。48.車輛購置稅的應(yīng)稅行為不包括（）。A.購買使用行為B.進(jìn)口使用行為C.自產(chǎn)自用行為D.車輛的租賃行為答案：D。解析：車輛租賃行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為，A、B、C選項均是應(yīng)稅行為。49.契稅中，土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，其計稅依據(jù)為（）。A.成交價格B.市場價格C.評估價格D.協(xié)議價格答案：A。解析：土地使用權(quán)出讓等，契稅計稅依據(jù)為成交價格。50.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.80%答案：C。解析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但最高不超當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。51.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B。解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%。52.以下關(guān)于房產(chǎn)稅征收范圍的表述，正確的是（）。A.農(nóng)村的經(jīng)營性房屋也征收房產(chǎn)稅B.工礦區(qū)的房屋都不征收房產(chǎn)稅C.縣城的房屋屬于房產(chǎn)稅征收范圍D.建制鎮(zhèn)的農(nóng)村房屋征收房產(chǎn)稅答案：C。解析：房產(chǎn)稅征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，農(nóng)村房屋不征收，A、D錯誤；工礦區(qū)符合條件的房屋征收房產(chǎn)稅，B錯誤。53.個人所得稅中，利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次的B.每月的C.每年的D.累計的答案：A。解析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。54.關(guān)稅中，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)在（）年內(nèi)可以追征。A.1B.2C.3D.5答案：C。解析：因收發(fā)貨人等違規(guī)造成少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)3年內(nèi)可追征。55.企業(yè)所得稅中，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.賬面價值B.歷史成本C.公允價值D.重置成本答案：C。解析：企業(yè)以非貨幣形式取得收入，按公允價值確定收入額。56.消費稅中，以下應(yīng)稅消費品中，適用從量定額稅率的是（）。A.白酒B.啤酒C.高檔手表D.游艇答案：B。解析：啤酒適用從量定額稅率，白酒是復(fù)合計稅，高檔手表和游艇是從價定率。57.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由（）確定。A.國家稅務(wù)總局B.省級人民政府C.縣級人民政府D.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)答案：B。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由省級人民政府確定。58.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的下列費用，不可以扣除的是（）。A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費B.取得土地使用權(quán)所支付的契稅C.房地產(chǎn)開發(fā)成本中的建筑安裝工程費D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅答案：A。解析：逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得在土地增值稅清算時扣除，B、C、D選項可按規(guī)定扣除。59.印花稅中，技術(shù)合同的印花稅稅率是（）。A.0.03‰B.0.05‰C.0.1‰D.0.3‰答案：A。解析：技術(shù)合同印花稅稅率是0.03‰。60.資源稅中，納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：A。解析：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天。61.車輛購置稅的計稅依據(jù)，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照（）確定。A.購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格B.市場平均價格C.同類應(yīng)稅車輛的最低計稅價格D.國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格答案：A。解析：納稅人自產(chǎn)等方式取得并自用應(yīng)稅車輛，計稅價格按購置時相關(guān)憑證載明價格確定。62.契稅中，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅，其計稅依據(jù)為（）。A.補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益B.房地產(chǎn)的市場價格C.房地產(chǎn)的評估價格D.房地產(chǎn)的成交價格答案：A。解析：以劃撥方式取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，補(bǔ)繳契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益。63.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.1B.2C.3D.5答案：C。解析：企業(yè)公益性捐贈支出超年度利潤總額12%部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除。64.增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C。解析：增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率。65.以下關(guān)于房產(chǎn)稅計稅方法的說法，錯誤的是（）。A.從價計征房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施B.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅C.對融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定D.從租計征房產(chǎn)稅時，以不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)，增值稅稅額應(yīng)計入房產(chǎn)稅計稅依據(jù)答案：D。解析：從租計征房產(chǎn)稅時，以不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)，增值稅稅額不計入，D選項說法錯誤。66.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入四千元以上的，減除費用按收入的（）計算。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B。解析：每次收入四千元以上的，減除費用按收入的20%計算。67.關(guān)稅中，適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。A.適用最惠國稅率B.適用暫定稅率C.兩者從高適用D.兩者從低適用答案：D。解析：適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，從低適用。68.企業(yè)所得稅中，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D。解析：花卉、茶等飲料作物和香料作物種植所得減半征收企業(yè)所得稅，A、B、C選項免征。69.消費稅中，以下關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口后的15日內(nèi)答案：C。解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提貨當(dāng)天；賒銷和分期收款結(jié)算方式納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定收款日期當(dāng)天，A錯誤；預(yù)收貨款結(jié)算方式納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天，B錯誤；進(jìn)口應(yīng)稅消費品納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天，D錯誤。70.城鎮(zhèn)土地使用稅中，對免稅單位無償使用納稅單位的土地，（）。A.免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定是否征收答案：A。解析：免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。