知識點匯集2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

C.銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍

D.銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)利潤

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為3級超額累進稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍為土地的轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的征稅范圍為土地的出租

C.土地增值稅的征稅范圍為土地的抵押

D.土地增值稅的征稅范圍為土地的贈與

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為所有房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍為所有房屋及其附屬設(shè)施

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍為所有房屋及其附屬設(shè)施，但不含土地

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍為所有房屋及其附屬設(shè)施，但不含土地的權(quán)屬

6.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.契稅的征稅范圍為房屋的買賣

B.契稅的征稅范圍為房屋的贈與

C.契稅的征稅范圍為房屋的抵押

D.契稅的征稅范圍為房屋的出租

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.印花稅的征稅范圍為各類合同

B.印花稅的征稅范圍為各類憑證

C.印花稅的征稅范圍為各類證書

D.印花稅的征稅范圍為各類證明

8.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍為所有車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍為所有機動車

C.車輛購置稅的征稅范圍為所有非機動車

D.車輛購置稅的征稅范圍為所有非機動車

9.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.資源稅的征稅范圍為所有礦產(chǎn)資源

B.資源稅的征稅范圍為所有礦產(chǎn)資源及其產(chǎn)品

C.資源稅的征稅范圍為所有礦產(chǎn)資源及其產(chǎn)品，但不含石油

D.資源稅的征稅范圍為所有礦產(chǎn)資源及其產(chǎn)品，但不含煤炭

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.環(huán)境保護稅的征稅范圍為所有污染物

B.環(huán)境保護稅的征稅范圍為所有污染物及其排放

C.環(huán)境保護稅的征稅范圍為所有污染物及其排放，但不含大氣污染物

D.環(huán)境保護稅的征稅范圍為所有污染物及其排放，但不含水污染物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受增值稅減免政策

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者可以享受增值稅免稅政策

D.出口企業(yè)可以享受增值稅退（免）稅政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免政策

B.企業(yè)從事國家限制的產(chǎn)業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免政策

C.企業(yè)從事國家禁止的產(chǎn)業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免政策

D.企業(yè)從事國家支持的產(chǎn)業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免政策

3.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.稅法規(guī)定的免稅所得可以享受個人所得稅減免政策

B.稅法規(guī)定的減稅所得可以享受個人所得稅減免政策

C.稅法規(guī)定的加計扣除可以享受個人所得稅減免政策

D.稅法規(guī)定的專項附加扣除可以享受個人所得稅減免政策

4.下列關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.土地增值稅的優(yōu)惠政策適用于所有土地轉(zhuǎn)讓行為

B.土地增值稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的土地轉(zhuǎn)讓行為

C.土地增值稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的土地出租行為

D.土地增值稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的土地抵押行為

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策適用于所有房屋

B.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的房屋

C.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的房屋及其附屬設(shè)施

D.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的房屋及其附屬設(shè)施，但不含土地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等經(jīng)營活動的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，但會計利潤與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.土地增值稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的土地轉(zhuǎn)讓行為，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的房屋及其附屬設(shè)施，但不含土地的權(quán)屬。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.B

2.A

3.A

4.A

5.A

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

二、多項選擇題

1.ABD

2.AD

3.ABCD

4.BC

5.BC

三、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括以下幾種情況：（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；（2）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；（3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；（4）委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（5）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；（6）視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅方法。

答案：企業(yè)所得稅的計稅方法主要有兩種：一是直接計算法，即以企業(yè)的會計利潤為基礎(chǔ)，按照稅法規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅所得額；二是間接計算法，即以企業(yè)的會計利潤為基礎(chǔ)，減去稅法規(guī)定的免稅收入、扣除項目、捐贈支出等，計算出應(yīng)納稅所得額。直接計算法適用于大多數(shù)企業(yè)，而間接計算法則適用于特定行業(yè)或者特定情況的企業(yè)。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理主要包括以下幾個方面：（1）個人所得稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局；（2）個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征等；（3）個人所得稅的申報期限為每月的次月15日前；（4）個人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法如實申報個人所得稅，不得隱瞞、虛報、錯報；（5）稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的征收進行監(jiān)督管理，對違反稅法的行為依法進行處罰。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.優(yōu)化稅務(wù)成本：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)或個人合法減少稅收支出，提高資金使用效率，降低稅務(wù)成本。

3.風(fēng)險防范：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的稅務(wù)風(fēng)險，提前采取防范措施，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的經(jīng)濟損失。

4.提高納稅意識：稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以提高納稅人對稅收法律法規(guī)的認(rèn)識，增強納稅人的納稅意識，促進稅收遵從。

5.促進經(jīng)濟穩(wěn)定：合理的稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，激發(fā)市場活力，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.經(jīng)濟效益：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)或個人合法降低稅務(wù)負擔(dān)，提高經(jīng)濟效益，增強市場競爭力。

2.法規(guī)遵守：稅收籌劃有助于納稅人更好地了解和遵守稅收法律法規(guī)，減少因違規(guī)操作而產(chǎn)生的法律風(fēng)險。

3.社會責(zé)任：通過稅收籌劃，企業(yè)或個人能夠更好地履行社會責(zé)任，為社會創(chuàng)造更多價值。

4.政策支持：稅收籌劃有助于國家稅收政策的貫徹落實，促進稅收制度的完善和發(fā)展。

5.國際化視野：隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，稅收籌劃有助于企業(yè)或個人應(yīng)對國際稅收環(huán)境的變化，提高國際競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，因此選項B正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，即企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的收入減去成本、費用、損失等后的余額，因此選項A正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，最高稅率為45%，因此選項A正確。

4.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍是土地的轉(zhuǎn)讓，即土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此選項A正確。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍是所有房屋，包括房屋及其附屬設(shè)施，因此選項A正確。

6.A

解析思路：契稅的征稅范圍是房屋的買賣，即房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此選項A正確。

7.A

解析思路：印花稅的征稅范圍是各類合同，因為印花稅是對合同、憑證等征收的稅費，因此選項A正確。

8.A

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍是所有車輛，包括機動車和非機動車，因此選項A正確。

9.A

解析思路：資源稅的征稅范圍是所有礦產(chǎn)資源及其產(chǎn)品，包括石油、煤炭等，因此選項A正確。

10.A

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍是所有污染物及其排放，包括大氣污染物、水污染物等，因此選項A正確。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人、高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和出口企業(yè)等，因此選項ABD正確。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)和從事國家支持的產(chǎn)業(yè)，因此選項AD正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策適用于免稅所得、減稅所得、加計扣除和專項附加扣除等，因此選項ABCD正確。

4.BC

解析思路：土地增值稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的土地轉(zhuǎn)讓行為，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋轉(zhuǎn)讓，因此選項BC正確。

5.BC

解析思路：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的房屋及其附屬設(shè)施，但不含土地的權(quán)屬，因此選項BC正確。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括多種情況，如收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據(jù)、先開具發(fā)票等