71.土地增值稅中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除的基數(shù)是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)費用C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.舊房及建筑物的評估價格答案：A。解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除基數(shù)是取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本。72.印花稅中，倉儲保管合同的印花稅稅率是（）。A.0.03‰B.0.05‰C.0.1‰D.0.3‰答案：C。解析：倉儲保管合同印花稅稅率是0.1‰。73.資源稅中，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按（）稅額征收資源稅。A.液體鹽B.固體鹽C.兩者平均D.兩者從高答案：B。解析：納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資源稅。74.車輛購置稅中，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.15B.30C.60D.90答案：C。解析：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅。75.契稅中，對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，（）征收契稅。A.不B.減半C.全額D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定答案：C。解析：承受與房屋相關(guān)附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)行為，全額征收契稅。76.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C。解析：企業(yè)職工福利費支出不超過工資薪金總額14%部分準(zhǔn)予扣除。77.增值稅一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外），適用的稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：A。解析：增值稅一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)（除特定租賃服務(wù)外）適用6%稅率。78.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅答案：B。解析：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，B選項說法錯誤。79.個人所得稅中，綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A。解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。80.關(guān)稅中，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。A.1B.2C.3D.5答案：A。解析：進(jìn)出口貨物完稅后，少征或漏征稅款，海關(guān)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征。81.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)（）以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（）年以上。A.50%，2B.60%，2C.50%，3D.60%，3答案：A。解析：固定資產(chǎn)大修理支出需滿足修理支出達(dá)取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)50%以上，修理后使用年限延長2年以上。82.消費稅中，以下關(guān)于納稅地點的特殊規(guī)定，錯誤的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費稅稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：B。解析：納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)回納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，B選項說法錯誤。83.城鎮(zhèn)土地使用稅中，對于新征用的土地，下列說法正確的是（）。A.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C。解析：征用耕地自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，征用非耕地自批準(zhǔn)征用次月起繳納。84.土地增值稅中，對于隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。A.按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅B.按照同類房地產(chǎn)的市場價格計算征收土地增值稅C.按照納稅人申報的價格計算征收土地增值稅D.不予征收土地增值稅答案：A。解析：隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格，稅務(wù)機(jī)關(guān)按房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。85.印花稅中，借款合同的印花稅稅率是（）。A.0.005‰B.0.03‰C.0.05‰D.0.1‰答案：A。解析：借款合同印花稅稅率是0.005‰。86.資源稅中，納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。若某納稅人既開采天然氣（稅率為6%）又開采原油（稅率為8%），但未分別核算銷售額，那么應(yīng)按（）稅率計算繳納資源稅。A.6%B.7%C.8%D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：C。解析：根據(jù)資源稅規(guī)定，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量時，從高適用稅率，原油稅率8%高于天然氣稅率6%，所以按8%計算繳納資源稅。87.車輛購置稅中，納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為（）。A.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅B.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅C.關(guān)稅完稅價格+消費稅D.關(guān)稅完稅價格答案：A。解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，計稅價格是關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅。88.契稅中，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照（）核定契稅的計稅依據(jù)。A.市場價格B.評估價格C.成交價格D.成本價格答案：A。解析：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)。89.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。某企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費8萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.4.8B.5C.8D.3答案：A。解析：業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%為8×60%=4.8萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰為1000×5‰=5萬元，4.8萬元小于5萬元，所以允許扣除4.8萬元。90.增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)，適用的稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B。解析：增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)適用9%稅率。91.以下關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的補(bǔ)充說明，錯誤的是（）。A.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅C.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅D.個人出租住房，不區(qū)分用途，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：D。解析：個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，D選項說法錯誤。92.個人所得